Налог на магазин сдаваемый в аренду

Расчет ЕНВД для аренды недвижимости

Всем привет! Я продолжаю писать свои статьи о налоге ЕНВД, последняя тема которую я рассматривал была “Примеры расчета налога ЕНВД” и сегодня узко специализированная статья для тех кто на ЕНВД сдает в аренду недвижимость.

Перед началом расчетов следует обратить внимание на такой момент, что в случае если Вы допустим хотите сдать свою квартиру, то для этого не обязательно открывать ИП и от него платить налоги (так будет очень дорого), Вы можете сдавать как физические лицо – при этом оплатив налог НДФЛ в размере 13%.

Ну а для предпринимателей приступим к расчетамналога.

Виды аренды недвижимости у ИП:

  1. Аренда жилой недвижимости во временное проживание (хоспис, мотель, отель, гостиница, мини-гостиница и т.д.);
  2. Аренда стационарных торговых площадей (или площадей для общественного питания) площадью менее 5 кв.м.;
  3. Аренда стационарных площадей (или площадей для общественного питания) площадь более 5 кв.м.

Как видно аренда недвижимости разделена на 2 вида – это аренда жилой недвижимости и аренда коммерческой недвижимости которая разделяется между собой на коммерческую недвижимость площадью до 5 кв.м. и коммерческую недвижимость площадью более 5 кв.м.

Для того чтобы произвести расчет налога ЕНВД для аренды недвижимости необходимо обратиться к формуле налога ЕНВД.

Она имеет вид ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Расчет ЕНВД для жилой недвижимости

Формула ЕНВД нам известна и теперь чтобы рассчитать размер налога необходимо найти все неизвестные.

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где:

БД – базовая доходность для жилой недвижимости будет равна 1000 руб. за кв.м.;

ФП – физический показатель равен размеру площади сдаваемой Вами в аренду;

К1 – размер коэффициента дефлятора равен 1,798 и это значение полностью для всего бизнеса на 2015 год;

К2 – размер коэффициента дефлятора для определенного вида деятельности в определенном населенном пункте;

15% — налоговая нагрузка

Теперь произведем расчеты налога ЕНВД для жилой недвижимости на примере:

Например: У Вас мини-гостиница в городе Мегионе площадью 85 кв.м.

Какие данные мы можем взять из указанного примера?

  1. БД — мини-гостиница – это аренда жилой недвижимости для временного проживания, базовая доходность для этого вида деятельности 1000 руб. за кв.м.;
  2. ФП – физическим показателем для аренды жилой недвижимости является размер площади сдаваемый в аренду, в нашем примере ФП = 85;
  3. К2 – так как указан город Мегион, то нам необходимо взять значение коэффициента для вида деятельности “сдача в аренду недвижимости” в г. Мегионе, К2=1;
  4. К1- последняя неизвестная в формуле, но ее значение фиксировано и едино для всей деятельности в 2015 г. К1=1,798.

Теперь чтобы провести расчет налога ЕНВД для услуги по временному размещению и проживанию подставим все неизвестные:

ЕНВД= 1000*85*1,798*1*15% = 22 924 руб. – это размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать размер налога за квартал необходимо полученную сумму умножить на 3.

Расчет ЕНВД для коммерческой недвижимости

Как я рассказывал уже до этогосуществует два варианта сдачи коммерческой недвижимости:

  1. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой менее 5 кв.м.;
  2. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой более 5 кв.м.

Расчет налога ЕНВД для них кардинально различается, так как они имеют разные показатели БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим варианты расчета налога ЕНВД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости.

Аренда коммерческой недвижимости менее 5 кв.м.

Коммерческая недвижимость площадью менее 5 кв.м. приравнивается к торговой точке или торговому месту (можете называть как Вам больше нравится).

Если рассматривать сдачу в аренду коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв. м., то нужно выделить 2 основных момента:

  1. Базовая доходности при сдаче коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв.м. равна 6000 руб. за 1 торговую точку;
  2. Физический показатель в данном случае – это количество торговых точек сдаваемых в аренду.

Попробуем рассчитать налог ЕНВД на примере: В городе Мегионе у Вас есть 2 торговые точки, обе площадью 4 кв.м.

Используем для расчетов формулу: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

ЕНВД = 6000 руб. (базовая доходность коммерческой недвижимости площадью до 5 кв.м.)*2(физический показатель за 2 торговые точки)*1,798 (К1)*1(К2 для сдачи в аренду коммерческой недвижимости в г.Мегионе)*15% (размер налоговой ставки) = 6000*2*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 к. – это размер налога за 1 месяц.

Аренда коммерческой недвижимости более 5 кв.м.

Вот мы и добрались до последнего пункта при расчетах налога для недвижимости сдаваемой в аренду.

Коммерческая недвижимость площадью более 5 кв.м. при расчете налога ЕНВД имеет свои особенности:

  1. Размер базовой доходности равен 1200 руб. за кв.м.;
  2. Физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду.

Например: У предпринимателя есть бутик площадью 28 кв. метров который он хочет сдать в аренду.

Из приведенного примера мы можем взять следующие данные:

Размер налога ЕНВД в данной ситуации будет равен: ЕНВД = 1200*28*1,798*1*15% = 9061 руб. 92 копейки. Размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать за квартал – умножьте на 3.

На этом я заканчиваю статью. Что касается сдачи в аренду, то налог ЕНВД не лучший выбор для данной деятельности. Я бы выбрал УСН 6%.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас остались вопросы, то в группе социальной сети ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, Вы найдете ответы на все вопросы.

Какой налог заплатит ИП при продаже недвижимости

При продаже имущества, приобретенного до регистрации в качестве ИП и сдаваемого в аренду, предприниматель на УСН должен заплатить «упрощенный» налог (Определение Верховного Суда РФ от 16 июня 2017 г. № 304-КГ17-7241).

Какой налог должен заплатить при продаже имущества ИП, применяющий УСН, который до регистрации в качестве предпринимателя приобрел имущество и, занимаясь «упрощенной» деятельностью, сдавал его в аренду? УСН-налог или НДФЛ?

По мнению Верховного Суда, доходы от продажи такого имущества облагаются УСН-налогом.

Суть судебного разбирательства состояла в следующем. ИП на «доходной» УСН продал нежилое помещение, которое сдавал в аренду под магазин. Причем помещение было куплено им до регистрации в качестве предпринимателя. Договор купли-продажи он заключил от своего имени как физического лица. Деньги получил на собственный лицевой счет в банке, который не использовался в предпринимательской деятельности. Поэтому гражданин решил, что доходы от продажи этого нежилого помещения облагаются НДФЛ, несмотря на то, что впоследствии он зарегистрировался в качестве ИП и стал применять УСН.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН предпринимателя и сочла, что выручку от продажи недвижимости ИП должен был учесть в налоговой базе по УСН.

Смотрите так же:  Закон о защите прав потребителей ст 502

ИП не согласился с мнением налоговиков и обратился в суд. Но суды трех инстанций – первой, апелляционной и кассационной – поддержали позицию контролеров. Дело дошло до Верховного Суда, который тоже стал на сторону проверяющих. Свое решение судьи аргументировали так.

Налогообложение выручки от реализации имущества зависит от того, для каких целей было предназначено и фактически использовалось данное имущество. В оспариваемом случае нежилое помещение сдавалось в аренду. К тому же, как указано в ЕГРИП, основным видом деятельности предпринимателя являлась сдача внаем собственного недвижимого имущества.

Реализованная недвижимость на момент ее продажи по своему характеру и потребительским свойствам была предназначена для использования и использовалась в предпринимательских целях. В свою очередь ИП-«упрощенец» в целях расчета единого налога должен учитывать выручку от реализации любого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Следовательно, с доходов от продажи имущества, которое было куплено до регистрации гражданина в качестве предпринимателя, а затем использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, нужно начислить «упрощенный» налог.

Энциклопедия учета, новости в рассылках, аналитика в журналах. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно.
Все можно получить сразу и по оптимальной цене.

ИП на УСН, налог на имущество, сдаваемое в аренду

ИП на УСН, налог на имущество, сдаваемое в аренду

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ввели ли для ИП обязанность платить налог на имущество с кадастровой стоимости объектов (для торговых помещений)?

У ИП участок с назначением «под магазин», на нем нежилое здание, оно сдается в аренду торгующей организации (склад и офис) с мая этого года, а так до марта оно было в жилом фонде.

Также, подскажите, ИП может частично не платить налог на имущество, которое использует в коммерческой деятельности, что для этого надо сделать и когда?

Сдача в аренду торговой площади

Добрый вечер. У ИП собственный магазин 130кв.м. занимается розничной торговлей, находится на ЕНВД. 10кв.м. сдает ООО для торговли виноводочными. Как правильно составить договор, что бы сдаваемая площадь относилась ЕНВД?

Ответы юристов (1)

Как правильно составить договор аренды

Торговля по образцам

Представим ситуацию: организация или предприниматель арендуют
помещение, где проводится демонстрация образцов товаров и оформляется договор
купли-продажи. Сам товар выдается покупателю в другом месте, например, на
складе. Формально в таком случае мы имеем дело с торговлей по образцам. Это
означает, что ЕНВД применяется, когда помещение находится в объекте
стационарной торговой сети. И, соответственно, «вмененка» не применятся, если
арендуемое помещение находится вне объекта стационарной торговой сети.

Поэтому, оформляя договор аренды, моменты, касающиеся вида
арендуемого помещения, нужно зафиксировать максимально четко. Если арендуется
помещение вне объекта стационарной сети (ЕНВД нет), то формулировать договор
лучше следующим образом:

«….Арендатор использует помещение в целях
размещения образцов реализуемой продукции, демонстрации их покупателям и потенциальным
покупателям, а также размещения сотрудников Арендатора….».

«…помещение передается Арендатору для целей
размещения в нем офиса…».

Можно также указать, что:

«…помещение не имеет торговых залов. Здание, в
котором расположено помещение, согласно техническому паспорту и экспликации не
является объектом стационарной торговой сети, в том смысле, который придается
этому термину статьей 346.27
Налогового кодекса Российской
Федерации…».

И в качестве приложений к договору дать копии соответствующих
документов. Такие формулировки будут означать, что путь на ЕНВД
налогоплательщику закрыт.

Если же арендуется помещение в объекте стационарной сети (ЕНВД
есть), то надо, во-первых, прямо указать на это в договоре:

«…Здание, в котором расположено помещение, согласно
техническому паспорту и экспликации является объектом стационарной торговой
сети, в том смысле, который придается этому термину статьей 346.27
Налогового кодекса Российской Федерации…».

А во-вторых, надо обязательно запастись дополнительными документами.
Например, экспликацией помещения, где бы указывалось целевое назначение
помещения (торговое) и назывались другие признаки торгового помещения — наличие
складов, торговых залов, мест для прохода покупателей и т. д. (см., в
частности, постановления Президиума ВАС РФ от 28.02.12 № 14139/11 и от 15.02.11
№ 12364/10, а также письма Минфина России от 01.04.11 № 03-11-11/80 и от 31.12.10 № 03-11-06/3/175). Лишь
эти документы позволят избежать споров с налоговиками о системе налогообложения
и применять ЕНВД.

Арендуем площадь или часть здания?

Опишем другую распространенную ситуацию: предприниматель или
организация арендуют небольшую площадь в стационарном магазине, имеющем, как и
положено, торговый зал. В регионе, где находится магазин, введен ЕНВД для
розничной торговли. В описанной ситуации от того, что именно зафиксировано в
договоре аренды, может зависеть величина уплачиваемого налога.

Например, если в договоре арендуемое помещение не выделено как
«часть здания, специально оборудованная и предназначенная для ведения
торговли», то налог нужно уплачивать с площади торгового места.

Если же в договоре четко указано, что арендуется «часть помещения,
имеющая торговый зал определенной площади», то налог будет рассчитываться уже
на основании площади торгового зала (см. письма ФНС России от 06.05.10 №
ШС-37-3/1247@ и от 27.07.09 №
3-2-12/83, письмо Минфина России от 26.05.09 № 03-11-09/185).

Таким образом, если торговля реально ведется через небольшой
торговый зал, то в целях уменьшения суммы налога необходимо позаботиться о
правильной фиксации этого момента в договоре аренды. Формулировка в данном
случае может быть такой:

«…помещение представляет собой часть магазина и
предназначено для ведения торговли. Помещение имеет торговый зал, площадью пять
квадратных метров, складские и подсобные помещения площадью семь квадратных
метров, а также места для прохода (входа и выхода) покупателей, общей площадью
два квадратных метра…».

Дополнительно можно указать, что помещение передается с торговым
оборудованием — прилавками, местами для установки кассовых аппаратов, витринами
и т.п. Либо отметить, что арендатор вправе подобное оборудование устанавливать
самостоятельно. Это будет дополнительным подтверждением того, что речь идет о
торговом помещении.

Один договор — один объект

Наконец, рассмотрим еще одну ситуацию, касающуюся налогообложения
у арендатора. Речь идет о случаях, когда одна и та же компания или
предприниматель арендует несколько помещений с торговыми залами. Особенно это
важно, если помещения находятся в одном здании. Тут главная задача — составить
договоры таким образом, чтобы было понятно: арендуется несколько
самостоятельных объектов. А их объединение не планируется или даже прямо
запрещено. Или, наоборот, арендуемые помещения будут объединены в единый
торговый объект с единым торговым залом.

Как вы понимаете, от этого тоже может зависеть система
налогообложения. Ведь розничная торговля, которая осуществляется с
использованием торговых объектов с площадью торгового зала не более 150 кв.
метров, переводится на ЕНВД, а если торговый зал превышает 150 кв.
метров — не переводится.

Если вы, арендуя несколько торговых помещений, хотите сохранить
возможность применять ЕНВД, составляйте на каждое из них отдельный договор
аренды. Кроме того, на каждый объект должны быть оформлены отдельные
инвентаризационные документы. В таком случае оснований для суммирования
площадей не будет (см. письма Минфина России от 24.06.10 № 03-11-06/3/90, от
15.04.10 № 03-11-11/101), даже если эти помещения находятся в одном и том же
здании и даже в одном торговом зале. Это подтверждают постановления ФАС
Западно-Сибирского округа от 15.01.09 № Ф04-8161/2008(18804-А81-27) и ФАС
Северо-Западного округа от 06.04.10 по делу № А56-59468/2008.

Часть магазина или торговое место

Теперь обратим внимание на налоги у арендодателя. И вернемся к
ситуации, когда решается вопрос о том, что же является предметом аренды:
торговое место или часть торгового здания с залом. В данной ситуации грамотно
сформулировать договор гораздо важнее именно для арендодателя. Ведь, в отличие
от арендатора, который рискует лишь немного переплатить налог, если площадь его
торгового зала меньше 5 «квадратов», у арендодателя от формулировок зависит
система налогообложения в целом. Поясним, что мы имеем в виду.

Смотрите так же:  Приобрести в собственность муниципальное жилье

Если по договору аренды передаются части магазина, имеющие
торговый зал, то данная деятельность не подпадает под единый налог на вмененный
доход. Если же речь идет о деятельности по сдаче торговых мест в торговом
центре, не имеющем торговых залов, то доходы от этой деятельности облагаются
единым налогом на вмененный доход.

Разграничить эти два вида предпринимательской деятельности можно с
помощью договора аренды. В первом случае (ЕНВД нет) формулировка будет примерно
следующей:

«…помещение представляет собой часть магазина и
предназначено для ведения торговли. Помещение имеет торговый зал площадью пять
квадратных метров, складские и подсобные помещения площадью семь квадратных
метров, а также места для прохода (входа и выхода) покупателей, общей площадью
два квадратных метра…».

А во втором (ЕНВД есть) она будет такой:

«….предоставляемое помещение, согласно
правоустанавливающим документам, не имеет зала обслуживания и предназначено для
организацииторговых мест…».

Ну, и конечно, данные формулировки должны соответствовать другим
правоустанавливающим документам — техническому паспорту на объект, экспликации
и т.п. (см. постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.09.10 по делу №
А11-14602/2009).

Отметим еще один момент, важный для арендодателя. Система
налогообложения может также зависеть от указания в договоре аренды обязанностей
сторон по оборудованию передаваемых в наем торговых мест.

Так, если организация сдает в аренду площади в стационарных
помещениях, которые в договоре значатся как отдельные торговые места, то этот
вид деятельности подпадает под ЕНВД.

Если же в договоре мы видим формулировку вроде:

«….Арендодатель передает в аренду площади, на
которых арендатор собственными силами и за свой счет вправе оборудовать
торговые места…».

то деятельность арендодателя на ЕНВД не переводится. То есть
налоги нужно уплачивать по общей или упрощенной системе налогообложения.
Естественно, что в правоустанавливающих или инвентаризационных документах данные
площади не должны быть обозначены как отдельные стационарные торговые места
(см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.10 по делу №
А19-11748/09).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

2 примера расчета налога на имущество при аренде помещения, автомобиля, участка у ИП и физ.лица

Аренда – это договор между собственником (арендодателем) и арендатором о передаче имущества за оговоренную плату во временное владение или пользование. Имуществом может быть: земля, помещение, транспорт, оборудование и другие объекты, которые в процессе использования не теряют своих свойств. Объект, сданный в аренду, облагается налогом. Как платится налог на имущество при аренде помещения у индивидуальных предпринимателей или физических лиц, подробно рассмотрено в статье.

Плательщики налога на имущество (НИ)

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ при сдаче объекта в аренду налог удерживается с арендодателя, поскольку он является его собственником.

Организация, арендующая у физического лица (ФЛ) или у индивидуального предпринимателя (ИП) имущество, обязана исчислить налог на него, удержать его из арендной платы, причитающейся арендодателю и перечислить.Данный вид налога платится в бюджет того региона, где находится имущество. Читайте также: → Налог на имущество организаций. Формула расчета, ставка, основные аспекты

ИП освобождаются от уплаты налога в следующей ситуации: если имущество, сдаваемое в аренду, является предметом предпринимательской деятельности (т.е. предприниматель ведет деятельность – сдача в наем собственного имущества) и при этом ИП применяет упрощенную систему налогообложения и имущество не имеет кадастрового номера (см. → Какой налог на имущество для ИП?). Для освобождения уплаты налога в налоговый орган нужно предоставить:

  • заявление об освобождении уплаты (форма произвольная),
  • документы, подтверждающие то, что имущество является предметом предпринимательской деятельности (договор об аренде).

Организация, арендующая имущество у физического лица или у индивидуального предпринимателя может поставить его на баланс, в этом случае она будет являться плательщиком налога.

Если арендуемый объект не стоит на балансе, то налог платит собственник. Но если арендующая организация проводит ремонт арендуемого объекта, то капитальные вложения в него должны учитываться на балансе в составе основных средств. Если улучшения неотделимы, то в этом случае налог с суммы капитальных вложений платит арендатор до момента передачи имущества собственнику.

Налог при сдаче площадей в аренду

Доброго времени суток!

Строю магазин: 2 этажа общей площадью 300 кв.м.

Строю, как физическое лицо.

Вопрос №1 : Надо ли мне регистрироваться, как ИП?

Один этаж отдам безвозмездно сестре для работы, второй этаж (150 кв.м.) буду сдавать в аренду для торговой деятельности.

Какой и сколько я буду платить налог.

Магазин находится на собственной земле.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 819 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здравствуйте! на счёт регистрации как ип- если вы хотите торговать -то конечно, либо можно открыть ооо, а вы будете его учредителем, хотя ип в таких случаях конечно удобнее

касаемо метров для сестры — заключите с ней договор безвозмездного пользования имуществом — соответственно ни налогов, ни лишних вопросов не будет
на счёт помещения что вы будете сдавать за деньги- можно реально открыть ип в таком случае, а можно заключать договора аренды и просто идти по ним и платить налоги как частное лицо, но у ип- налог на упрощенной системе 6%, а как у частного лица налог будет 13% ндфл

Спасибо. Уточнение вопроса. Я открыл ИП,плачу свои 6 % от договоров аренды. Будет лиещё налог на саму недвижимость-магазин. А также какая ставка налога на землю?

касаемо вопроса налога на недвижимость- это налог на имущество. ставки налога зависят от решения местных ( муниципальных) властей ( от 0.1% до 2% вроде), точнее сказать не могу- про ваш конкретно город не знаю.

рассчитывается исходя из стоимости имущество определенного бти более конкретно все указано в данном законе

Статья 2. Объекты налогообложения Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I О налогах на имущество физических лиц
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение;

земельный налог так же является местным

Статья 394. Налоговая ставка это налоговый кодекс

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Консультация юриста бесплатно

В плане оптимизации налогообложения Вы можете зарегистрировать как ИП, так и ООО.

Смотрите так же:  Получение разрешения на приобретение оружия

ОКВЭД 72.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.

Система налогообложения -УСН (6%).

Применение УСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). ИП и ООО применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Также Вам необходимо будет уплачивать взносы в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС.

В случае с ООО эти платежи будут зависит от Вашей зарплаты и возраста.

Для ИП существуют фиксированные платежи, которые также зависят от возраста.

(решения Городской думы г. Ижевска от 27.11.2007 N 339)

3) 0,35 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками;

4) 0,25 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями;

5) 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых объектами учреждений и организаций народного образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства;

6) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых административно-управленческими и общественными объектами;

7) 1,15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами;

8) 0,75 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых объектами оздоровительного и рекреационного назначения;

(в ред. решения Городской думы г. Ижевска от 22.12.2006 N 213)

9) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Налоговая инспекция присылает уведомление об уплате налога не ранее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом. В каждом муниципальном образовании свои категории «льготников». Информацию о категориях «льготников» и размере льгот можно получит в налоговой.

Здравствуйте, Дмитрий!

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1).

Исходя из ст. 5 Закона N 2003-1 исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Таким образом, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду объектов недвижимости и применяющего в связи с этим упрощенную систему налогообложения, могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.) и представленные в налоговые органы по месту нахождения таких объектов недвижимости.

Вы забегаете с о своими вопросами далеко вперед.

Для того, чтобы на законных основаниях подарить часть объекта недвижимости, а другую часть сдавать в аренду, необходимо иметь документы о собственности на него. Только собственник вправе распоряжаться имуществом. Право собственности на вновь созданное недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в Росреестре. Без этого все Ваши последующие сделки будут по заявлению любого заинтересованного лица или органа признаны судом недействительными и не порождающими правовых последствий.

1) Земельный участок, на котором осуществляется строительство, должен иметь разрешенное использование (целевое назначение) — под строительство магазина;

2) До начала строительство следует получить разрешение на строительство (ст. 51 ГрК РФ). Случаи, когда разрешение на строительство не требуется, приведены в пункте 17 статьи 51 ГрК РФ. Описанный Вами объект под приведенный перечень не подпадает.

3) Непосредственно строительство объекта. Непосредственно осуществлять строительство описанного Вами объекта вправе осуществлять ИП и ЮЛ, являющиеся членами строительных СРО и имеющие свидетельства о допуске к таким видам работ.

Ознакомьтесь с ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА РЕГИОНАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 декабря 2009 г. N 624 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ РАБОТ ПО ИНЖЕНЕРНЫМ ИЗЫСКАНИЯМ, ПО ПОДГОТОВКЕ ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ, ПО СТРОИТЕЛЬСТВУ, РЕКОНСТРУКЦИИ,КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ ОБЪЕКТОВ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА,КОТОРЫЕ ОКАЗЫВАЮТ ВЛИЯНИЕ НА БЕЗОПАСНОСТЬ ОБЪЕКТОВ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА». Вы обнаружите, что целый ряд видов работ, которые Вы собираетесь как физ.лицо непосредственно осуществлять, влияют на безопасность.

5) И с учетом пункта 5 данного ответа примите к сведению, что:

В соответствии с Градостроительным Кодексом РФ, его статьей 1:

(10) объект капитального строительства — здание, строение, сооружение, объекты, строительство которых не завершено (далее — объекты незавершенного строительства), за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек;
(13) строительство — создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства);

— согласно статьи 55.8 ГрК РФ: Допуск к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства

1. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо вправе выполнять работы, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, при наличии выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким работам.

Статья 52 ГрК РФ: Осуществление строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства

2. Виды работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, имеющими выданные саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким видам работ.

6) По завершении строительства Вам следует получить разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (ст. 55 ГрК РФ).

7) И уже после выполнения всех вышеуказанных действий, регистрации объекта недвижимости в Росреестре (статья 25 Закона 122-ФЗ), Вы вправе совершать с ним сделки.

Иначе, при несоблюдении любого из условий, указанных выше, то, что Вы построите, будет признано самовольной постройкой (статья 222 Гражданского Кодекса РФ) и Вас обяжут его за свой счет снести.

Теперь перейдем к Вашему вопросу.

— Для систематической сдачи в аренду части недвижимости Вам коллега Саблук Надежда указала правильный ОКВЭД — 72.20.2.

— Статус ИП, как Вы сами поясняете, у Вас уже имеется, следовательно, Вы имеете право заниматься предпринимательской деятельностью.

— Что касается налога на имущество в описанной Вами ситуации, всё в последнем абзаце своего ответа разъяснил коллега Дружкин Максим Алексеевич.