Налог от площади для ооо

Оглавление:

Налог ЕНВД для ИП и ООО

Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

Единый налог ЕНВД для бизнеса

В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

Суть налога ЕНВД

Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО )и вести раздельный учет.

Вмененный налог ЕНВД — это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы. Подробнее: » Что такое налог ЕНВД «

Как встать на налог ЕНВД

Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: » Как встать на налог ЕНВД»

Виды деятельности на ЕНВД

Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

  1. Розничная торговля;
  2. Бытовые услуги;
  3. Услуги ветеринара;
  4. Автотранспортные услуги;
  5. Услуги размещения рекламы;
  6. Услуги общепита;
  7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
  8. Рекламные услуги.

Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

Формула расчета налога ЕНВД

Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

· БД — Базовая Доходность

· ФП — Физический Показатель

· К1 — корректирующий коэффициент

· К2 — корректирующий коэффициент

· 15% — размер налога

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

  1. К1 — отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
  2. К2 — отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

Как рассчитать налог ЕНВД

Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

Пример расчета ЕНВД для торговли

Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

Для расчета нужно найти все данные в формуле:

БД — базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

ФП — площадь магазина = 19

К1 — для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

К2 — для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

15% — тут все ясно, размер самого налога.

ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

Пример расчета ЕНВД для услуг

Расчет самого налога производится по той же формуле

Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

Ищем показатели для формулы расчета налога:

БД — базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

ФП — физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

К1 — един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье: «Примеры расчета налога ЕНВД «.

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

Как Вы уже скорее всего поняли:

БД -базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% — размер налога, КД — количество дней в месяце, КД1 — количество дней которое осуществляется деятельность.

Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: «Расчет ЕНВД за неполный месяц»

Декларация ЕНВД

На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать . Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП ; образец для ООО .

Нулевая декларация ЕНВД

Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье «Нулевая декларация ЕНВД»

Когда сдавать и платить налог ЕНВД

Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

  1. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
  2. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
  3. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
  4. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: «Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД»

Касса и расчетный счет на ЕНВД

Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

Подробности о кассе и счете на ЕНВД: «Касса и р/с на ЕНВД»

Ограничение налога ЕНВД

Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

Как закрыть налог ЕНВД

Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка» , все консультации бесплатны! Удачи!

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2019 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Смотрите так же:  Отчетность бюджетных организаций в органы статистики

КБК на уплату ЕНВД в 2019 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.

Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

Как рассчитать налоги ООО, чтобы не было мучительно больно

Как вы думаете, когда новому ООО потребуется бухгалтер? Почему-то некоторые собственники только что созданных компаний относятся к предложениям бухгалтерских услуг, как к откровенному спаму. Дескать, ещё ни доходов, ни деятельности, зачем мне сейчас бухгалтер? Тем более, поначалу владелец бизнеса может возложить обязанности по учёту на самого себя, ну а дальше видно будет.

Но мы сейчас не про варианты бухобслуживания, а про налоговые режимы в России. В принципе, в азах налогообложения можно разобраться самостоятельно, главное – сделать это вовремя, ещё до регистрации ООО. Почему? А чтобы не платить налоги в десятки раз больше, чем могли бы, причём, совершенно легальными способами.

Системы налогообложения для организаций в России

Какие налоговые режимы доступны для организаций в России? Всего четыре – общая или основная система налогообложения (ОСНО) и три льготные или специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Учитывая, что упрощённая система имеет два разных объекта налогообложения, вариантов выбора будет пять.

Чтобы перейти на один из льготных режимов налогообложения, необходимо:

  1. выполнять ограничения и требования, установленные Налоговым кодексом;
  2. своевременно подать уведомление о выборе режима (30 дней с даты регистрации ООО для УСН и ЕСХН и 5 дней с начала ведения деятельности на ЕНВД).

Большинство стартапов изначально выполняют условия работы на УСН и ЕНВД (подробнее смотрите статьи 346.12 и 346.26 НК РФ), поэтому шанс работать на минимальной налоговой нагрузке есть почти у всех.

С уведомительным порядком перехода сложнее. Если вы упустили срок подачи заявления на спецрежим, то снова такое право у вас появится со следующего года. А пока придётся работать на общей системе (ОСНО), в отношении которой вполне справедливо назвать налоговую нагрузку организации налоговым бременем.

В некоторых случаях ОСНО выбирают намеренно, потому что крупные контрагенты, работающие на этом режиме, не хотят терять возможность вычета по входящему НДС. В любом случае целесообразность этого режима надо оценивать не только с учетом круга партнеров, но и выгоды для себя.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы не быть голословными, покажем на реальных цифрах, что вы теряете, если вовремя не рассчитаете налоги для вашего бизнеса.

Учитывайте только, что на это примере нельзя делать однозначный вывод о том, что самый выгодный режим – это ЕНВД. В другом регионе или при выборе другого вида деятельности, при других расходах и доходах самой выгодной может оказаться упрощёнка. Опять же, надо ещё правильно выбрать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

ООО «Кутюрье» зарегистрировано в г. Липецк, вид деятельности — ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи.

В штате 6 работников (2 смены по 3 мастера), которые заняты пошивом и ремонтом одежды, бухгалтер приходящий, работает по договору оказания услуг, как ИП, то есть, взносы за него платить не надо. Сам собственник в штат не принят, потому что является единственным учредителем и управляет бизнесом на основании приказа о возложении полномочий.

Предполагаемые данные таковы:

  1. Доход от оказания услуг – 800 000 рублей в месяц;
  2. Текущие расходы (зарплата работников, взносы за них, содержание помещения, расходные материалы, реклама, связь и др.) – 300 000 рублей в месяц, из них взносы за работников – 40 000 рублей.

Надо рассчитать суммы налогов к уплате на разных режимах и выбрать самый выгодный.

ЕНВД

Вменённый налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель – им может быть численность работников, единиц транспорта, площадь торгового зала и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Для ателье физическим показателем является численность работников, в нашем случае 6. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,27.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 6 * 1,798 * 0,27) = 21 846 рублей вменённого дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 277 рублей или 9 831 рубль в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 9 831/2 = 4 916 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 19 664 рубля.

УСН Доходы

Стандартная налоговая ставка 6% снижена в Липецкой области до 5%, но только для некоторых направлений бизнеса (производство, социальные услуги, дошкольное образование, деятельность в области спорта). То есть, для ателье ставка остаётся равной 6%.

На этом режиме налогооблагаемой базой являются все полученные доходы. Считаем налог за год: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму также можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем на половину. Несмотря на то, что за год взносов будет уплачено 480 000 рублей, в бюджет надо перечислить не менее 50% рассчитанного налога, т.е. 576 000/2 = 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

А вот для этого варианта налогообложения в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5% против обычной 15%. Подсчитаем, сколько придётся платить в этом случае: (800 000 – 300 000) * 12 месяцев * 5% = 300 000 рублей. Уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы нельзя, они просто учитываются в общих расходах.

ОСНО

Остаётся рассчитать налоги на общей системе, на которой компания окажется автоматически, если не подаст вовремя уведомление о переходе или не будет соответствовать одному из установленных требований. Например, для только что созданных ООО препятствием для перехода на УСН и ЕНВД станет наличие участника-организации с долей более 25%.

В Липецке по налогу на прибыль действует льготная налоговая ставка в 13,5%, но бытовые услуги под неё не подпадают, а облагаются по ставке 20%. Нет льгот и по НДС, поэтому ставка здесь составит 18%.

Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Годовой доход от оказания услуг ателье составит 800 000 * 12 месяцев = 9 600 000 рублей, из них НДС 1 464 406,78. Из выручки без НДС (8 135 593) вычтем расходы за год (300 000 * 12 = 3 600 000) = 4 535 593 * 20% = 907 119 рублей налога на прибыль. Суммируем оба налога, получим 1 555 126 рублей.

НДС можно уменьшить за счет вычета при покупке расходных материалов, но в данном случае это совсем незначительная сумма. Кроме того, от уплаты НДС можно было бы освободиться, если доход от реализации товаров и услуг составлял бы меньше 2 млн рублей за квартал, однако, это не наш случай.

Итого, мы имеем для нашего ателье:

То есть, только по причине того, что перед регистрацией ООО не был произведён предварительный расчёт налогов на разных режимах, максимальная разница платежей в бюджет составила 1 555 126/19 664 = 79 раз!

Кстати, эта разница может быть ещё больше. Например, количество работников в ателье – 10 человек, при этом выручка в месяц составила 1 200 000, а расходы увеличились только на 150 000 рублей. В этом случае налог на ЕНВД составит 32 768 рублей, на ОСНО – 3 557 288, а разница – 108 раз.

Такая большая разница в налоговых платежах на разных режимах характерна в основном для услуг. При расчётах для розничной торговли, где налог на ЕНВД взимают с площади торгового зала, разница с ОСНО может быть не такой впечатляющей, но она есть всегда.

Итого, перед выбором системы налогообложения необходимо:

  1. Разобраться, под какие налоговые режимы вписывается ваше направление бизнеса. Так, производством или оптовой торговлей нельзя заниматься на ЕНВД. Упрощёнка запрещена для страхования, ломбардов, микрофинансовых организаций, добычи ископаемых, кроме общераспространённых.
  2. Убедиться, что вы соблюдаете другие ограничения по режимам, не связанные с видом деятельности (наличие филиалов, доля участника-юридического лица и др.)
  3. Узнать, какие налоговые ставки по спецрежимам действуют в разных регионах. Часто ставки существенно отличаются в двух соседних городах. А коэффициент К2 для ЕНВД по одному и тому же виду деятельности может быть разным не только в разных населённых пунктах, но и на улицах одного города. Вся необходимая информация о региональном законодательстве есть на сайте ФНС, а можно сразу обратиться в инспекцию по месту предполагаемой деятельности.
  4. Сделать предварительный расчёт налогов на разных режимах. Возможно, в результате, вы откроете ООО не в том городе, где планировали.
  5. Если у вас будет несколько разных направлений бизнеса, в некоторых случаях выгоднее совмещать УСН и ЕНВД и вести раздельный учёт.

Остается только своевременно подать уведомление о переходе:

  • Уведомление на УСН – сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после постановки на налоговый учёт.
  • Заявление на ЕНВД – в течение пяти дней с начала реальной деятельности.

Возможно, что вам будут полезны наши бесплатные фичи:

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Смотрите так же:  Учебно методические пособия издательства легион

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

  • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
  • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра;

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К 1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития.

К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Базовый доход – 1800;
Физический показатель – 70;
% — 15;
К 1 — 1,798;
К 2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К 1 – 1, 798;
К 2 – 0.6;

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Смотрите так же:  Налог на доход ип свыше 300 000

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий. Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Что нового: ЕНВД в розничной торговле 2018

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс. А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

Предельный размер вычета прописан в НК РФ и составляет 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Обязательное условие применения вычета – регистрация ККТ в налоговой в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Несколько иная ситуация с ИП, которые имеют наемный персонал и занимаются розничной торговлей или общепитом. К ним требования иные: получить вычет они могут только если онлайн ККТ зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

К затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:

  • покупку аппарата;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).

Отмена спецрежима

Вероятно, что с 2021 года ЕНВД прекратит своё существование (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Правда, роковую дату законодатели уже не раз отодвигали. Не исключено, что это произойдет снова.

Об остальных изменениях в 2018 году и последние новости для ЕНВД читайте в статье “Все изменения по ЕНДВ с 2018 года“.