Израиль подоходный налог

Налоговое управление проиндексировало ступени подоходного налога

Налоговое управление опубликовало проиндексированную таблицу ступеней подоходного налога и льготных налоговых единиц на 2018 год.

10% налога начисляются до суммы 6.240 шекелей в месяц. 14% – с каждого следующего шекеля и до 8.950 шекелей. 20% – с каждого следующего шекеля и до 14.360 шекелей, 31% – с каждого следующего шекеля и до 19.960 шекелей, 35% – с каждого следующего шекеля и до 41.530 шекелей, 47% – с каждого следующего шекеля и до 53.490 шекелей. Каждый шекель сверх этой суммы облагается налогом в размере 50%.

Стоимость льготной налоговой единицы составляет 216 шекелей в месяц.

Потолок отчислений компенсации за увольнение – 2.733 шекеля в месяц или 32.800 шекелей в год. Потолок зарплаты, пенсионные отчисления от которой освобождаются от налога – 24.765 шекелей в месяц. Потолок зарплаты, отчисления в фонд повышения квалификации от которой свобождаются от налога – 15.712 шекелей в месяц.

Налоговая система Израиля – какие налоги в Израиле?

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий налогоплательщиков: предприниматели и работники, работающие по найму. Налоговые декларации каждый год подают в обязательном порядке те граждане Израиля, годовой доход которых превышает 590 тысяч шекелей, что в долларовом эквиваленте соответствует 147,5 тысяч долларов. Подают в обязательном порядке налоговую декларацию и те, кто работает на нескольких работах.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов. В структуру управления включены следующие службы:

  • Налоговая служба;
  • Таможенное управление, которое занимается, в том числе и вопросами НДС;
  • Отдел юридический;
  • Экономическое подразделение, в которое входят мини-отделы по прогнозированию и макроэкономике.

Сегодня в налоговой системе Израиля по всей стране работает 5800 сотрудников, в таможенном управлении – около 3000 тысяч.

Налоговая служба Израиля имеет свою структуру, в которую входят отделы по камеральным проверкам, по обучению сотрудников управления, по проверке и разбору жалоб, по налогам на недвижимость, а также юридический отдел, занимающийся работой по соглашениям во избежание двойного налогообложения.

Вся территория Израиля разбита на 43 округа, а значит, в этих округах функционирует 43 финансовые инспекции, для каждого округа предусмотрена своя.

Налоги в Израиле существуют государственные, сюда входит и хорошо известный всем налогоплательщикам – подоходный налог в Израиле, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, которые имеют название таможенных пошлин. Таможенные пошлины в свою очередь состоят их двух составляющих: из собственно таможенных пошлин в размере 7% и налога в Израиле на покупку в размере 9%. В Израиле существует и такой вид налога как НДС, взимающийся в размере 17%, а также разные сборы и пошлины. Есть налоги муниципальные, а также в систему налогообложения Израиля входит и общественное страхование – отчисление в размере 9%.

Как взимается подоходный налог в Израиле?

Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.

Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.

Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

СРЕДНЯЯ И МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА В ИЗРАИЛЕ

По уровню заработных плат Израиль не отстает от многих благополучных стран Западной Европы. Государство стремительно развивается, экономика растет, ведущие международные компании открывают на израильской территории представительства, а зарубежные инвесторы вкладывают огромные средства и успешно ведут бизнес в Израиле. Более того, страна по праву считается одной из самых инновационных в мире. Особенно, что касается сферы информационных технологий и медицины.

Ежегодно в Израиле запускается свыше 5000 стартапов и создаются тысячи новых рабочих мест. Безработица в стране не превышает 4–5%. При населении чуть более 8 млн человек, количество официально занятых лиц свыше 3,8 млн. Не зря поток иностранцев из постсоветского пространства, желающих найти работу в Израиле, с каждым годом только увеличивается. О том какая зарплата в Израиле в 2018 году, средних и минимальных ставках, взимаемых налогах, доходах в разных профессиях и регионах узнаем далее.

СОДЕРЖАНИЕ

Минимальная зарплата в Израиле

Согласно официальной информации израильского Национального института страхования (Bituach Leumi), минимальная зарплата в Израиле в 2018 году составляет 5 300 шекелей в месяц (около 1 460 долларов). Местные работники, занятые 5 дней в неделю должны получать минимум 244,62 шекелей (67 долларов) в сутки, а 6 дней в неделю 212 шекелей (58 долларов).

Смотрите так же:  Экспертиза автомобиля в уфе

Почасовая минимальная оплата труда в Израиле составляет 28,49 шекелей, что эквивалентно 7,8 долларам. Отметим, что это выше чем в США, где федеральная ставка установлена на уровне 7,25 долларов в час. В целом за последние 20 лет минимальная зарплата в Израиле увеличилась более чем в 2 раза. В 1997 году израильские работники получали 2 348,88 шекелей, а в 2018 году зарабатывают 5 300.

В соответствии с законом, на минимальную оплату труда в Израиле могут рассчитывать работники не моложе 18 лет, включенные в штатное расписание на полный рабочий день. Отметим, что к концу 2018 года израильская рабочая неделя будет сокращена с 42 до 41 часа, а минимальная зарплата возрастет до 29,12 шекелей в час.

Средняя зарплата в Израиле

По официальным данным израильского Центрального бюро статистики (CBS), средняя заработная плата в Израиле в 2018 году составляет 10 867 шекелей в месяц (2 990 долларов) до уплаты налогов. В течение года цифра колеблется в пределах 500–600 шекелей. Мужчины в Израиле зарабатывают где-то на 30–40% больше женщин. При этом последние заняты меньшее количество часов.

За последние 5 лет средняя зарплата в Израиле увеличилась на 1700 шекелей. Ежегодный прирост рабочей силы в стране составляет порядка 100 тысяч человек. Среди отраслей экономики по уровню оплаты труда лидируют сфера информационных технологий, где занято свыше 172 тысяч специалистов со средним доходом около 23,2 тысяч шекелей в месяц или 6,4 тысяч долларов, а также добыча полезных ископаемых с зарплатой около 27,7 тысяч шекелей.

В Израиле постоянно проживает и трудится большое количество иностранцев из стран СНГ. Несмотря на сложную процедуру оформления израильской рабочей визы, обладатели дефицитных для местной экономики профессий могут рассчитывать на достойную оплату труда. Например, в случае официальной занятости зарплата в Израиле для украинцев начинается от 1,5 тысяч долларов в месяц и выше.

Зарплата в Израиле по отраслям экономики (шекелей (NIS)/долларов ($) в месяц)

Добыча полезных ископаемых – 27 729 NIS (7 630 $)

Информационные технологии и коммуникации – 23 342 NIS (6 425 $)

Финансовые и страховые услуги – 21 542 NIS (5 930 $)

Электричество и водоснабжение – 19 217 NIS (5 290 $)

Государственное управление – 15 779 NIS (4 345 $)

Промышленность (производство) – 15 642 NIS (4 305 $)

Профессиональная, научная и техническая деятельность – 15 206 NIS (4 185 $)

Операции с недвижимостью – 11 701 NIS (3 740 $)

Логистика, почтовая и курьерская деятельность – 11 701 NIS (3 220 $)

Строительство – 10 015 NIS (2 755 $)

Торговля и ремонт транспортных средств – 9 516 NIS (2 620 $)

Здравоохранение – 8 798 NIS (2 420 $)

Образование – 7 596 NIS (2 090 $)

Рыболовство, сельское и лесное хозяйство – 7 237 NIS (1 990 $)

Административные и сопутствующие услуги – 6 014 NIS (1 655 $)

Искусство, развлечения и другие услуги – 5 750 NIS (1 585 $)

Услуги по размещению и питанию – 5 123 NIS (1 410 $).

Примечание. Средние зарплаты в Израиле по отраслям экономики указаны до уплаты налогов (брутто).

Зарплаты в Израиле по специальностям

Оплата труда в Израиле зависит от опыта, квалификации, конкретного региона и профессии. Все очень индивидуально. Например, израильский крановщик получает от 6 до 9,5 тысяч долларов в месяц. Кроме того, имеет значение в каком секторе экономики занят специалист – частном или государственном. В среднем ежемесячная зарплата в Израиле по специальностям до уплаты налогов выглядит следующим образом:

Программисты – 16 800 NIS (4 625$)

Врачи – 15 800 NIS (4 350$), медсестры – 6 800 NIS (1 870$)

Инженеры – 14 800 NIS (4 075$)

Электрики, сварщики – 10 800 NIS (2 975$)

Строители – 8 800 NIS (2 420$)

Учителя – 8 300 NIS (2 285$)

Водители – 7 800 NIS (2 145$)

Повара – 6 800 NIS (1 870$)

Сиделки – 6 000 NIS (1 650$)

Налоги с зарплаты в Израиле

Ответственность за удержание налогов с доходов наемных работников в Израиле возложена на работодателя. Обязательные отчисления с заработной платы осуществляют все занятые лица, включая иностранных специалистов. В стране установлен прогрессивный подоходный налог, то есть чем больше работник получает, тем выше ставка.

Подоходный налог в Израиле в 2018 году

Годовой доход от 0 до 74 880 шекелей – 10%

Годовой доход от 74 881 до 107 400 шекелей – 14%

Годовой доход от 107 401 до 172 320 шекелей– 20%

Годовой доход от 172 321 до 239 520 шекелей – 31%

Годовой доход от 239 521 до 498 360 шекелей – 35%

Годовой доход более 498 361 шекелей – 47%

Социальные взносы с зарплаты в Израиле в 2018 году

Если доход превышает 60% от средней зарплаты:

Национальное страхование – 14,5%, в том числе работник – 7%, работодатель – 7,5%.

Медицинское страхование – 5%.

Если доход менее 60% от средней зарплаты:

Национальное страхование – 3,85%, в том числе работник – 0,4%, работодатель – 3,4%.

Медицинское страхование – 3,1%.

Важно. После уплаты налогов и социальных взносов средняя (нетто) зарплата в Израиле в 2018 году составляет около 2 200 долларов в месяц.

Оплата труда по регионам Израиля

Израиль – это совсем небольшое государство, но в зависимости от города доступ к вакансиям для иностранцев, а соответственно и уровень заработных плат отличается. Чаще всего трудовые мигранты стремятся найти работу в Тель-Авиве, который многие называют второй Кремниевой долиной.

Тель-Авив считается финансовым и научно-техническим центром страны, поэтому здесь можно рассчитывать на доход от 2–3 тысяч долларов в месяц (чистыми) и выше. Даже в профессиях, не требующих особой квалификации. Кроме того, более высокие средние зарплаты в столице Израиля – Иерусалиме и крупных городах – Хайфе и Ашдоде.

Как вычисляется подоходный налог

Подоходный налог конкретного человека зависит от действующих ставок подоходного налога, а также от налоговых льгот этого человека (в частности – от количества его льготных налоговых единиц). Потому возможна ситуация, когда два разных человека, имеющих одинаковый доход, будут платить подоходный налог в разном размере.

Для начала, давайте рассмотрим задачку-пример:

N получает зарплату в размере 10,000 шек. в месяц, его льготные налоговые единицы «некудот зикуй» составляют 4.25. Какой подоходный налог он заплатит?

Сначала разобьем его доход на части, согласно налоговым ступеням:

  • Первая часть – 5,220 шек. – будет облагаться налогом в 10%.
  • Вторая часть – от 5,221 до 8,920 шек. – будет облагаться налогом в 14%.
  • Третья часть – от 8,921 до 13,000 шек. (верхняя граница третьей части – величина зарплаты, а не верх налоговой ступени) – будет облагаться налогом в 21%.

Теперь вычислим сумму налога, приходящуюся на каждую выделенную часть, а затем сложим результаты и получим общую сумму причитающегося налога.

Как мы видим, N должен платить подоходный налог в размере 1,266.80 шек. в месяц.

Однако, у него есть льготные единицы в количестве 4.25. Вычислим, что это означает в шекелях, и вычтем результат из причитающейся суммы подоходного налога.

Одна льготная единица равна 216 шек. в месяц, потому общая сумма налоговых льгот будет равна:

4.25 * 216 = 918.00 шек.

Окончательная сумма подоходного налога вычисляется так: из причитающей суммы подоходного налога вычитается общая сумма налоговых льгот:

1,266.80 – 918.00 = 348.80 шек.

Итого, N при зарплате 10,000 шек. в месяц и 4.25 налоговых единицах будет платить подоходный налог в размере 348.80 шек. в месяц.

Кстати, максимальный налог, которым облагается доход N, (21%) будет фигурировать в зарплатном листе («тлуш маскорет») под названием «мас шули» (предельный налог).

Некоторые выводы

Как видно из примера, окончательная сумма подоходного налога зависит от наличия льготных налоговых единиц у конкретного человека. Будь у N меньше льготных единиц (например, 2.25), он бы платил гораздо больший подоходный налог.

Именно поэтому нельзя однозначно сказать, что доход X облагается Y. Помните об этом 🙂

Израиль подоходный налог

Как известно, в Израиле ступенчатый подоходный налог. Чем больше зарабатывает гражданин Израиля, тем больший процент налогов он платит.

Увеличенный процент платится не со всей суммы, а только с разницы. Для упрощения IsraLove сделал калькулятор. Просто введите свою «грязную» зарплату, и мы вычислим для вас «чистую».

Калькулятор подоходного налога

Ваша грязная зарплата

Ваши некудот зикуй
(налоговые льготы)

Калькулятор учитывает налоговые льготы, но не учитывает пенсионных отчислений и другие выплаты. Калькулятор показывает сложный процент подоходного налога.

Данные актуальны на 2017 год

Cтупени: до 6220 шекелей — 10% налога. На каждый шекель, начиная с 6220 до 8920 шекелей — 14% налога. На каждый шекель с 8920 до 14 320 шекелей — 20%. На каждый шекель с 14 320 до 19 990 шекелей — 31% налога.

На каждый шекель с 19 990 до 41 410 шекелей — 35% налога. На каждый шекель с 41 410 до 53 333 шекелей — 47% налога. На каждый шекель свыше 53 333 шекелей — 50% подоходного налога.

Оба родителя получат по 1,5 льготные налоговые единицы от рождения ребенка и до года, и по 2,5 налоговые единицы на ребенка от года до шести лет. Налоговая единица равна 215 шекелей. Также налоговые единицы получают новые репатрианты.

Поделитесь калькулятором, пожалуйста, с друзьями.

Налоговая система Израиля

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

Смотрите так же:  Гражданский кодекс статьи 57-60

Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий налогоплательщиков: предприниматели и работники, работающие по найму. Налоговые декларации каждый год подают в обязательном порядке те граждане Израиля, годовой доход которых превышает 590 тысяч шекелей, что в долларовом эквиваленте соответствует 147,5 тысяч долларов. Подают в обязательном порядке налоговую декларацию и те, кто работает на нескольких работах.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов. В структуру управления включены следующие службы:

  • Налоговая служба;
  • Таможенное управление, которое занимается, в том числе и вопросами НДС;
  • Отдел юридический;
  • Экономическое подразделение, в которое входят мини-отделы по прогнозированию и макроэкономике.

Сегодня в налоговой системе Израиля по всей стране работает 5800 сотрудников, в таможенном управлении – около 3000 тысяч.

Налоговая служба Израиля имеет свою структуру, в которую входят отделы по камеральным проверкам, по обучению сотрудников управления, по проверке и разбору жалоб, по налогам на недвижимость, а также юридический отдел, занимающийся работой по соглашениям во избежание двойного налогообложения.

Вся территория Израиля разбита на 43 округа, а значит, в этих округах функционирует 43 финансовые инспекции, для каждого округа предусмотрена своя.

Налоги в Израиле существуют государственные, сюда входит и хорошо известный всем налогоплательщикам – подоходный налог в Израиле, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, которые имеют название таможенных пошлин. Таможенные пошлины в свою очередь состоят их двух составляющих: из собственно таможенных пошлин в размере 7% и налога в Израиле на покупку в размере 9%. В Израиле существует и такой вид налога как НДС, взимающийся в размере 17%, а также разные сборы и пошлины. Есть налоги муниципальные, а также в систему налогообложения Израиля входит и общественное страхование – отчисление в размере 9%.

Как взимается подоходный налог в Израиле?

Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.

Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.

Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором сбора налогов является Министерство финансов. Структура Министерства финансов Израиля:

  1. Бюджетный отдел (статьи бюджета соответствуют министерствам)
  2. Отдел главного финансиста (сотрудники отдела одновременно являются начальниками отделов бухгалтерии каждого из министерств)
  3. Управление государственных доходов (определяет правила и реализацию сбора налогов, занимается прогнозированием)
  4. Отдел финансового рынка (контролирует страховые компании и накопительные кассы, определяет условия выпуска государственных векселей)

В состав Управления государственных доходов входят два крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов: управление подоходными налогами и налогами на недвижимость (управление прямыми налогами); управление таможней и налогом на добавленную стоимость
(управление косвенными налогами).

Кроме двух налоговых подразделений, имеется мощный вычислительный центр обработки данных по налогам.

Управление государственными доходами устанавливает и определяет систему работы, разрабатывает инструкции и указания к действию на всех этапах налогообложения, для всех подразделений, входящих в него на территории государства.

За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления. Сегодня в нем работает 3800 сотрудников.
Возглавляет его генералъный директор, который напрямую связан с головным управлением доходами.

В составе государственного налогового управления имеются отделение налогообложения, отделение налогообложения недвижимости, профессиональное отделение, юридическая служба, отделение внутреннего контроля, следственное подразделение, инкассационная и информационная служба, отделение контроля по бухучету и сбору информации, административная и организационная служба, бухгалтерия.

Постоянная связь с налогоплателыциками, а также функционирование системы налогообложения и налогоизъятие осуществляются в 28 подразделениях по подоходным налогам и в 10 подразделениях по налогам на недвижимость, рассредоточенных по всей территории страны. Всего в Израиле 300000 налогоплательщиков.

Налоговый контроль за деятельностью налогоплательщиков осуществляется посредством проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

Территория страны разделена на 43 округа, соответственно существуют 43 финансовые инспекции.

Финансовая инспекция (аналог ГНИ):

  • Отдел проверки правильности ведения бухгалтерских книг
  • Взыскание у источника
  • Налогообложение работников по найму
  • Налогообложение частных предпринимателей
  • Налогообложение компаний
  • Отдел «intelligence service» (= информационно-аналитический)

Изучение потребительской корзины проводится 1 раз в 5 лет. Население делится на 10 групп по покупательной способности. При необходимости существуют выплаты до уровня прожиточного минимума. Прожиточный минимум — 1800 шекелей в месяц ($ 450; $ 1 = 4 шекеля). Минимальная зарплата — 3600 шекелей (около $ 900).

Налогоплательщики делятся на 2 категории: работники по найму и предприниматели. Отчеты (налоговые декларации) обязаны сдавать граждане, чей доход превысил 590 тыс. шекелей ($147 500), либо работающие на двух работах.

Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля, можно объединить в четыре основные группы.

  1. Прямые налоги — налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость.Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владелъцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков.
  2. Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку.
  3. Фонд националъного страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.
  4. Муниципальные налоги, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.

Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата за пользование радио и телевизором, и т.д.

Смотрите так же:  Оформить кредитную карту с плохой кредитной историей без отказа

Ведущее место среди налогов занимает подоходный налог. Этим понятием объединено несколько налогов: налог на прибыль компаний, налог на прибыль от продажи имущества, подоходный налог на доходы физических лиц. На долю подоходного налога приходится 50% всех собранных налогов.

Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы.
Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения. Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк. Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления.

В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается. За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

При определении налога на прибыль при продаже основных фондов
(имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и, исходя из этого, определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на
80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль.

Подоходный налог взимается с граждан, начиная с 16-летнего возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории Израиля и арабских территориях. В том числе — налог на доходы от имущества, налог на добытое своими руками (платят работники по найму и частники- предприниматели).

Шкала взимания подоходного налога:

  • До 1950 шекелей ($ 487) — 10 %
  • — 1950-3890 — 20%
  • — 3890-10 250 — 30%
  • — 10 250-18 590 — 45%
  • — св. 18 590 — 50%

При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты:

  • отчисления в пенсионную кассу;
  • отчисления на социальное страхование;
  • для граждан Израиля;
  • на неработающего(ую) супруга (супругу);
  • на вновь прибывших репатриантов;
  • из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну. Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

По отдельной ставке — 25% взимается налог на дивиденды, полученные физическим лицом.

Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности. Этот номер используется для идентификации личности гражданина во всех случаях — при открытии банковского счета, пенсионного накопительного вклада, при получении медицинской страховки и т.д. Во всех базах данных он может быть изменен автоматически в течение суток. При совершении каких-либо нарушений может быть оперативно закрыт выезд из страны

По завершении финансового года физические лица и частные предприниматели подают декларацию о доходах. Каждый год налоговое управление разрабатывает руководство по заполнению декларации о доходах, где очень подробно расписывается все, что касается декларирования, а также кто должен подавать декларацию, кто освобождается от ее подачи, какие документы и в какие сроки необходимо заполнить и сдать, какова ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации и т.д.
При этом установлены два срока подачи декларации: 30 апреля — для тех, кто использует упрощенную систему бухгалтерского учета и 31 мая — для тех, кто ведет полную бухгалтерию.

Кроме декларирования своих доходов, частный предприниматель один раз в пять лет подает декларацию об имуществе. Суть этой декларации заключается в следующем: фиксируется стоимость имущества в первый и последний (пятый) год декларационного периода и определяется, таким образом, прирост имущества.
Далее лицо, декларирующее имущество, должно объяснить — за счет каких доходов произошло увеличение имущества. В связи с чем определяется чистый доход: из валового дохода за 5 лет за счет всех источников вычитаются все произведенные расходы и если полученный чистый доход перекрывает прирост имущества, то все нормально, а если нет, то можно сделать вывод о сокрытии дохода. К такому физическому лицу возникает интерес со стороны налогового управления.

Основной косвенный налог, как говорилось выше, — налог на добавленную стоимость (НДС). НДС введен в стране с 1976 г. Ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в два месяца. Уплата налога — 15 число каждого месяца Порядок расчета НДС аналогичен порядку расчета в нашей стране. Его размер определяется суммой НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплаченной при расходах за тот же период отчетности. Положительная разница перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из казны в течение 45 дней. При продаже ноу-хау — налог 45%.

Широко развито и продолжает развиваться национальное страхование. Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы. Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35% от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования. Уплата взносов — каждое 15 число месяца.

Таможенные пошлины состоят из двух элементов — собственно таможенные пошлины 7% и налог на покупку 95%. Налог на покупку платят все, кто купил квартиру. Особенность (для исключения мошенничества) — те, кто покупает более одной квартиры, продать их затем имеет право лишь 1 раз в 4 года. При продаже квартиры платится налог на улучшение земли (better land). 90% земли в Израиле принадлежит государству.

  • Налог на производство сельскохозяйственных изделий — в настоящее время 0%.
  • Налог на капитал — 45%.
  • Налог на доходы от имущества — 35%.

Государство активно поощряет инвестиционную активность. Организации, привлекающие крупных инвесторов в экономику Израиля, получают от государства дополнительные деньги, при этом инвестор получает частичное освобождение от налогов на 20 лет.

В 2000 году собрано налогов на сумму 146 млрд. шекелей (около $ 36,5 млрд.). В том числе 84,8 млрд. ш. — подоходный налог и налог на недвижимость, 58 млрд. ш. — НДС и таможенные пошлины.

Существует институт консультантов по налогам (обслуживают частников) и ревизоров-аудиторов (проверка всех счетов крупного предприятия в конце отчетного периода и составление официального отчета, который таким внешним ревизором утверждается, резервируется, причем фиксируются суммы всех переходящих остатков). Расходы на составление отчета не облагаются налогом.

Одновременно действует система проверки работы ревизоров.

Требования, предъявляемые к ревизору-аудитору:

  • образование не ниже 2-ой степени (всего — 4 степени)
  • успешно оконченный курс обучения (проводится преподавателями сотрудниками Налогового управления Минфина)
  • справка полиции, название которой переводится примерно как «Подтверждение вашей чистоты», о том, что человек «не привлекался».

Требования к консультанту по налогам: не ниже 10-летнего образования
(среднее образование — 12-летка) и платные курсы продолжительностью не менее 6 месяцев либо опыт работы бухгалтером.

Для работы необходимо сдать вступительный экзамен. Его составляющие – бухгалтерский учет, составление отчетов, налогообложение.

Существует корпорация налоговых консультантов. Переаттестации нет, но есть кодекс поведения. При его нарушении внутренним дисциплинарным комитетом налагается дисциплинарное взыскание. В том числе по жалобе граждан или Налогового управления, по заявлению своих коллег о нечестной конкуренции.

Бесплатное консультирование налогоплательщиков в налоговых органах
Израиля осуществляется по месту учета, на постоянной основе, во всех налоговых инспекциях.

Широко распространено телефонное консультирование; при этом установлен круг вопросов, на которые налогоплательщик может получить ответ по телефону.

В Израиле действует Закон о свободной информации — «каждый гражданин имеет право на свободный доступ к информации».