Патент торговля на рынке

Ип патент розничная торговля

У нас ИП на патенте, розничная торговля, Москва. Продаем бумажные купюры 100 руб «Сочи 2014», «Крым» и «Чемпионат по футболу». Приходных документов, естественно, нет. Законна ли такая торговля? С ув. Александр.

Здравствуйте, вид деятельности заявите в налоговую службу «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 10.07.2018) деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению 64 классификатора 2018 года.

Ип работающий сам на патент розничная торговля-нужен ли кассовый аппарат?

Здравствуйте, ИП не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, могут не применять кассовый аппарат, находясь на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2019 года.

Розничная торговля товаров приобретаемых предпринимателем в интернет магазинах. ИП на ПСН (патент) .Нужны ли какие либо приходные документы?

Уважаемый Александр! В соответствии с налоговым законодательством ИП, применяющему ПСН, разрешается торговля без кассового аппарата. Вместо кассового фискального чека Вы можете выдавать покупателям любой заменяющий его документ — квитанцию, товарный чек.

Здравствуйте! Так тут немного другая ситуация всё зависит от объёма приобретаемого товара по поводу приходных документов конечно нужны.

Я ИП УСН 6%. С мая по декабрь 2016 совмещала Псн и усн. Патент на розничную торговлю, усн-отделочные работы. Первый платеж патента просрочен на 2 дня, автоматом я «слетела» с патента. Частный бухгалтер утверждает, что отчитаться по рознице нужно по общему режиму, сдать 3-НДФЛ, а по отделочным работам-сдать декларацию УСН. но ведь запрещено совмещение осно и усн. Вопрос: сдать 3-НДФЛ по всем видам деятельности? Или все же бухгалтер прав, и отчитаться по осно и усн одновременно?

Добрый день, чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.

ИП открыл патент на розничную торговлю, а вид деятельности — предоставление услуг. Возможно ли закрыть предыдущий патент и открыть новый? Благодарю.

Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД.

Я ИП, налог патент, магазин розничной торговли, начну работать с 1 февраля. Вместо ккм приготовил ПК с 1 С и принтер чеков, с какого момента я обязан использовать ккм?

С момента осуществления реализации товаров через магазин розничной торговли и получения наличных денежных средств, если конечно Ваша деятельность не относится к одному из ниже перечисленных пунктов. От применения ККМ освобождаются: — продажа газет, журналов и сопутствующей продукции в газетно-журнальных киосках; — продажа ценных бумаг и лотерейных билетов, — продажа проездных билетов водителем и кондуктором в салоне а/т средства; — обеспечение питанием школьников и работников общеобразовательных учреждений; — торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; — разносная торговля с ручных тележек, велосипедов, корзин лотков; — торговля в киоскам мороженым и безалкогольными напитками; — торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином, рыбой; — сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми; — прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; — ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей; — присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; — реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов; вспашка огородов и распиловка дров; — услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; — сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих такому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Я ИП на УСН, хочу перейти на патент. Основной вид деятельности 45.32 — ТОРГОВЛЯ РОЗНИЧНАЯ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ДЕТАЛЯМИ, УЗЛАМИ И ПРИНАДЛЕЖНОСТЯМИ. Возможно ли применение патента?

Здравствуйте. В каждом регионе на патенте свои виды деятельности. То есть в зависимости от региона, где Вы осуществляете деятельность — находится Ваш магазин. И по этому региону и нужно смотреть, возможна ли такая деятельность по патенту. Посмотреть можно на сайте налоговой. Юристы бесплатно этим заниматься не будут:sm_bl:

Я хочу открыть ИП (розничная торговля) на мужа, взять патент пока на 3 месяца.
Вопросы:
1. Могу ли я руководить нашей небольшой фирмой, находиться в магазине, продавать товар, подписывать документы по нотариальной доверенности?
2. Нужно ли платить в Пенсионный Фонд за двоих, если я не собираюсь устраиваться официально на работу к нему в ИП?
3. Какую нотариальную доверенность надо оформить?

Здравствуйте! 1. ДА, можете. 2. НЕТ, не надо . 3. Самую широкую, нотариусы знают УДАЧИ ВАМ

Я ИП, у меня свой магазин, я работаю на патенте (розничная торговля одеждой, в т.ч. меховыми изделиями). Меховые изделия отшиваю из закупленных мною шкурок у физ. лиц либо в ателье на заказ, а затем продаю через свой магазин. Чипировать эти изделия, как я понимаю, должна я сама. Какую информацию я должна нанести на чип, в частности о производителе изделия: изготовлено в ателье таком-то, получено от физ. лица на заказ? Какой способ выпуска товара в оборот? Спасибо.

Здравствуйте. Подробная информация у Вас в личных сообщениях.

Какие штрафы за розничную торговлю без договора аренды. При наличии ип и патента.

Статья 3.8. Мелкорозничная торговля в непредусмотренных местах Закон Краснодарского края » Об административных правонарушениях» ст.3.8 1. Мелкорозничная торговля в местах, не предусмотренных для размещения и функционирования объектов мелкорозничной торговли, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере двух тысяч рублей, на должностных лиц — пяти тысяч рублей, на юридических лиц — тридцати тысяч рублей.

Я ИП, вид деятельности-розничная торговля. В 2015 году работала на патенте (без ККМ) В 3 квартале на 2 дня позже оплатила 1-Ю часть патента, в конце года оплатила вторую часть (не знала о возможности утраты права патента и последствиях) . В 2016 году в марте подала документы на патент по другой торговой точке (этот ТЦ снесли) . Мне позвонили из налоговой и сказали об утрате права патента за прошлый год (3, 4 квартал) , сказали сдать декларацию. Документы о переводе на осно, должны были отправить в мою налоговую по месту прописки, письменного уведомления на почту мне не приходило. Стоит ли мне самой обратится в свою налоговую? Какие документы я должна подать?

Здравствуйте. Стоит обратиться в свою налоговую и подать декларацию по общей системе налогообложения.

Суть вопроса: два ИП (мать и дочь), работающие по патенту — розничная торговля в палатках и на рынках. Две рядом стоящие палатки по 4 квадратных метра хотим объединить. Администрация рынка утверждает, что необходима перегородка. Спасет ли нас договор простого товарищества? Заранее спасибо за внимание.

Договор простого товарищества применительно к рассматриваемой проблеме не имеет никакого отношения.

Скажите, пожалуйста! Я зарегистрирован, как ИП на ПСН (патент) в розничной торговле в Тверск. Обл. Я могу с этим документом (т.е ПСН) рабатать в Москве? Можно ли не регистрировать ИП в Москве? Если нет, то почему, ведь Тверская обл.-это часть РФ.
С уважением. Сергей.

Сергей, Добрый день ! Патент действует на всей территории субъекта РФ, Москва и Тверская область это разные субъкты РФ, в Москве Ваш патент не действует. Регистрировать ИП в Москве Вам не обязательно, вы можете работать где угодно. Но, чтобы работать в Москве по патенту нужно получить патент в этом субъекте, т.е в Москве и встать на налоговый учет. Ст 346.45 НК Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в границах муниципального образования (группы муниципальных образований) в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

Я ИП имею УСН (доход), патент (розничная торговля, с площадью Торг. зала не более 50 кв.м., кроме фармацевтических средств), патент (услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству). Заключили договор c юр.лицом. Оплата по безналичному расчету! 1. на поставку растений 120000 руб. 2. договор ландшафтные работы на 50000 руб. Вопрос: 1. 50000 руб я отношу на Патент (услуги по озеленению)? 2. 120000 руб отношу на УСН? (или можно на патент (розничная торговля)?

Здравствуйте. Нужно смотреть договор ст.420,421 ГК РФ есть необратимые риск

ИП на патентой системе, розничная торговля пивом и продуктами питания.
1.Необходим ли кассовый аппарат,
2.должен ли он вести журнал объема продаж алкогольной продукции
3. необходимо ли устанавливать и регистрировать закупку и продажу через систеиу ЕГАИС.

Здравствуйте! 1.Да,обязателен. 2.Да,должен вести журнал продаж,поступлений нет. 3.Да,необходимо установить ЕГАИС до 01.07.2016г.

ИП в Крыму имеет патент на розничную торговлю с автомобиля без наемных работников, планирует открыть сеть магазинов в разных городах Респ. Крым с наемными работниками. Подскажите пожалуйста, где ему подавать заявление на патент, в налоговой по месту регистрации, и это будет один патент, или в налоговой тех городов где он будет открывать магазин и на каждый магазин отдельный патент? Заранее спасибо.

Подавать по месту регистрации. По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, разъясняют авторы письма, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно.

Могу ли я получить патент на год для розничной торговли с площадью торговой зала 40 кв.м,если нет ИП?И сколько будет стоить патент?

Здравствуйте! Нет,не можете получить патент без регистрации ИП,

ИП на патенте (розничная торговля, канцтовары), могу ли я работать с юрлицами по безналу.

Смотрите так же:  Приказ мвд травмы

Добрый день. Если вы являетесь ИП, то можете.

ИП на УНС работаю на патенте-розничная торговля. Если заключить договор поставки товара с юр. лицом с оплатой на счет. Это будет дополнительно облагаться налогом по УСН или вообще является нарушением? И как в таком случае оформить продажу товара? Спасибо.

Катя! Если доход с этой поставкой за год не больше 1147000 руб (смысл патента при ПСН) нарушений нет. Составляете договор поставки и всё. Если доход превышает макс показатель ПСН нужно дополнительно платить налог по УСН и переходить с патента только на УСН.

Я являюсь ип на патенте в мо мытищи розничная торговля одежды. Хотелось-бы открыть павильон в москве в медведково. Действует ли мой патент на территории москвы или нужно что-то оформлять. Слышала что по москве действует какой-то торговый сбор.

Здравствуйте. Только по толкованию

Какой договор должен быть между двумя ИП,работающими по патенту. У меня розничная торговля металлопластиковыми конструкциями и иногда нужен монтаж продаваемых изделий.

Любой договор, в зависимости от того, как Вы хотите строить Ваши правоотношения, например договор о сотрудничестве или договор о возмездном оказании услуг.

Я хочу открыть ип для розничной торговли в интернет магазине, и купить патент, я не знаю код заявления на патент (розница в интернет магазине)
Так же мне интересно какие документы нужны для розничной торговли электронными сигаретами (сертификаты соответствия или еще что то)
и что должен отдавать продавец при продаже товара товарный чек и все? или нужно что то еще.

Здравствуйте. Вы ИГ ?

ИП на патенте розничная торговля может продавать по расчетному счету предприятиям мобильные телефоны для корпоративной связи?

Да, можете, если торговля будет осуществляться через торговый зал площадью не более 50 кв.м. или без зала вообще.

В Республике Крым на 2015 г ИП имеет ПАТЕНТ на розничную торговлю пивом Вопрос? Нужен ли кассовый аппарат при торговле пивом а) до 5 градусов? В) до 8 градусов Я рассматривала след ФЗ
— от 5,05,2014 N111-ФЗ, п 6 ст 16 171-ФЗ, в ред от 23,07,2013
На ЕНВД на пиво кассовый аппарат не нужен, согласно разьяснению Минфина от 17,08,11 N АС-4-2/1346@ ?

Здравствуйте! Кассовый аппарат нужен.

ИП на патенте (розничная торговля ювелирными изделиями), хотим в отделе организовать скупку золота у населения, потом передавать это золото как давальческое на завод для изготовления ювелирных мзделий и последующей реализацией через отдел населению. Какой вид деятельности необходимо еще открыть и под какое налогооблажение попадает скупка и передача заводу металла.

Обратитесь в управление Госкомстата в Вашем городе. Налоги будут как по Вашей основной деятельности ИП.

Скупщик обязан иметь лицензию на скупку у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий.

Ип открывает в москве три точки на патент с одним видом деятельности-розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли-нужно подавать патент с одним адресом или по каждому адресу, несмотря на один вид деятельности.

нужно подавать патент с одним адресом или по каждому адресу,несмотря на один вид деятельности ПАТЕНТ ДОЛЖЕН БЫТЬ ПО КАЖДОМУ АДРЕСУ, УДАЧИ ВАМ

Розничная торговля и патентная система налогообложения

Розничная торговля и патентная система налогообложения
(Никитин В.В.)
(«Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 11)

С 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, получили возможность на добровольной основе применять патентную систему налогообложения при соблюдении критериев, приведенных в гл. 26.5 НК РФ. Ввиду того что данный режим действует первый год, возникает масса вопросов, связанных с его применением. На некоторые из них контролирующие органы дали официальные разъяснения. В статье рассмотрены особенности применения указанного спецрежима, вопросы формирования налоговой базы и получения патента.

Вид предпринимательской деятельности

как допуск к применению спецрежима

Патентная система налогообложения может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

— через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (магазины и павильоны) (пп. 45);

— через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (например, розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), а также через объекты нестационарной торговой сети (например, развозная и разносная торговля) (пп. 46).

К розничной торговле в целях применения гл. 26.5 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К данному виду предпринимательской деятельности не относятся реализация подакцизных товаров, указанных в п. п. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях гл. 26.5 НК РФ к розничной торговле.

Отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Следовательно, ПСНО не применяется в отношении торговли по договорам поставки, контрактации, договорам поставки товаров для государственных и муниципальных нужд и иным договорам, не признаваемым договорами розничной купли-продажи. При этом характер расчетов не имеет значения, то есть расчеты с покупателями могут осуществляться с помощью наличных денежных средств, с использованием платежных карт, а также иных форм. В Письме от 25.03.2013 N 03-11-12/36 Минфин разъяснил, что при продаже товаров юридическим лицам выставление товарных накладных и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара.

В случае когда через один объект торговли реализуется товар по договорам розничной купли-продажи и по договорам поставки, такие операции должны облагаться в рамках иного режима налогообложения. При этом индивидуальному предпринимателю необходимо вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и операций, относимых к той или иной деятельности. (Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком самостоятельно.)

Налоговая база при ПСНО определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ в отношении каждого из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Сумма налога рассчитывается исходя из величины налоговой базы и налогового периода (количество месяцев, на которые выдан патент).

Налоговым кодексом не предусмотрено, по отношению к какому показателю законами субъектов РФ устанавливается потенциально возможный к получению годовой доход от розничной торговли. Соответственно, в каждом субъекте РФ такой показатель определяется самостоятельно. Приведем примеры.

Закон г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» уравнивает для всех предпринимателей размер потенциально возможного к получению годового дохода, то есть он не зависит ни от площади торгового помещения, ни от иных критериев и рассчитывается с каждого обособленного объекта торговли.

Вид предпринимательской деятельности

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети с площадью торгового зала

не более 50 кв. м по каждому объекту организации

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов,

а также через объекты нестационарной торговой сети

Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» связывает размер потенциально возможного к получению годового дохода с количеством наемных работников предпринимателя.

Размер потенциально возможного к

получению годового дохода (руб.)

с привлечением наемных

осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети с

площадью торгового зала не

осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети, не

имеющие торговых залов, а также

через объекты нестационарной

Закон Нижегородской области от 21.12.2012 N 148-З «О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области» связывает размер потенциально возможного к получению годового дохода с площадью торгового зала, а также с местоположением объекта торговли.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли — 2 000 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — 2 700 000

Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» связывает размер потенциально возможного к получению годового дохода с количеством наемных работников предпринимателя.

Таким образом, при осуществлении розничной торговли через аналогичные объекты торговли, но в разных регионах РФ налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате, будут отличаться, причем это различие может быть весьма существенным.

Для получения права на применение ПСНО необходимо получить патент (его форма утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-3/1014@). В патенте указываются, в частности, период его действия; наименование субъекта РФ, где осуществляется деятельность; вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ; показатель, характеризующий вид предпринимательской деятельности; налоговая база, налоговый период, сумма налога. Патентная система налогообложения применяется с даты начала действия патента. При осуществлении розничной торговли в разных субъектах РФ в каждом из них нужно получить отдельный патент.

В Приказе ФНС России N ММВ-7-3/1014@ не указан порядок выдачи патентов (их количество) в случаях осуществления розничной торговли через несколько объектов торговой сети. В некоторых случаях это не приводит к возникновению вопросов. Например, если индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на территории одного субъекта РФ через три магазина с площадью торгового зала по каждому менее 50 кв. м, при этом в соответствии с региональным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли одинаков для всех объектов стационарной торговой сети, индивидуальный предприниматель получит один патент на розничную торговлю через все три объекта.

Другая ситуация: индивидуальный предприниматель на территории одного субъекта РФ осуществляет розничную торговлю через магазин и через объект нестационарной торговой сети. По нашему мнению, в данном случае необходимо получить два патента: один — на деятельность, предусмотренную пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, другой — на деятельность, предусмотренную пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Необходимость в выдаче двух патентов вызвана как разными нормами, в которых указаны соответствующие виды предпринимательской деятельности, так и разными величинами потенциально возможного к получению годового дохода.

Смотрите так же:  Договор купли-продажи о покупке недвижимости

Сложнее с ситуацией, когда розничная торговля осуществляется через магазины, которые имеют разную площадь торгового зала либо в которых трудятся разное количество наемных работников, при этом законом субъекта РФ установлено, что потенциально возможный к получению доход зависит от названных выше критериев. Сколько патентов должен получить предприниматель? В Налоговом кодексе не дано ответа на этот вопрос. Официальные разъяснения компетентных органов также отсутствуют. Таким образом, в данном случае все решается на местах. Обратившись в налоговый орган по месту учета, предприниматель получит ответы на все интересующие его вопросы.

Срок действия патента

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Значит, он может быть выдан на 1, 2, 3, 4. 12 месяцев. Срок, на который выдан патент, признается налоговым периодом. Так как патент выдается в пределах календарного года, то он не может переходить с одного года на другой. То есть в случае, если предприниматель планирует открыть магазин с 1 декабря 2013 г. и в течение следующего года также применять ПСНО, он должен получить патент на срок с 1 по 31 декабря 2013 г., а затем новый патент на срок с 1 января 2014 г. на необходимое количество месяцев.

Сроком действия патента является период в пределах одного календарного года, начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ «О рекомендуемых формах документов для применения патентной системы налогообложения» <КонсультантПлюс>«>заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока ( ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ «О рекомендуемых формах документов для применения патентной системы налогообложения» <КонсультантПлюс>«>Письмо ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@). То есть если индивидуальный предприниматель с 3 сентября 2013 г. начал осуществлять розничную торговлю через павильон площадью не более 50 кв. м, он вправе получить патент с 03.09.2013 на срок 1, 2 или 3 месяца. Если патент получен на максимальный срок, последний день срока его действия будет приходиться на 2 декабря 2013 г.

Дата начала действия патента и дата начала ведения розничной торговли через вновь открывшийся объект торговли могут не совпадать: например, планируемое открытие магазина перенесено на более раннюю или позднюю дату, в то время как в патенте уже указана конкретная дата начала его действия. В ФНС России от 26.07.2013 N ЕД-4-3/13693 «О направлении разъяснений Минфина России» (вместе с Минфина России от 08.07.2013 N 03-11-09/26233) <КонсультантПлюс>«>Письме Минфина России от 08.07.2013 N 03-11-09/26233 по этому вопросу дается следующее разъяснение: если индивидуальный предприниматель, подавший заявление на применение ПСНО в отношении указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ видов деятельности, позднее принял решение о неприменении данной системы налогообложения и сообщил об этом налоговому органу до даты постановки на учет в качестве плательщика ПСНО (то есть до даты начала действия патента), он должен уплачивать налоги в отношении таких видов деятельности в соответствии с общим режимом налогообложения.

Если фактически предприниматель начал вести деятельность после даты, указанной в патенте, при этом налоговый орган об этом эпизоде не уведомлял, данный факт не окажет влияния на порядок расчета и сумму исчисленного налога: ИП обязан уплатить налог в рамках ПСНО в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ. В случае неуплаты налога он считается утратившим право на применение ПСНО и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Изменение количества объектов торговой сети

В процессе предпринимательской деятельности не исключено возникновение форс-мажорных обстоятельств: у индивидуального предпринимателя открываются новые объекты торговли, в отношении которых он планирует применять ПСНО; торговые залы действующих объектов торговой сети начинают превышать ограничение по площади (например, в результате проведения ремонта, перепланировки), соответственно, ИП утрачивает право применять по ним ПСНО. Как быть с патентом в таких случаях? Нужно ли получать новый документ? Теряет ли налогоплательщик право на применение ПСНО? Налоговый кодекс не содержит положений, дающих ответы на эти вопросы.

Увеличение количества объектов торговой сети. В ФНС России от 03.06.2013 N ЕД-4-3/10021 «О направлении письма Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-09/18174» (вместе с Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-09/18174) <КонсультантПлюс>«>Письме Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-09/18174 разъясняется, что если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой он применяет ПСНО (например, появились новые объекты торговли), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов, указанных в патенте. Самостоятельно производить перерасчет стоимости полученного патента в связи с увеличением количества физических показателей (например, средней численности наемных работников, количества (площади) торговых объектов) он не может. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов, не указанных в ранее полученном им патенте, он вправе применять ПСНО либо иные режимы налогообложения по своему выбору.

Для справки. ФНС подготовила проект письма о порядке выдачи налогоплательщику дополнительно к прежнему нового патента на осуществляемый вид предпринимательской деятельности в случае увеличения физического показателя, характеризующего этот вид деятельности, в целях уточнения обязательств налогоплательщика по уплате налога (Письмо от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@).

Но если ИП примет решение использовать ПСНО в отношении вновь открываемого магазина, то не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности он обязан подать заявление на получение нового патента (Письма Минфина России от 20.06.2013 N 03-11-12/23294, от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, ФНС России от 04.07.2013 ФНС России от 04.07.2013 N АС-4-2/12135 «О применении в 2013 году патентной системы налогообложения» <КонсультантПлюс>«>N АС-4-2/12135, от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@).

Пример. Индивидуальный предприниматель получил патент на применение ПСНО в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазин, сроком на 12 месяцев, действующий с 1 января 2013 г. С 1 июля 2013 г. он арендовал павильон и киоск для осуществления розничной торговли на срок до 31 декабря 2013 г., по которой с 1 июля 2013 г. планировал применять ПСНО.

Так как розничная торговля через павильон указана в пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а через киоск — в пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, индивидуальному предпринимателю необходимо было получить дополнительно два новых патента: один — на розничную торговлю через павильон, а другой — через киоск.

Превышение установленного ограничения по площади торгового зала. В случае когда площадь торгового зала одного из объектов стационарной торговой сети превысила 50 кв. м, возникает вопрос о потере права на применение ПСНО и переходе на иной режим налогообложения по этому объекту торговли.

Для справки. Площадь торгового зала магазина и павильона, так же как и в случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД, определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов: технического паспорта на помещение, планов, схем, экспликаций. Документы, имеющиеся в наличии у предпринимателя, кроме того, должны подтверждать право собственности или пользования помещениями (договоры купли-продажи, аренды (субаренды) нежилого помещения или его части, свидетельства о праве собственности), а также содержать информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке торговых помещений.

Случаи утраты права на применение ПСНО указаны в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Согласно этой норме налогоплательщик считается утратившим право на применение спецрежима и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 млн руб.;

2) если в течение налогового периода он допустил несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 НК РФ (в этой норме сказано об ограничении по средней численности наемных работников);

3) если он не уплатил налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Превышение площади торгового зала в данной норме не указано. Контролирующие органы также не дают конкретных рекомендаций. В Письмах Минфина России от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294 лишь сказано, что в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках ПСНО не осуществляется.

В Письме Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-10/20746 отмечено, что Налоговым кодексом перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, не предусмотрен. В случае изменения показателей, характеризующих деятельность налогоплательщика, он должен получить новый патент либо в части этой деятельности уплачивать налоги на основе иного режима налогообложения. Из разъяснения неясно, когда переходить на иной режим налогообложения и что именно может служить основанием для перехода. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации возможны два решения.

1. В случае когда площадь торгового зала магазина превысила 50 кв. м, индивидуальный предприниматель продолжает применять ПСНО до окончания срока, указанного в патенте, так как это событие не является основанием для утраты права на применение указанного спецрежима по данному объекту торговой сети. А после окончания срока действия патента он переходит на иной режим налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через такой объект.

2. В случае когда площадь торгового зала магазина превысила 50 кв. м, индивидуальный предприниматель начиная с даты этого превышения (или с даты начала применения ПСНО по данному объекту торговой сети) переходит на иной режим налогообложения. Разумно было бы сумму налога, излишне уплаченную ранее, засчитать в счет уплаты налога по новому режиму налогообложения. Однако такой подход не соответствует позиции финансистов, согласно которой производить самостоятельный перерасчет налога предприниматель не вправе.

Налогоплательщикам остается надеяться на новые, более конкретные официальные разъяснения контролирующих органов, а также на появление арбитражной практики. Они могут обратиться в налоговую инспекцию за письменными пояснениями и действовать согласно им.

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год.

ИП на патенте: розничная торговля

Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.
Смотрите так же:  Договор дарения денег на покупку квартиры судебная практика

Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв. м, либо через магазины, не имеющие таких торговых залов, либо если осуществляется нестационарная торговля (через почту, интернет-магазины, торговые автоматы) (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • приобрести ИП патент на розничную торговлю.

Стоимость патента на торговлю

Самым простым и удобным вариантом расчета стоимости патента на розничную торговлю является онлайн-калькулятор, размещенный на интернет-сайте Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/.

Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

  • период – 2017 год,
  • на какой срок хотите приобрести патент – указывается в месяцах от 1 до 12,
  • выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
  • указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
  • указать количество обособленных объектов.

После необходимо нажать клавишу «рассчитать», и система вам выдает следующую информацию:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли

Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г. Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 80000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 160000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

В чем преимущества патента на торговлю?

Выбор системы налогообложения является ключевым вопросом в ведении предпринимательской деятельности. Это главный показатель будущей рентабельности бизнеса. Особенно данный вопрос актуален для тех предпринимателей, кто занимается розничной торговлей. Ведь уровень покупок может резко падать и не приносить ожидаемых доходов. В таких случаях очень выгодным будет приобретение патента на торговлю, что одновременно предполагает изменение системы налогообложения.

Преимущества покупки торгового патента

Именно розничная торговля считает одной из наиболее расходных сфер предпринимательской деятельности. Не исключением является и такая статься растрат, как уплата налогов. Но есть способ, который позволяет избежать внесения множества сумм в государственный бюджет, а также упрощает ведение собственно самого налогового учета ИП. Речь идет о торговом патенте.

Данный документ предполагает особую систему фискальных расчетов для индивидуальных предпринимателей. Главными преимуществами применения именно такого метода оплаты налогов являются такие:

  • для него не действительны требования о наличии контрольно-кассовой машины. Это достаточно весомый плюс, который уменьшает затраты не только на покупку самой техники и дополнительных атрибутов к ней. Но также данное преимущество позволяет сэкономить много времени, требующегося на ведение документации по работе ККМ, проверке чеков и других обязательств.
  • торговый патент дает право не заполнять и не сдавать налоговые декларации, что упрощает процесс проверок, а также уменьшает время индивидуального предпринимателя на заполнение данного документа.
  • торговый патент дает право на уменьшение сумы взносов, что значительно сэкономит денежные расходы ИП.

Большая часть представителей алого бизнеса предпочитают выбор именно данной системы налогообложения. Стоит отметить, что в первый год введения ПСН больше 25 % ИП перешли на нее, что еще раз подчеркивает как выгодность и удобство применения.

Условия приобретения торгового патента

В случае, если достижение этих параметров происходит в период работы ИП, то он теряет свое право оформить торговый патент. Но в то же время, если предприниматель снова начнет отвечать им, то он сможет повторно подать заявление на получение патента.

Дополнительно нужно учитывать и фактор территории, на который проводит деятельность предприниматель. Причиной этого является тот факт, что патентная система налогообложения присваивается ему на конкретной территории РФ с учетом законов конкретного федерального округа. В данном случае если на данной территории не был принят соответствующий нормативный акт, который дает право на переход на ПСН, то и предприниматели не смогут воспользоваться данным методом начисления налогов.

Как приобрести торговый патент?

Получить торговый патент довольно просто. Главным условием является то, что нужно отвечать всем требованием Налогового кодекса. Если ИП соответствует им, то он должен оформить заявление согласно образу с указанием всех своих данных. Получить соответствующий патент могут предприниматели не на все виды торговли. Поэтому в заявлении обязательно необходимо указать вид деятельность согласно КВЕД.

Важной информацией в заявлении, которая является обязательной к заполнению, является желаемый срок патента. Его необходимо указывать в месяцах. Минимальный срок действия патента устанавливается от 1 месяца. Максимальный период, на который выдается данный документ, составляет 1 год. Данные даты не зависят от длительности деятельности предпринимателя в годах. Каждые 12 месяцев он должен подавать новое заявление на получение торгового патента.

После этого его следует подать в органы налогового контроля, а именно:

  • если предпринимательская деятельность проводится по месту регистрации индивидуального предпринимателя, то в налоговые органы по месту постоянного местонахождения;
  • если предпринимательская деятельность ИП планируется проводиться на другой территории, отличной от места регистрации и постоянного места пребывания, то заявление нужно подавать в налоговые органы по месту проведения торговли.

Оформление патента для торговли необходимо проводить не позже, чем за 10 дней до начала торговых операций. Либо можно это сделать вместе с проведением государственной регистрации ИП. Последний имеет место, когда предприниматель, планируя свою деятельность, уже знает, что будет заниматься розничной торговлей.

Стоимость торгового патента

Чтобы посчитать выгоду от приобретения торгового патента, необходимо понимать полную его стоимость. Она рассчитывается с учетом некоторых показателей, среди которых основные такие:

  • установленная в нормативных документах база доходности;
  • территория, на которой осуществляет свою деятельность предприниматель.

Чтобы рассчитать, сколько стоит патент данного типа, необходимо использовать формулу:

Цтп – сколько стоит торговый патент;

Д- показатель базы доходности по конкретному виду торговли;

6% — налоговый сбор.

Но это общая формула для того, чтобы определить, сколько необходимо заплатить за патент для ИП.

На период 2015-2017 годов действует программа, которая разрешает изменять показатели доходности для разных видов торговли, что может даже сделать платеж за патент нулевым. Но сниженная ставка может быть установлена исключительно на 2 года.

Также при оплате за патент нужно знать правило платы за него, а именно:

  • установление патентной системы налогообложения на период до 6 месяцев, то вся стоимость должна быть внесена одним платежом;
  • установление патентной системы налогообложения на период от полгода до года допускает изначально внесение одной трети всей стоимости патента, после чего остатки должны быть доплачены до конца действия документа.

Значительно уменьшенное количество платежей при ПСН сокращает расходы на налоги бизнесменов. Кроме этого такая фискальная модель допускает кроме этого еще снижение размеров взносов в страховые фонды.

Для тех, кто перешел на указанную систему оплаты налогов, изначально установлен лишь один показатель к оплате, а именно часть в размере 20% от доходов в ПФР. Это четко указано в Федеральном Законе РФ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации». Все другие взносы для ИП на ПСН были отменены.

Расчет стоимости патента на торговлю

Использование формулы для того, чтобы определить стоимость патента, достаточно неудобный способ. Это связано с тем, что необходимо искать уровень доходности, который был установлен на данный период в конкретном регионе и по определенному виду розничной торговли.

Именно для упрощения проведения расчетов на сайте Федеральной налоговой службы был размещен калькулятор, который с введенных данных может четко посчитать стоимость торгового патента. Он сформирован в виде таблицы с пустыми полями, который необходимо заполнить.

Главные показатели в нем это:

  • место, в котором будет оформляться патент;
  • вид экономической деятельности;
  • количество работников, которые числятся в штате предпринимателя;
  • срок действия патента.

Программа в кратчайшие сроки посчитает конечную сумму, которую необходимо будет оплатить за патент. Кроме этого в итоговом окошке будет прописана информация о том, как необходимо оплачивать стоимость.

Преимуществом калькулятора расчета стоимости торгового патента является тот факт, что все параметры в нем обновляются вместе с их изменениями в нормативной базе РФ. Сейчас расчет проводится на текущий год. С наступлением нового года даты изменятся и снова будут внесены коррективы.

Уже не первый год в Налоговом кодексе РФ существует понятие патентной системы налогообложения. Она стала для многих предпринимателей хорошим способом не переплачивать на налогах. Для ИП, которые занимаются розничной торговлей, это самый надежный способ уберечься от больших потерь, когда доходы могут упасть. При других системах оплаты налогов они должны платить немалые суммы даже в периоды низкой рентабельности. Патент же данного вида изначально дает право на сниженные оплаты и взносы. Факт того, что именно ПСН является наиболее оптимальной, подтверждается цифрами с количеством ИП на ней. Именно на патенте для торговли работает большинство предпринимателей, что занимаются торговлей и которым позволяют требования Налогового кодекса.