Срок уплаты транспортный налог с юридических лиц 2019

Оглавление:

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

В статье мы рассказали, кому актуально отслеживать дедлайн по такому региональному налогу, как транспортный налог. В какие именно числа вносить плату и что будет, если вовремя не рассчитаешься с бюджетом. Обо всем — по порядку.

Какие компании должны отслеживать срок уплаты транспортного налога в 2019 году

Плата за транспорт — вопрос актуальный далеко не для всех юридических лиц. Это касается лишь тех организаций, на которые зарегистрированы транспортные средства. При этом виды транспорта, подлежащего обложению, указаны в пункте 1 статьи 358 НК. Например, авто с транзитными номерами под налогообложение не подпадают. То же самое можно сказать про прицепы и полуприцепы. Также освобождены от уплаты налога, в частности (п. 2 ст. 358 НК):

  • весельные лодки и моторки с двигателем до 5 л. с.;
  • легковушки для инвалидов;
  • тракторы, спецмашины сельхозпроизводителей (молоковозы, скотовозы и т. д.).

Как только транспорт, подпадающий под налог, зарегистрирован на компанию, сразу возникает обязанность вносить соответствующие платежи в бюджет. И сохраняется эта обязанность до тех пор, пока средство не снято с учета. Используете ли вы машину на деле, значение по общему правилу не имеет. Так, может иметь место простой, консервация, затянувшийся ремонт или даже передача авто по доверенности, во временное пользование (аренду). Налог платить все равно придется.

Не исключено, что ваше юрлицо входит в категорию плательщиков, которые освобождены от уплаты налога за авто региональными законами (ст. 356 НК). Поэтому тщательно изучите «транспортное» законодательство того субъекта РФ, в котором зарегистрирован объект.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году и за 2019 год

Порядок и сроки уплаты авто-налога устанавливают субъекты РФ (п. 1 ст. 363 НК). В любом случае налоговый период — это год. А вот отчетные периоды — I, II и III кварталы — есть не всегда. Регионы их могут устанавливать по своему усмотрению либо игнорируют такую возможность (ст. 360 НК). В любом случае наличие или отсутствие авансовых платежей не влияет на срок уплаты годовой суммы.

Дедлайн по годовому платежу устанавливает каждый регион сам, но не ранее 1 февраля по итогам отчетного года (п. 1 ст. 363 НК). То есть на январь крайняя дата платежа точно приходиться не может. Это будет число в феврале, марте или более позднем месяце. Соответственно и в 2019 году (для расчета за 2018 год), и далее в 2020 году (для расчета за 2019 год) разумно готовить деньги для расчета по транспортному налогу к 1 февраля наступившего года.

Когда установленный срок перечисления совпадает с выходным или госпраздником, перевести сумму разрешается в ближайший за ним рабочий день. То есть работает стандартное налоговое правило (п. 7 ст. 6.1 НК).

Теперь обозначим специфику по вариантам.

Вариант первый — уплата транспортного налога в 2019 году для юридических лиц без авансов. В данном варианте никакие авансы в течение года не вносятся. Платится сумма лишь по итогам года. Такой безавансовый порядок действует в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Вариант второй — уплата транспортного налога в 2019 году для юридических лиц с авансами. Если отчетные периоды установлены, то по итогам каждого квартала компания перечисляет авансовый платеж. Такой порядок, например, — в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Промежуточные сроки — для уплаты авансов — смотрите также в региональных актах. По итогам года сумма к уплате определяется с учетом уплаченных авансов (п. 2 ст. 362 НК).

Внимание: если авто зарегистрировано в системе «Платон», авансы за этот конкретный автомобиль перечислять в 2018 году было не нужно (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК). С 1 января 2019 года безавансовый порядок в этой части отменяется, если только на федеральном / региональном уровне законодатели не продлят льготу (п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Что будет, если нарушить срок уплаты транспортного налога в 2019 году

В зависимости от того, какую недоимку имеет компания, санкции могут различаться.

Просрочка авансов (если таковые установлены). Тут возможны только пени. Штрафа и блокировки счета быть не может. Это незаконно (п. 3 ст. 58 и ст. 76 НК).

Просрочка самого налога. За просрочку авто-налога налагается штраф 20% от суммы долга (ст. 122 НК). В дополнение должностных лиц компании могут привлечь к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП). И даже уголовной — при выявлении недоимки в крупном или особо крупном размере (ст. 199 УК). Помимо штрафа начисляются пени (ст. 75 НК).

Если инспекция направила требование об уплате налога и фирма его не исполнила в надлежащие сроки, возможна блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ).

Срок оплаты транспортного налога

Срок оплаты транспортного налога

Похожие публикации

По общим правилам срок уплаты транспортного налога устанавливается каждым региональным субъектом РФ самостоятельно, но с учетом требований налогового законодательства (п. 1 стат. 363 НК). Подобная норма является актуальной независимо от года действия, так как указанный платеж относится к региональным. В отличие от физлиц предприятия перечисляют начисленные суммы в бюджет в виде авансов по отчетным периодам, а также итоговой разницей – за налоговый период (календарный год). Расскажем далее, каким будет срок оплаты транспортного налога для юрлиц в 2017 году.

Срок уплаты транспортного налога – общие сведения

Самостоятельный расчет начислений по транспортному налогу выполняют организации любых форм собственности и сфер деятельности. Отчетность подается в налоговые органы за год, а в течение календарного периода необходимо своевременно уплатить авансовые суммы в бюджет своего региона. Решение о сроках для перечисления принимается законодательными органами власти субъектов России. При этом окончательный срок уплаты за налоговый период запрещено утверждать ранее общеустановленной даты для представления отчетности в виде декларации – 1 февраля (п. 1 стат. 362 НК).

Обратите внимание! Назначение региональных сроков для перечисления промежуточных авансов по транспортному налогу не обязательно (п. 3 стат. 360). Если субъектами РФ подобные авансовые ограничения не установлены, юридические лица вправе уплатить всю сумму налога за год целиком, но не позднее утвержденного для этого регионального срока.

Срок оплаты транспортного налога – где узнать

Чтобы уточнить конкретный срок в вашем регионе для перечисления налога, можно обратиться в территориальное подразделение налоговой инспекции или ознакомиться со справочной информацией на официальном сайте ФНС РФ. Если из полученных сведений ясно, что авансовых платежей не установлено, налог оплачивается единой суммой за год. Если же сроки для уплаты авансов в регионе утверждены, предприятие обязано перечислять авансы за 1, 2, 3 кварталы, а по итогам года заплатить окончательный платеж (за минусом уже перечисленных авансов).

Смотрите так же:  Заявление форма 6 для регистрации ребенка

К примеру, вносить авансы в г. Москве не требуется, транспортный налог уплачивается целиком за год до 5 февраля (Закон № 33 от 09.07.08 г.). В то же время в Ростовской области в 2017 году юридические лица перечисляют авансы за 1 квартал – до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля, за 3 квартал – до 31 октября; итоговая сумма налога за год платится до 10 февраля (Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.).

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

Чтобы организации верно определить свой срок уплаты по транспортному налогу, необходимо ориентироваться на требования федерального законодательства (глава 28 НК) и региональные законодательные акты. Имейте в виду, что в случае установления обязанности по уплате авансов, промежуточной датой, как правило, утверждается последнее число месяца за отчетным кварталом. А окончательный срок уплаты налога не может быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее 1 февраля (стат. 363, 363.1 НК).

Сроки уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Законодательством РФ установлены отдельные сроки уплаты транспортного налога для физлиц и организаций. Рассмотрим то, каким образом данные сроки определяются в различных источниках права.

Срок уплаты налога на ТС для физлиц

Граждане, владеющие транспортными средствами, на которые начисляется рассматриваемый налог, в общем случае обязаны уплачивать его (в соответствии с нормами Налогового Кодекса России) в срок до 1 декабря года, следующего за тем, за который данный налог исчисляется. То есть — за 2017 год налог на ТС нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

При этом, необходимость в уплате налога на ТС гражданином возникает только в том случае, если за 30 рабочих дней до наступления указанного срока Налоговая инспекция (ФНС) пришлет ему уведомление с исчисленной суммой платежа. Если данное уведомление не прислано, то налог на ТС за предыдущий год в указанный срок можно будет не платить.

Вместе с тем, ФНС вправе исчислять и фиксировать в уведомлении транспортный налог за 3 года. Поэтому, если, к примеру, в 2017 году ведомство не прислало уведомления гражданину по платежу за 2016 год, то не исключено, что оно все же пришлет соответствующий расчет в 2018 или 2019 году.

Важный нюанс: тот факт, что ФНС не прислало уведомления, может быть связан и с тем, что у Налоговой инспекции по каким-то причинам нет данных о наличии у гражданина налогооблагаемого транспортного средство. Как правило, подобные ситуации возникают, если ТС — новое, только что купленное человеком, и транспортный налог за него ранее на платился.

Если налог за транспортное средство гражданин действительно еще не платил, и если ФНС не прислало вовремя уведомления, то ему нужно будет исполнить важное обязательство, установленное законом — уведомить ФНС о наличии соответствующего транспортного средства в собственности. Это нужно сделать до 31 декабря года, следующего за тем, за который должен быть исчислен налог.

Если налог на ТС когда-либо был уплачен, то при отсутствии уведомления от ФНС каких-либо действий владельцу транспортного средства производить не нужно. Можно не платить налог, пока ФНС не пришлет расчет в установленный срок.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юрлиц: таблица по 85 регионам РФ

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц зависит от законодательства субъекта Российской Федерации, где зарегистрировано транспортное средство. Журнал «Упрощенка» собрал сроки уплаты транспортного налога по всем регионам РФ в таблицу.

Нормативная база по транспортному налогу в 2019 году

Уплате транспортного налога посвящена гл. 28 НК РФ. Но вместе с тем практически каждая статья этой главы содержит отсылки на региональное законодательство. Это касается и сроков уплаты для вышеуказанного налога.

Во втором абзаце п. 1 ст. 363 НК РФ указано, что срок оплаты налога устанавливают субъекты РФ. На федеральном уровне установлено лишь одно ограничение – крайняя дата для платежа не может быть установлена раньше, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

В п. 2 ст. 363 НК РФ предусмотрена обязанность уплаты авансовых платежей по налогу. Но и здесь региональные законодатели вправе предусмотреть иные нормы, вплоть до отмены таких авансовых платежей, как это сделано, например, в Москве.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты транспортного налога по вашему региону. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

«Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему в 2019 году

В таблице вы найдете сроки для уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему в 2019 году:

Код субъекта РФ

Наименование субъекта РФ

Срок оплаты налога за 2018 год

Сроки для уплаты авансовых платежей

Срок оплаты налога за 2019 год

До 01 марта 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 02 марта 2020 года (т. к. 01 марта 2020 года приходится на воскресенье)

Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 «О транспортном налоге» (ред. от 01.11.2018)

До 01 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года (т. к. 01 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Алтай от 27.11.2002 № 7-12 «О транспортном налоге на территории Республики Алтай» (ред. от 03.10.2018)

До 01 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года (т. к. 01 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з «О транспортном налоге» (ред. от 30.11.2017)

До 04 февраля 2019 года (т. к. 02 февраля 2019 года приходится на субботу)

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года (т. к. 02 февраля 2020 года приходится на воскресенье)

Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (ред. от 09.05.2018)

Смотрите так же:  Договор купли-продажи доли комнаты

До 11 февраля 2019 года (т. к. 10 февраля 2019 года приходится на воскресенье)

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 10 февраля 2020 года

Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 № 39 «О транспортном налоге» (ред. 04.10.2018)

До 11 февраля 2019 года (т. к. 10 февраля 2019 года приходится на воскресенье)

До 10 февраля 2020 года

Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ «О транспортном налоге» (ред. от 30.10.2017)

До 01 марта 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 02 марта 2020 года (т. к. 01 марта 2020 года приходится на воскресенье)

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ «О транспортном налоге»

До 04 февраля 2019 года (т. к. 03 февраля 2019 года приходится на воскресенье)

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года

Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З «О транспортном налоге»

До 15 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 17 февраля 2020 года (т. к. 15 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016 № 76-РЗ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» (ред. от 20.09.2018)

До 05 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 6 мая 2019 года (т. к. 5 мая 2019 года приходится на воскресенье);

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 05 августа 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 05 ноября 2019 года.

До 05 февраля 2020 года

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (ред. от 29.10.2018)

До 15 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 15 мая 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 15 августа 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 15 ноября 2019 года.

До 17 февраля 2020 года (т. к. 15 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ «О транспортном налоге» (ред. от 25.11.2015, с изм. от 22.11.2018)

До 01 февраля 2019 года

Не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода:

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 30 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 30 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года (т. к. 01 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге» (ред. от 29.11.2017)

Республика Марий Эл

До 15 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 17 февраля 2020 года (т. к. 15 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» (ред. от 01.11.2018)

До 11 февраля 2019 года (т. к. 10 февраля 2019 года приходится на воскресенье)

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 31 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 31 октября 2019 года.

До 10 февраля 2020 года

Закон РМ от 17.10.2002 № 46-з «О транспортном налоге» (ред. от 13.11.2017)

Республика Саха (Якутия)

До 01 февраля 2019 года

Не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода:

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 30 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 30 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 30 октября 2019 года.

До 03 февраля 2020 года (т. к. 01 февраля 2020 года приходится на субботу)

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (ред. от 19.10.2018)

Республика Северная Осетия — Алания

не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации за 2018 год – 08 февраля 2019 года

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 25 апреля 2019 года;

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 25 июля 2019 года;

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 25 октября 2019 года.

не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации за 2019 год – 10 февраля 2020 года

Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ «О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания» (ред. от 25.11.2017)

До 11 февраля 2019 года (т. к. 10 февраля 2019 года приходится на воскресенье)

авансовый платеж за 1 квартал 2019 – 13 мая 2019 года (т. к. 10 мая 2019 года является выходным днем в связи с переносом);

авансовый платеж за 2 квартал 2019 – 12 августа 2019 года (т. к. 10 августа 2019 года приходится на субботу);

авансовый платеж за 3 квартал 2019 – 11 ноября 2019 года (т. к. 10 ноября 2019 года приходится на воскресенье).

До 10 февраля 2020 года

Закон РТ от 29.11.2002 № 24-ЗРТ «О транспортном налоге» (ред. от 26.12.2016 с учетом закона Республики Татарстан от 26.10.2018 № 79-ЗРТ)

Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

Этот налог региональный. Его вводят на своей территории власти субъектов РФ. В статье — таблица со всеми сроками уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а также удобный персональный календарь.

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы БухСофт. Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Кроме того, правильно отчитаться вам помогут:

Обязанность по уплате транспортного налога в 2019 году для юридических и физических лиц

Налог на автомобили и другие транспортные средства платят юридические лица, ИП и физические лица, на которых такие объекты зарегистрированы. Не важно, являются ли указанные лица собственниками машин. Юрлица рассчитывают транспортный налог и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. Авансовый платеж определяют по окончании каждого отчетного периода как одну четвертую произведения налоговой базы и ставки.

Налог к уплате представляет собой разницу между рассчитанной суммой налога и авансовыми платежами.

Физлица уплачивают налог на основании уведомлений, которые ежегодно рассылают территориальные ИФНС. В таком документе указан вид транспортного средства, по которому начислен налог, мощность двигателя, ставка и сумма налога к уплате.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Налог взимают с автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров и иных самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (ст. 358 НК РФ).

Смотрите так же:  Дербышев адвокат

Объектом налогообложения также являются самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и иные воздушные и водные зарегистрированные в госорганах ТС.

ТС, освобожденные от налогообложения

Не участвуют в налогообложении:

  • автомобили, предназначенные для использования инвалидами и имеющие для этого специальное оборудование;
  • автомобили полученные или приобретенные через отделы соцзащиты населения, мощность двигателя которых до 100л. с. (до 73,55 кВт);
  • специальные автомобили для сельхозработ, тракторы, комбайны, которые зарегистрированы на сельхозпроизводителей и используемые ими для производства и перевозки сельхозпродукции;
  • ТС в розыске, если факт их угона или кражи подтвержден документально через уполномоченные госорганы;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
  • суда из Российского международного реестра судов;
  • весельные лодки;
  • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с.;
  • другие ТС (см. ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В зависимости от вида ТС налог рассчитывают исходя:

  • из мощности двигателя в лошадиных силах (исключение — транспорт с реактивным двигателем);
  • валовой вместимости в регистровых тоннах (по этому показателю рассчитывают платеж по некоторым видам водных транспортных средств;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы (по этому критерию считают налог по самолетам);
  • одна единица транспорта — по остальным транспортным средствам.

Налог рассчитывают по каждой единице транспорта отдельно.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Размер ставки определяют власти регионов. Есть ставки и в Налоговом кодексе. Ставка зависит от категории транспорта и его мощности. Кодекс делит транспортные средства на следующие категории:

  • легковые автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • грузовые автомобили;
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • гидроциклы;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • самолеты, вертолеты;
  • несамоходные (буксируемые) суда и др.

В зависимости категории транспорта ставку определяют исходя из:

  • мощности двигателя в лошадиных силах – для автомобилей и других ТС с двигателем;
  • валовой вместимости в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • количества единиц транспорта – для остальных водных и воздушных средств.

Региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставку в пределах 10 пунктов. Причем они вправе ввести разные ставки транспортного налога исходя, например, исходя:

  • из количества лет, прошедших с момента производства ТС;
  • экологического класса транспорта.

Региональным законодательством могут быть определены ставки платежа для грузовых автомобилей с мощностью свыше 200 л. с.:

  • 39 руб. с 1 л. с. – для машины с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 51 руб. с 1 л. с. – для машин с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Количество лет определяют в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет начинают с 1 января года, следующего за годом производства машины. В расчет включают и год за который перечисляют платеж.

В конце 2018 года житель Москвы, купил машину Nissan Patrol 3.0 D Elegans. Он платит транспортный налог в Москве. 15 октября 2019 года он получил уведомление на уплату налога за 2018 год.

Для того, чтобы узнать правильную ли ставку использовали инспекторы нужно установить тип транспорта и мощность его двигателя. Затем сопоставить эти данные со ставкой в Москве в 2018 году. По данным ПТС этот автомобиль легковой. Мощность двигателя 160 л. с. По законодательству Москвы ставка для легкового автомобиля такой мощности 45 /л. с.

Особенности налогообложения дорогих автомобилей

При расчете налога по легковым авто, которые стоят от 3 млн. руб. и выше применяют повышающие коэффициенты (ст. 362 НК РФ). Среднюю стоимость определяют в порядке, установленном Минпромторгом.

Перечень таких авто ежегодно не позднее 1 марта министерство публикует на своем официальном сайте.

Также министерство установило порядок расчета средней стоимости дорогих авто.

В отношении 2018 года и за более ранние периоды нужно применять коэффициенты, указанные в таблице 1.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты для расчета налога в 2019 году за 2018 год

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Многие положения о транспортном налоге устанавливают власти субъектов РФ. Налогоплательщикам приходится искать информацию в разных источниках. Мы собрали сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц по всем субъектам РФ. Смотрите сроки уплаты налога в вашем регионе, в таблицах они указаны уже с учетом переносов.

Компания становится плательщиком транспортного налога, если имеет в собственности транспортные средства. Например, автомобили, мотоциклы, лодки, катера, автобусы, вертолеты, самолеты и т.д. Обязанность перечислять налог может возникнуть и из-за заключения договора лизинга.

Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.

Вы можете скачать таблицы со сроками перечисления налога в 2019 году вначале статьи, а ниже мы расскажем о них подробнее.

Уплата транспортного налога в 2019 году юридическими лицами

Юридические лица делают платежи двух видов:

  • Уплата налога по итогам налогового периода, т.е. календарного года,
  • Уплата авансовых платежей.

Платеж по итогам налогового периода делают один раз в год. Чиновники в каждом субъекте РФ устанавливают свои сроки перечисления платежа. Однако этот срок может быть не раньше срока подачи налоговой декларации. Крайний срок для сдачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным. Декларацию компании сдают в такие сроки:

  • До 1 февраля 2019 года – за 2018 год,
  • До 3 февраля 2020 года – за 2019 год (1 февраля 2020 года выпадает на субботу, срок переносится до ближайшего рабочего дня).

Следовательно, местные власти могут установить срок для перечисления годового налога 1 февраля и позже. В некоторых субъектах РФ организациям на уплату налога дается один день, а в некоторых – до месяца.

Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила. В некоторых субъектах компаниям дается только 10 дней для перечисления аванса, в некоторых – больше месяца, а в некоторых регионах компании вообще не перечисляют авансы.

Обобщенно сроки уплаты транспортного налога организациями можно представить в таком виде:

Отчетный (налоговый) период

Сроки уплаты налога (аванса)