Какой налог ип усн на продажу

Оглавление:

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

ИП на УСН: доход от продажи коммерческой недвижимости

Если имущество до продажи использовалось в предпринимательской деятельности, полученный после продажи доход включается в налоговую базу при УСН.

Основание спора

Предприниматель, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», не учитывала при исчислении налога выручку от реализации недвижимого имущества. Инспекция доначислила налог, предприниматель, не согласившись, обратилась в суд.

Позиция налогоплательщика

Для учета спорного дохода в составе налоговой базы при применении УСН необходимо заявление предпринимателем соответствующих видов экономической деятельности.

Позиция налоговой инспекции

Одним из видов деятельности предпринимателя являлась сдача внаем собственного недвижимого имущества. До реализации спорное имущество сдавалось внаем. Доход, полученный от продажи имущества, приобретенного и используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, должен учитываться в составе доходов при исчислении единого налога при УСН.

Постановление АС Центрального округа от 13 апреля 2017 года
№ Ф10-814/2017 по делу № А68-3092/2016

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Применение индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, упрощенной системы налогообложения, означает, что в составе доходов, облагаемых единым налогом по УСН, учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В проверяемом налоговом периоде предприниматель на основании договора купли-продажи реализовала принадлежащие ей на праве долевой собственности нежилое здание и земельный участок.

Доход от реализации данного имущества в представленной к проверке налоговой декларации не отражен.

В связи с невключением в состав доходов денежных средств от реализации указанного имущества налоговая инспекция установила факт занижения предпринимателем налогооблагаемой базы.

До реализации спорного имущества оно сдавалось внаем (код вида деятельности 70.2 ОКВЭД). Значит, доход, полученный от продажи указанного недвижимого имущества, получен в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому он должен учитываться в составе доходов при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Необходимости заявлять виды экономической деятельности «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества» (70.11 ОКВЭД) и «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества» (70.12 ОКВЭД) не имеется.

Смотрите так же:  Какие льготы положены ребенку инвалиду 2019

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

ИП — УСН — доходы — продажа земельного участка

ИП — УСН-доходы продает земельный участок купленный в 2018 году в рамках основного вида деятельности. Кадастровая стоимость земельного участка сильно завышена. По этой причине цена продажи значительно ниже кадастровой.

Налог УСН заплатили!

Не возникнет ли сложностей с НДФЛ?

Ответы юристов (4)

Налог УСН заплатили! Не возникнет ли сложностей с НДФЛ?

Соловьев Борис Юрьевич

Здравствуйте. Проблем возникнуть не должно, поскольку налог УСН заменяет НДФЛ. Если Вы говорите, что приобрели участок в рамках предпринимательской деятельности и продали его соответственно в рамках этой же деятельности, то доход от продажи Вы включаете в налогооблагаемую базу по УСН.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим, освобождены от обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключением является налог, уплачиваемый с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

Таким образом если Вы уплатили налог УСН, то НДФЛ Вы платить не обязаны.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, Борис Юрьевич!

ИП — УСН-доходы продает земельный участок купленный в 2018 году в рамках основного вида деятельности. Кадастровая стоимость земельного участка сильно завышена. По этой причине цена продажи значительно ниже кадастровой.

Налог УСН заплатили!

Не возникнет ли сложностей с НДФЛ?

Если вы указываете, что земельный участок покупался и продавался в рамках основного вида предпринимательской деятельности, то ИП должен платить доход именно со своей предпринимательской деятельности. В данном случае такой доход облагается УСН.

Данные предпринимательские доходы освобождены от НДФЛ.

Статья 346.11. Общие положения

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц.

Сложности возможны только в том случае, если налоговый орган сможет доказать, что данная продажа участка совершена в личных (не предпринимательских целях).

Аргументами в вашу пользу здесь может являться то, что участок приобретен именно ИП (ИП указан стороной договора), продажа недвижимости и земельных участков указана у вас в ОКВЭД, и, наконец, назначение участка также может указывать на то, что он может применяться только в предпринимательской деятельности.

Борис Юрьевич, добрый день! Согласно ст. 346.11 НК РФ

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

таким образом положения ч. 5 ст. 217.1 НК об учете кадастровой стоимости недвижимости при ее продаже в данном случае не должны будут применяться, а глава 26.2 НК не предполагает пока применения при исчислении дохода от продажи недвижимости в рамках УСН аналогичного ч. 5 ст. 217.1 НК подхода. Соответственно чтобы требовать с Вас уплаты НДФЛ в связи с продажей ЗУ налоговой нужно будет доказать, что указанный доход получен не в рамках предпринимательской деятельности что с учетом

емельный участок купленный в 2018 году в рамках основного вида деятельности.

Соловьев Борис Юрьевич

Добрый день. Полагаю, что нет. Если имущество Вами использовалось в предпринимательской деятельности, то очевидно, что налоговый орган будет учитывать применяемую Вами систему налогообложения при проверке размера и вида налога, уплачиваемого в бюджет. С другой стороны, замечу, что есть подход, изложенный Минфином, который гласит, что применять ставку налога по действующей системе налогообложения (УСН в данном случае) предприниматель может только если у него есть такой вид экономической деятельности — продажа недвижимого имущества.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 июня 2016 г. N 03-11-11/35847

В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не относится к основным средствам, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
21.06.2016

При этом лично я думаю, что это неправильная трактовка, а судебная практика это подтверждает: http://kad.arbitr.ru/PdfDocume.

Но надо понимать, что у налогового органа могут быть претензии к сумме, указанной в договоре, и не связанные с применением ст. 217.1 НК РФ (на что Вы вероятно намекаете, указывая на НДФЛ).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какие налоги платит бывший ИП на УСН при продаже недвижимости

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/51705 от 11.08.2017.

ИП на УСН использовал недвижимое имущество в предпринимательской деятельности (сдача помещения в аренду). В связи с прекращением предпринимательской деятельности имущество, которое находилось в собственности более трех лет, планируется продать. Что с налогообложением?

Физлица в отношении доходов, полученных ими от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. Вместе с тем это положение не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Также налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих доходов, полученных от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Равным образом у налогоплательщика, прекратившего деятельность в качестве ИП, отсутствует возможность воспользоваться правом на уменьшение суммы облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением таких доходов в порядке, предусмотренном подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК. Следовательно, определяющее значение в указанных случаях имеет характер использования имущества.

Налог при продажи квартиры ИП

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый вечер ! Планируется продажа квартиры, владелец объекта — ИП. Был оформлен патент на доход от сдачи квартиры. Вопрос — платится ли налог при продажей квартиры, если да, то в каком размере ?!

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый вечер. В Вашем случае налог платиться в рамках выбранной Вами системы налогообложения. Никаких налоговых вычетов ИП не положено.

Участник программы «‎Работаю честно»

Деятельность ИП не предусмотрено купля-продажи движимого имущества. Как быть в таком случае ?!

Участник программы «‎Работаю честно»

Почитайте Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-11-11/29521). Оно не совсем про квартиру, но тоже про недвижимое имущество.

Если между физлицом и ИП есть аренда безвозмездного пользования с правом субаренды — то ИП при продаже квартиры налог не платит, потому что это будет решением физлица. Про вот эту прокладку между физлицом и ИП многие попросту забывают.

В иных случаях нужно разбираться детально и под лупой рассматривать вместе с налоговиком кто какие налоги платит и по какому такому праву.

На сколько я понимаю, ст. 217 налогового кодекса ,налог вы платите как физ лицо 13%. Обойти, полагаю, можно через дарение близкому человеку c последующей продажей через 3 года.

Илья, отличная схемка, однако ИП в такой схеме придется платить свои налоги и налог на внереализационный доход. К тому же собственник и ИП,как я понимаю одно лицо.

Участник программы «‎Работаю честно»

Все верно, одно лицо !

Человек задал конкретный вопрос (сдаёт, получает прибыль, платит налоги с прибыли через патент) . Получил исчерпывающий ответ от Пятецкого.
Причём здесь прокладки? Дальше памперсы пойдут )))))).

«прокладка» — это какая-то фикция. Человек сам себе не может сдать в безвозмездное пользование. Так что в данной ситуации предпринимателю оптимальнее изменить перед продажей систему налогообложения с патента на уплату налога только с прибыли. При таком раскладе можно продать за те же деньги что и купил и ничего не платить,так как дохода не было! Если же придется продавать с определенным доходом,то тогда только с него нужно будет платить 15% или меньше в зависимости от местных ставок(в СПБ они — 7%). В случае,если квартира получена была по безвозмездной сделке тут уже ничего не поделать.Необходимо будет менять на УСН и платить 6%

Смотрите так же:  Как оформить штанглас

Галина, просто супер! Вот это, я понимаю, дополнили, а не сделали вид, что в теме!

Галина, дело говоришь, но и про «прокладку» совет очень хороший, просто он не развернутый, а у некоторых не хватает соображалки, чтобы его понять. Но и я разворачивать эту тему не стану. Скажу только, что договор безвозм. пользования там не сам с собой собственник заключает. Да и поздно это делать перед продажей.

Александра, я, действительно, с именем, и еще я с № телефона и местом работы, а вы кто. Мы здесь таких называем «серыми НИКами». Обсуждаете чужие советы, даже не мотивируя свое мнение. Позволяете себе давать мне непрошеные советы. -)) Где написано, что вы знаете больше других?) Так с какого перепугу вы решили взять на себя роль критика и оценщика советов специалистов.

Это сейчас я стала серым ником, завтра задам вопрос и вы, на полном серьёзе, будете отвечать на него, стараться выглядеть умнее, лучше, выше и т. д. Я не трогала вас, в обсуждении вы отсутствовали. Потом, ворвались в ветку и решили, что имеете право оскорбительно выражаться в мой адрес. Я вам ответила, это был не совет, а предупреждение о недопустимости позволять себе подобное. Прошлась по вашим ответам, поняла, что это не первый случай. Учитываю ваш рейтинг, возраст и заслуги, но и вы, пожалуйста, держите себя в руках.
По теме: считаю, что после хорошего ответа, следующий дополняет первого, а не портит его ответ. Дальше разбирайтесь сами, уважаемые агенты с именем, и еще с № телефона и местом работы )))))))

Хих. Не валите с больной головы на здоровую — про памперсы это разве не ваш, оскорбляющий нормального специалиста Миронова, пост? Так кто из нас ворвался в ветку. ))) Говоря, вашими словами, с моей стороны это было не оскорбление, а «предупреждение о недопустимости позволять себе подобное». На себя посмотрите, а потом оскорбляйтесь. На этом и закончим.

Участник программы «‎Работаю честно»

Александра, я минусы не ставлю никому, но Вы не правы. Вы готовы извиниться перед Ильёй если он попросит (так написали). А если я попрошу, Вы извинитесь перед Ириной Владимировной? Не являюсь адвокатом Ирины Владимировны )))). Мы такой подход называем коллегиальной солидарностью!

Участник программы «‎Работаю честно»

Арман, добрый вечер! Здесь действительно не принято минусовать своих коллег по форуму. Но «минусы» серым никам — это, к сожалению, единственный доступный способ коллегиально удалить из ветки обсуждения провокаторов напряженности. 5 минусов — коммент исчезает.

Участник программы «‎Работаю честно»

Наталья, добрый вечер! Я и не знал про это, спасибо! А сколько минусов надо собрать, чтобы сам аноним исчез? )))

Участник программы «‎Работаю честно»

Господа, не путайте ИП и юридическое лицо. ИП — это физлицо, использующее личное имущество для предпринимательства, и данное физлицо отвечает по всем обязательствам в процессе своего предпринимательства всем своим личным имуществом (в то время как учредители юрлица не рискуют своим личным имуществом). Поэтому ИП распоряжается квартирой как физическое лицо.

Жаль,что хорошую тему подпортили базаром вместо того,чтобы прислушаться к написавшим и вникнуть в предлагаемые схемы.
Голь на выдумку хитра,так что все продумывается и дается как совет не для того чтобы потом получить » вы»типа» агент с именем». Мы не с именем..мы — со ЗНАНИЯМИ. И именно из-за них люди со всей страны к нам обращаются за советом. Так что хочу всем сказать: «Ребята,давайте жить дружно!» Я вот совсем не обиделась на ИВ по поводу недостаточной соображалки))) НУ не спец я по «прокладкам»))) Не уважаю. Ибо есть в них свои подводные камни,которые могут подвести под статью 199 УК РФ.. Но в схеме описанной мною выше уже разобралась. Есь еще схема управления ,но она больше подходит для арендодателей,у которых продажа далеко.

Галина Пушкарева
вчера в 11:28

А он и не сдаёт сам себе. Он сдаёт юридическому лицу. Даже один и тот-же человек, будучи физиком и юриком — юридически это уже два разных субъекта права. Владельцем ИП может быть кто угодно, почему не может быть он сам?

Пригожина Александра
вчера в 18:24
А совет с прокладкой — это не на сегодняшний день, а на зватрашний. Если человек заморачивается с ИП для сдачи, значит это не единственный случай сдачи, а уже более менее постоянная практика. И в скором будущем человеку этот момент может пригодиться. А повторять одно и то-же я не особо люблю, да и не интеллектуально это. Развивая тему, этот манёвр может понадобиться не только автору вопроса, но и другим читающим здесь людям, которые возможно также заинтересованы в том, что бы не платить ни 6, ни 15% с продажи квартиры, а максимум 13% с разницы.
—————————
Если Вы такой борец за социальную справедливость, то учтите, я не меньший борец за социальную справедливость. И справедливо было бы Вам с Вашей стороны не только извиниться передо мной, но и перед Ириной Владимировной и перед другими коллегами, читателями, за то, что увели тему из плоскости обсуждения вопроса, в плоскость обсуждения «Миронов му-duck и советы его такие-же даёт». Увы, я уже женат, так что злиться — это единственный выход Вашей любви ко мне. Сегодня прощеное воскресенье. И я Вас, прощаю. Простите и Вы меня, за то, что Вы в меня влюбились.

Александр
сегодня в 0:33

Лучше всего позвонить на горячую линию налоговой. Там смогут более грамотно ответить на этот вопрос. Тут всё таки не налоговики, а риэлтора, которые сами звонят в налоговую по этой теме. Просто вопрос автора — это наиболее часто встречающаяся в практике ситуация. Ваша ситуация не типична, интересна. И требует отдельного обсуждения в отдельном вопросе.

Илья, Вы путаете божий дар с яичницей. Читайте внимательнее ст. 23 ГК РФ.
Юрлицо — это зарегистрированная организация , имеющая учредителей и уставной капитал,а ИП ведет предпринимательскую деятельность без этого и не является юридическим лицом,а лишь имеет некоторые его признаки.
Даже если физлицо дает доверку и по доверке заключает договор с ИП,то такой договор можно признать притворным и совершенным с целью уклонения от уплаты налогов.

Что же касается уплаты налога с продажи сдававшейся квартиры важно правильно заключить договор. Если квартира сдавалась,платился налог,то ФЛ заплатит 13% с полной суммы,а ИП — в соответствии со своим способом уплаты налога. Но при этом в договоре должно быть написано кто продавец.- Физлицо или ИП. Об этом часто забывают отождествляя ФЛ с ИП, а когда приходит налоговое уведомление — бегут составлять допсоглашение.

«ПРОСТИТЕ МЕНЯ ЗА ВСЕ И Я ВАС ВСЕХ ПРОЩАЮ»

ИП обладает признаками и физического и юридического лица. Причем ИП может заниматься предпринимательской деятельностью которая регулируется законодательными и правовыми актами для юридических лиц. Самое смешное заключается в том, что налоговые декларации от одного и того-же человека подаются две. Первая как от физического лица, вторая от ИП. По этой причине и делается мною вывод, что ИП и физ лицо — это два разных субъекта права, обладающие общим имуществом если организатор ИП одно и то-же лицо.

Однако если ИП занимается сдачей в аренду имущества, которое ему не принадлежит (ИП Иванов, а собственник Миронов) то возникает вопрос. На каком основании и по какому такому договору Миронов передал ИП Иванову право сдавать свои квартиры?
По каким договорам, по каким таким распискам и прочему.

И тут возникает интересная оказия, что ИП Иванов не имеет права сдавать квартиры Миронова без договоров между Мироновым физиком и ИП Ивановым.

А если вместо Миронова будет тот-же самый Иванов физик? Тогда какая разница? Всего лишь в том, что это одно и то-же лицо? Тогда почему две разные декларации подаёт один и тот-же Иванов? Если между ИП Иваов и Ивановым физиком нет никакой разницы и имущество у них общее?

Потому договор между ИП Ивановым и физиком Ивановым должен быть такой-же, как и договор между ИП Ивановым и физиками Смирновым, Мироновым и так далее. Даже не смотря на то, что физик Иванов отвечает своим имуществом по долгам ИП Иванов, всё равно ИП Иванов должно приобрести имущество на баланс ИП, что бы платить налог 15% с доходов от его продажи. В данном случае быть физиком может быть на 2% выгоднее. Но сдавать тогда как?

Смотрите так же:  Путеводитель по налогам практическое пособие по налоговым проверкам

ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Николай купил в 1997 году нежилое помещение на первом этаже дома. Спустя 12 лет он решил сдавать его в аренду под магазин. Оформил ИП на упрощенке, чтобы честно платить налоги с доходов. В документах так и написал, что будет сдавать в аренду собственную недвижимость. Доход как предприниматель он планировал получать только от аренды.

С 2009 года Николай получал от арендаторов деньги и платил положенные 6% в бюджет. Так он работал пять лет, а потом решил продать помещение за 10,5 млн рублей.

Так как покупал он его как обычное физлицо задолго до оформления ИП , то и продал как физлицо. Никаких налогов Николай от продажи не заплатил, потому что владел имуществом много лет.

Налоговая с ним не согласилась и доначислила 630 тысяч рублей налога плюс пени и штрафы. Всего 720 тысяч. Николай пошел по судам.

Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?

Николай — предприниматель и работал на УСН . Он получал доход от аренды. А если он получал доход от аренды, значит, использовал свою недвижимость для бизнеса.

Когда он продал личное помещение, то как будто получил доход уже не как обычный собственник, а как предприниматель. А значит, и доход от продажи этого имущества можно считать выручкой ИП — все 10,5 млн рублей.

Никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог. Плюс штраф 10% и пени. Так и набежало 720 тысяч рублей.

Что на это возразил предприниматель?

Вот какие аргументы привел мужчина:

  1. Он купил помещение как физлицо, задолго до регистрации ИП .
  2. Продавал недвижимость тоже как физлицо. В договоре не было ссылок на его статус ИП . Деньги от продажи он получил на свой личный счет.
  3. Как предприниматель он не занимался продажей недвижимости: такого вида деятельности в регистрационных документах нет.
  4. В похожих ситуациях раньше Минфин разделял доходы по видам и налогам. По этому поводу были официальные письма.

Что сказали суды?

Налоговая всё сделала правильно. Мужчина должен заплатить

Для налогов важно назначение имущества, а не то, как оно оформлено по документам. Мужчина хоть и продал недвижимость как личную собственность, но использовал ее для бизнеса.

Разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Их давали не этому предпринимателю и ссылаться на них нельзя.

Всё так. Пусть доплачивает налог, штраф и пени. Но раз он действовал добросовестно, уменьшим ему штраф в два раза.

Доход от продажи имущества — выручка ИП . Оставить решение в силе

Предприниматель хоть и действовал добросовестно, но ошибся. Используешь личное имущество в бизнесе — плати налог от его продажи как ИП .

Все инстанции правы. Жалобу отклонить

Суды не ошиблись. По своим характеристикам помещение не предназначено для личного использования. Значит, доход от его продажи — это выручка ИП со всеми вытекающими.

Итог. Мужчина больше года ходил по судам, но не смог оспорить начисления. Доход от продажи личной недвижимости признали предпринимательским. Придется заплатить в бюджет 720 тысяч рублей.

А в Конституционный суд пожаловаться нельзя?

Это вряд ли поможет. Конституционный суд объяснял, что предприниматели могут использовать свое имущество как в личных целях, так и для бизнеса. Юридически это сложно разграничить, поэтому нужно разбираться.

Уже были истории, когда даже жалоба в Конституционный суд на якобы несправедливое налогообложение ИП не помогла.

Если я ИП и продам машину или компьютер, мне тоже могут что-то доначислить?

Могут. Если выяснится, что это имущество вы использовали для предпринимательской деятельности, то доход от его продажи признают выручкой. С машиной это может произойти запросто: налоговая получает данные из ГИБДД .

Некоторым ИП уже начисляли налог при продаже личных автомобилей. Обжаловать не получилось. С недвижимостью это тоже не первый случай.

С компьютером сложнее, потому что данные о таких сделках между физическими лицами в налоговую автоматически не поступают. Но всегда есть нюансы и никто не даст гарантии, что при продаже ноутбука, мебели или гаража вам не начислят налог как ИП .

Я продам имущество и заявлю вычет. Например, расходы на покупку. Так можно?

Так нельзя. Вычет можно использовать, только если доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Если это доход ИП на УСН с 6%, здесь нет НДФЛ и ставка другая.

Вычета тоже нет: по закону не положено. Фиксированный вычет 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч для другого имущества использовать не получится. Расходы на покупку и большой срок владения тоже не спасут. Налог начислят со всей суммы продажи.

Если у меня УСН «доходы минус расходы», как посчитают налог?

Тогда из выручки вычтут расходы на приобретение имущества. Но с разницы всё равно придется заплатить налог. И это могут быть сотни тысяч.

Так было в истории другого предпринимателя, который купил несколько квартир как физлицо задолго регистрации, перевел их в нежилые помещения и сдавал в аренду. Потом перестал заниматься этим бизнесом и всё продал тоже как физлицо. Налоговая доначислила ему 620 тысяч с разницы, а суды поддержали.

Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?

Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.

Например, один ИП не учитывал в декларации расходы на коммуналку и продал помещения уже после того, как свернул бизнес. Минфин говорил, что в таких случаях можно платить НДФЛ (письмо 03-11-11/25 от 20.08.2012).

Были ссылки на другие письма Минфина, нормы закона и правильно оформленные документы. Не помогло — суды отклонили все аргументы и поддержали налоговую.

Что делать, чтобы не попасть на налоги при продаже имущества?

Если вы используете это имущество для того, чтобы получать доход как ИП , вряд ли получится не платить налог. У налоговой и судов однозначная позиция.

Но даже из этого можно извлечь выгоду. Нужно всего лишь быть готовым к тому, что придется заплатить налог. Например, при продаже включить его в цену, потом перечислить в бюджет и спать спокойно. Или не продавать, если это невыгодно.

Если продаете имущество, о котором налоговая не узнает, и не хотите платить налог как ИП , оцените риски. Если это компьютер за 50 тысяч рублей и покупатель физлицо, вам вряд ли что-то грозит. Но если это автомобиль за миллион, а вы занимаетесь перевозками, можно вляпаться.

Будьте осторожны, если ситуация с имуществом неоднозначная. Например, у вас автосервис в собственном гараже, но там стоит и ваша машина. Или у вас квартира на первом этаже, и вы принимаете клиентов как юрист. Никто не даст гарантии, что при продаже этой недвижимости вам внезапно не доначислят налоги.

В каждой истории могут быть нюансы. Налоговая не предъявит претензии вообще без оснований. Инспекторы будут собирать доказательства, изучать документы, опрашивать свидетелей. В этой истории, например, так и было. Не пренебрегайте документами, консультируйтесь с юристами, ищите грамотного бухгалтера.

Не ссылайтесь на письма Минфина, если в них описана ситуация, хотя бы немного отличная от вашей. Если есть сомнения, пишите запрос в налоговую.