Доплата за отпуск при увольнении

Оглавление:

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Согласно ст. 114 ТК РФ и ст. 115 ТК РФ, каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Такое право у него возникает после полугода работы у одного работодателя.
Отпуск предоставляется согласно графику, который должен быть утверждён не позднее 15 декабря текущего года на следующий год. Право на использование зависит не от календарного года, а от рабочего года, то есть с момента приёма сотрудника на работу. Об этом сказано в письме Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1.

Если он был принят на работу 15.11.2017 года, то право на использование полного отпуска у него возникает через полгода, то есть с 15.05.2018 года. В этом случае, работник может «гулять» 28 календарных дней, но «Отпускные» он получит пропорционально отработанному времени.
Право на полный отпуск и на полные «отпускные» у него возникнет только через 11 месяцев работы, то есть с 14.10.2018 года.

Кроме основного отпуска, есть ещё и дополнительный. Он предоставляется некоторым категориям работников. Например:

  • работникам Крайнего Севера и территорий, которые имеют аналогичный статус;
  • работникам, работающим во вредных условиях труда;
  • работникам с опасными условиями труда;
  • другим категориям работников, перечисленным в ст. 116 ТК РФ.

И основной и дополнительный отпуск оплачиваются. Сумма отпускных зависит от среднего заработка работника за последний год. Согласно ст. 139 ТК РФ, для расчёта средней заработной платы учитываются все трудовые выплаты сотруднику за последний календарный год.

Работник имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск только в двх случаях :

  • при увольнении за все неиспользованные дни отпуска;
  • без увольнения за дни отпуска, превышающего 28 календарных дней. Об этом сказано в ст. 127 ТК РФ.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск зависит от количества дней и от среднего заработка сотрудника за последний год. Средняя заработная плата сотрудника за год рассчитывается как деление фактической заработной платы за год на 12 месяцев и на постоянное число 29,3 – это среднее количество дней в месяце.

Например, работник имеет в 2018 году 6 дней неиспользованного отпуска. За последний год его суммарная заработная плата была 420 000 рублей.
Средняя ежедневная заработная плата этого сотрудника равна (420 000 / 12) / 29,3 = 1 194,5 рублей в день
За 6 дней неиспользованного отпуска он получит 1 194, 5 * 6 = 7 167, 2 рубля.

Можно ли получить компенсацию за отпуск и продолжать работать Работник может получить компенсацию только за неиспользованный дополнительный отпуск. Для этого он должен написать заявление на имя работодателя или лица, которое уполномочено работодателем подписывать такие заявления.

Заявление пишется в свободной форме. Если на предприятии разработан бланк для заявлений, то необходимо использовать его. В заявлении должна быть следующая информация:

  • В правом верхнем углу необходимо указать информацию о работодателе и о заявителе:
    • должность представителя работодателя, который имеет право подписывать такие заявления, и его ФИО. Например: «Генеральному директору ООО «Петарда» Сильянову К.П.»;
    • должность и ФИО заявителя. Например: «От программиста Уварова М.Э.»;
  • Далее по центру необходимо написать слово «Заявление»;
  • Затем «тело» заявления. Здесь нужно указать основной текст, то есть просьбу заменить неиспользованные дни отпуска денежной компенсацией. Также здесь нужно указать причину, по которой возник дополнительный отпуск, его продолжительность и период. Также нужно указать ст. 126 ТК РФ, на основании которой и возникает такое право у сотрудника;
  • Затем дата подачи заявления и подпись самого работника.

На основании заявления кадровик издаёт приказ, и направляет в бухгалтерию распоряжение о выплате компенсации. Работник должен ознакомиться с приказом и поставить на нём свою подпись.

Выплата компенсации производится в течение 10 дней после принятия заявления или же в день выплаты очередной заработной платы.

Замена денежной компенсацией отпуска, который не превышает 28 календарных дней, запрещена законом. Но некоторые работодатель идут навстречу работникам, и выплачивают им такую компенсацию за те отпуска, которые работники «не отгуляли» за прошлые годы.
Так как это запрещено законом, то при первой же проверке трудовой инспекцией, на работодателя, как на юридическое лицо, будет наложен штраф в соответствии с ч. 1 ст. 5. 27 КоАП РФ в размере от 30 тысяч рублей, а на генерального директора, как на должностное лицо – штраф будет от 1 000 до 5 000 рублей.

Решение о выплате компенсации принимает работодатель. Это его право, а не обязанность. Об этом говорится в ст. 126 ТК РФ, а также в письме Роструда от 1 марта 2007 г. № 473-6-0.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные

Поговорим о том, как рассчитать основной и дополнительный отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этого нам пригодится расчет среднего заработка, который описан в Постановлении правительства № 922 от 24.12.07.

Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно сначала рассчитать средний дневной заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, то средний дневной заработок рассчитываем со дня его трудоустройства. Определяем сумму заработка за расчетный период, включаем в нее доходы в денежной и натуральной форме: зарплату, премии, доплаты, надбавки за особые условия труда. Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные по среднему заработку, сюда не включаются.

Далее определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода:

  • если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году — 29,3;
  • если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска. И не забудьте удержать НДФЛ. О расчете количества дней, за которые положена компенсация, читайте здесь. Формула для расчета суммы следующая:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

  1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
  2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Как рассчитать отпускные при помощи калькулятора?

Как рассчитать отпускные? Смотрите в видео!

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Работник собрался уходить, но отпуск так и не отгулял? Расскажем, как рассчитывается и выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Образец записки-расчета и таблица, включаемых в средний заработок — в статье.

Финальным этапом процедуры увольнения, независимо от обстоятельств и причин прекращения трудовых отношений, становится окончательный расчет. В последний рабочий день нужно выдать сотруднику трудовую книжку, документы, связанные с работой , а также все положенные по закону выплаты и компенсации. В том числе — компенсацию за неиспользованный основной или дополнительный отпуск, если работник не успел его отгулять. Каждый кадровик должен знать, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении, и уметь оформлять записку-расчет по форме №Т-61.

Смотрите так же:  Звонят из росгосстрах осаго

Правила предоставления оплачиваемых отпусков

    Кому полагается ежегодный оплачиваемый отпуск
    Чем поможет: разобраться в разных видах отпусков — в том числе ветеранских, «северных», за особый характер работы — и условиях их предоставления

Какие отпуска предоставляют педагогическим работникам
Чем поможет: вовремя и в полном объеме предоставить удлиненный и длительный отпуск педагогам

  • Как оформить предоставление ежегодного отпуска
    Чем поможет: составить график, соблюдая права всех категорий персонала, и правильно заполнить все сопутствующие документы — уведомления, заявления, приказы
  • Кому положена компенсация за отпуск при увольнении?

    Как правило, расчет отпускных при увольнении производится почти всегда. Не выплачивается компенсация только исполнителям, работающим по гражданско-правовому договору (ст.11 ТК РФ), и новичкам, не успевшим отработать в компании и двух недель до увольнения. Всем, кто проработал в компании половину месяца и более, каждый неотгулянный день отпуска придется компенсировать.

    Компенсация не выплачивается, если работник предпочел перед уходом использовать все положенные ему дни отдыха, оформив отпуск с последующим увольнением . Такая возможность предусмотрена ч.2 ст.127 ТК РФ. Механизм ее реализации прост: сотрудник подает в отдел кадров письменное заявление, работодатель издает соответствующий приказ. Работодатель может отказать в просьбе об отпуске с последующим увольнением. Такой отпуск не положен также в случае увольнения за виновные действия. О других ситуациях, не требующих выплаты компенсации , читайте в электронном журнале.

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: основные правила

    Количество компенсируемых дней определяйте с учетом продолжительности отпуска, положенного сотруднику за полный рабочий год. Чаще всего приходится иметь дело с оплачиваемыми отпусками стандартной продолжительности — 28 календарных дней, но некоторые категории персонала отдыхают дольше:

    • 30 дней — работающие инвалиды;
    • 35 дней — лица, занятые на опасных и вредных работах (при минимальном дополнительном отпуске в 7 календарных дней);
    • 44 дня — работники регионов, приравненных к Крайнему Северу;
    • 52 дня — работники Крайнего Севера.

    Как быть, если работник имеет право не только на основной, но и на дополнительный оплачиваемый отпуск , например, за особый характер или режим работы? Ответ эксперта прояснит ситуацию:

    Отвечает Нина Ковязина,
    заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России.

    При расчете компенсации за неиспользованный отпуск сотруднику нужно суммировать все отпуска, которые он не отгулял, как основные, так и дополнительные (ст.127 ТК РФ, п.28 Правил об отпусках №169). В трудовом кодексе нет ограничения по…

    Чтобы понять, сколько дней отдыха в текущем рабочем году не использовано сотрудником, выполняйте расчет компенсации отпуска при увольнении по формуле:

    Подсчитывая отработанное время, принимайте во внимание и периоды фактической работы, и периоды, когда сотрудник не выполнял трудовые обязанности, но за ним сохранялось рабочее место:

    • вынужденные прогулы или простои по вине работодателя;
    • увольнение с последующим восстановлением в судебном порядке;
    • отпуска без содержания (суммарно до 14 дней в году) и т.д.

    Не учитываются периоды отсутствия на рабочем месте без уважительных причин, отстранения от выполнения должностных обязанностей из-за наркотического или алкогольного опьянения , время декрета по уходу за ребенком до трех лет.

    Если в результате получилось дробное число, целесообразно округлить его до целого строго в большую сторону. Это правило подтверждено письмом Минздравсоцразвития России от 7.12.2005г. №4334-17 . Сотрудникам, успевшим на момент увольнения отработать 11 и более месяцев с начала рабочего года, выплачивайте полную компенсацию за весь год. Остальным — пропорционально, по количеству отработанного времени.

    Случаи выплаты полной компенсации независимо от стажа

    Из общего правила есть исключения. Сотрудники со стажем работы в компании более пяти с половиной месяцев, не отработавшие в текущем рабочем году 11 месяцев, получают право на полную компенсацию, если увольняются:

    • в связи с призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
    • по причине поступления на очную форму обучения в вузы, техникумы, подготовительные отделения и курсы при учебных заведениях;
    • в рамках ликвидации или реорганизации компании или отдельных подразделений;
    • в результате сокращения численности или штата компании.

    В этих случаях никакие дополнительные расчеты не нужны. Сотрудник должен получить полную компенсацию за весь год, выплата пропорционально отработанному времени будет расценена как правонарушение.

    Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск исходя из среднего заработка?

    Итак, количество дней, которые следует оплатить, известно. Следующий шаг, без которого не обходится расчет компенсации за неиспользованный отпуск — исчисление среднего дневного заработка . Сначала установите расчетный период. Если сотрудник работает у вас больше года, расчетный период охватывает 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если меньше — учитывайте все время работы в организации, начиная с даты трудоустройства .

    Особое внимание уделите месяцам, отработанным не полностью. Отработано больше половины месяца? Учитывайте его как полный, а если меньше — вообще не берите в расчет. Эта норма, действующая еще с 1930 года, до сих пор актуальна ( см.п.35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. №169 ). Из расчетного периода исключаются дни, когда сотрудник:

    • не выполнял работу в связи с забастовкой , не участвуя в ней;
    • находился на больничном или в декрете;
    • брал отпуск за свой счет или дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
    • не ходил на работу с сохранением среднего заработка или без оплаты.

    Скорректируйте рамки расчетного периода, принимая во внимание все нюансы, и определите заработок сотрудника с учетом заработной платы, комиссионных вознаграждений, гонораров, надбавок и доплат за классность, выслугу лет и совмещение. Не забывайте о районных коэффициентах, доплатах за вредность и сверхурочную работу, премиях и других выплатах, учитываемых согласно п.2 Положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 24.12.2007г. №922 .

    Совет от редакции. В состав среднего заработка включайте только премии, начисленные в рамках расчетного периода и предусмотренные системой оплаты труда. Годовые премии учитывайте независимо от даты выдачи, если они начислялись за календарный год, предшествующий увольнению (п.15 Положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 24.12.2007г. №922 ). Чтобы не допускать ошибок и не прибегать к перерасчетам, старайтесь как можно раньше — например, 31 декабря текущего года — выплачивать сотрудникам годовые премии. Больше полезных советов по учету премий при расчете среднего заработка доступно подписчикам «Системы Кадры».

    Средний дневной заработок в полностью отработанном расчетном периоде определяйте по формуле:

    Может оказаться, что расчетный период отработан сотрудником не полностью. Тогда используйте формулу:

    Если в расчетном периоде сотрудник не работал — например, в течение 12 и более месяцев находился в декрете , учитывайте 12-месячный период, предшествующий началу декретного отпуска (см. письмо Минтруда России от 25.11.2015г. №14-1/В-972 ).

    Затем выполните итоговый расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в денежном выражении по формуле:

    Результаты отразите в записке-расчете, составленной по форме Т-61 , или на локально разработанном бланке; в виде таблицы на оборотной стороне. Муниципальные учреждения используют унифицированную форму ОКУД 0504425 .

    Так будет понятно, в каком порядке производился расчет компенсации при увольнении , и какую итоговую сумму сотрудник должен получить в последний день работы. Лицевую сторону документа подписывает кадровик, оборотную — бухгалтер компании.

    Не затягивайте с выплатами, и уж тем более не пытайтесь приурочить выдачу компенсации ко дню выплаты аванса или зарплаты на предприятии. За нарушение сроков работодателю грозит ответственность по ст.5.27 КоАП РФ, ст.145.1 УК РФ, ст.192 и 236 ТК РФ. Соблюдайте требования трудового законодательства. Эксперт расскажет, в какой срок необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении .

    Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении

    При увольнении работодатель выплачивает сотруднику зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В интернете много сайтов с калькуляторами, но мы расскажем, как проверить расчеты кадровика и какие есть варианты получить больше отпускных.

    Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

    Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

    На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.

    Еще из стажа вычитают все дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, был отстранен от работы или находился в декрете.

    Чтобы правильно посчитать количество дней неиспользованного отпуска для расчета компенсации, можно взять у кадровика информацию обо всех ваших отпусках и отстранениях. Если какие-то даты вызывают сомнения, попросите показать вам ваши заявления на отпуск и приказы. Срок хранения приказов об отпусках без содержания, по уходу за ребенком и дисциплинарных взысканиях — 75 лет, о ежегодных отпусках — пять лет.

    Расчет среднего дневного заработка

    Чтобы посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, кадровики умножают неиспользованные дни на среднедневной заработок за последние 12 календарных месяцев работы.

    Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

    Смотрите так же:  Ст 352 гк рф исковое заявление

    При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.

    Премии включают в расчет компенсации полностью или частично — в зависимости от вида премии и периода, за который она начислена.

    Например, премию за проект, который длился полтора года, зачтут при расчете компенсации частично, а премию за выполнение плана продаж два месяца назад — полностью.

    Компенсации обедов, оплаты спортзала или расходов на проезд, материальную помощь и другие выплаты социального характера в этот расчет не включают.

    Для расчета среднедневного заработка из расчетного периода исключают время и начисленные за это время суммы, если сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, находился в отпуске, в том числе без содержания, или на больничном. Выплаты за такие периоды при расчете компенсации не учитывают, дни неполного месяца считают так: 29,3 делят на количество дней в соответствующем месяце и умножают на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда работник отсутствовал. Если работник в марте брал отпуск на неделю, кадровик в расчете компенсации учтет 22,68 дня, а не 31:

    29,3 / 31 × (31 − 7) = 22,68.

    Если работник отработал менее года, то в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учитывается фактически отработанное время и все выплаты за этот период, за исключением перечисленных выше.

    Как получить больше отпускных при увольнении

    При расчете неиспользованных дней стаж работника округляют до месяцев. Если в неполном месяце сотрудник проработал до увольнения меньше половины, округляют в меньшую сторону; если половину или больше — в большую. То есть можно проработать 10,5 месяца, а компенсацию отпускных получить как за 11.

    Сотрудникам, которые проработали на одном месте больше 11 месяцев, но меньше года, положена компенсация за полный год. Если работник отработал более 5,5, но меньше 12 месяцев и организация-работодатель ликвидируется, при увольнении ему также должны начислить компенсацию за неиспользованные дни отпуска за целый год.

    Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении

    Например, Иван устроился на работу 10 августа 2016 года, решил уволиться 23 ноября 2018 года. За это время он отдыхал 25 календарных дней, а за последний год брал еще 17 дней отпуска без содержания.

    Иван получает зарплату 100 000 Р в месяц. В феврале 2018 года ему выплатили премию ко Дню защитника Отечества 6000 Р , но она не предусмотрена локальными нормативными актами организации-работодателя. Еще Иван ежемесячно получает 1000 Р компенсации расходов за проезд.

    Сначала посчитаем стаж: с 10 августа 2016 по 23 ноября 2018 года прошло 2 года, 3 месяца и 14 дней. Так как Иван взял без содержания за последний год больше 14 дней, превышение вычтут из стажа — это три дня. Итого стаж работника до увольнения: 2 года, 3 месяца и 11 дней.

    Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.

    При увольнении за 28 месяцев стажа Ивану положено 65,24 дня отпуска. Вычитаем из них 25 дней, которые он уже отгулял, — осталось 40,24 неиспользованных дня. Десятые и сотые в таких расчетах не округляются.

    Теперь посчитаем средний дневной заработок. Иван увольняется в ноябре — значит, расчетный период с ноября 2017 по октябрь 2018 года включительно. Если бы Иван за последний год ни разу не болел и у него остался полностью неиспользованный отпуск, расчет его среднего дневного заработка выглядел бы так:

    (100 000 × 12) / 12 / 29,3 = 3412,97 Р .

    Но Иван за последний год ходил в оплачиваемый отпуск на 25 дней в июне и брал 17 дней отдыха за свой счет в октябре — в этих месяцах будут учитываться дни за минусом отпуска.

    Сначала посчитаем количество дней в каждом из неполных отработанных месяцев — июле и октябре: разделим 29,3 дня на количество календарных дней в месяце и умножим на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

    Июль: 29,3 / 31 × 6 = 5,67.

    Октябрь: 29,3 / 31 × 14 = 13,23.

    За предшествующий год Ивану начислили 1 057 114,62 Р зарплаты, выплатили премию к празднику 6000 Р , которая не учитывается в расчетах компенсации, так как не предусмотрена системой оплаты труда. Чтобы рассчитать средний дневной заработок Ивана, делим зарплату за год на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и дней в неполных месяцах:

    1 057 114,62 / (10 × 29,3 + 5,67 + 13,23) = 3389,27 Р .

    Если Иван уволится, как и планировал, 23 ноября, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении составит 128 487,23 Р :

    37,91 × 3389,27 = 128 487,23 Р .

    Но он имеет право получить компенсацию за неиспользованный отпуск на восемь тысяч больше, если отложит увольнение до 27 ноября:

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

    Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии оставшихся дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году с учетом требований ТК РФ.

    Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отпуска (ст. 126-127 ТК РФ), ему положена компенсация за дни, которые он не «отгулял». Компенсация за отпуск не выплачивается, только если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца.

    Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

    Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году? Об этом читайте далее.

    Вам понадобится в работе

    Расчет компенсации отпуска при увольнении в 2019 году

    Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

    1. количество дней неиспользованного отпуска;
    2. расчетный период для среднего заработка;
    3. сумму учитываемых выплат;
    4. средний дневной заработок.

    Количество дней отпуска для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году

    Чтобы определить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, заработанных сотрудником, с количеством дней отпуска, которые сотрудник отдыхал.

    Количество дней отпуска, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

    Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

    • время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ;
    • время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

    При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

    • фактической работы;
    • когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
    • вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
    • отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
    • предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

    При определении количества дней отпуска, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет 12 месяцев со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

    Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 месяцев к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней отпуска будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (п. 28 Правил об отпусках):

    продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных месяцев

    Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины месяца). За все время работы он взял две недели отпуска (14 календарных дней). Работа за 1 месяц дает право на 2,33 дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

    За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня отпуска (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14).

    Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Расчетный период — последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

    Смотрите так же:  Суды субъектов рф состав структура и полномочия

    Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

    Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

    Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

    Сумма учитываемых выплат для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

    • зарплата;
    • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
    • выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется;
    • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.

    Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

    Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

    Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в 2019 году

    Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

    1) Если расчетный период отработан полностью:

    Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

    2) Если расчетный период отработан не полностью:

    Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных месяцев + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных месяцах

    Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней месяца x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце

    ! Чтобы рассчитать сумму компенсации за отпуск, нужно средний дневной заработок умножить на количество календарных дней неиспользованного отпуска (п. 9 Положения о среднем заработке).

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 г.: примеры расчета

    расчет компенсации при увольнении в 2019 году пример

    Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

    За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

    Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 месяца. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить компенсацию за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

    Компенсация за неиспользованный отпуск после длительного прогула. По общему правилу компенсацию за неиспользованный отпуск надо считать исходя из заработка за последние 12 месяцев, предшествующих дню увольнения. В случае прогула это тот день, когда компания собрала доказательства и составила приказ об увольнении.

    Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 месяцев, предшествующих периоду прогула. Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

    Если же работник прогуливал меньше 12 месяцев, компенсацию надо считать по общим правилам — из доходов за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году: НДФЛ

    Компенсация в налоговом учете — это отдельный расход, а в бухучете компенсацию можно списать за счет резерва.

    В налоговом учете рассчитанные суммы резерва учитывают в расходах на оплату труда. А отпускные списывают за счет резерва. Расходы на оплату труда перечислены в статье 255 НК РФ. При этом выплаты за дни отдыха записаны в пункте 7, а компенсация за неиспользованный отпуск — в пункте 8 статьи 255 НК РФ. В связи с этим чиновники делают вывод, что компенсацию надо учесть отдельно, а не за счет резерва (письмо Минфина России от 03.05.12 № 03-03-06/4/29).

    Не ясно, надо ли сдавать уточненки, если работник получил отпускные в одном периоде, а в другом — уволился и не вернул переплату.

    В бухгалтерском учете специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПУБ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных. Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 «Оценочные обязательства» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а взносы — по кредиту счета 69 «Расчеты по налогам и сборам».

    Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

    При увольнении работник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. С нее компания удерживает НДФЛ при выплате денег, а перечисляет на следующий рабочий день. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выдачи денег, а в строке 120 — следующий рабочий день.

    Другое дело, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Тогда для отпускных будет действовать общее правило. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выплаты отпускных. Перечислить налог нужно в последний день месяца, в котором работник получил деньги. Эту дату запишите в строке 120.

    Работник ушел в отпуск с увольнением 26 мая. 23 мая компания выплатила отпускные в размере 41 000 руб. В строках 100-110 запишите дату, когда компания выдала деньги, то есть 23 мая. В строке 120 — последнее число месяца, то есть 31 мая.

    Зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году и больничное пособие отражают в разных блоках строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100-140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

    Списывайте расходы на увольнение, даже если приняли сотрудника обратно.

    Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ ). А датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и больничных — день их выплаты.

    Работник уволился 3 марта. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм перечислен 3 марта.

    Сотрудник получил расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

    В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть 31 марта.