Договор с адвокатом страховые взносы

Договор с адвокатом страховые взносы

АДВОКАТЫ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Адвокаты, как следует из российского законодательства, являются плательщиками страховых взносов. Об исчислении и уплате указанными лицами страховых взносов, мы расскажем в этой статье.

Прежде чем перейти к рассмотрению вопросов исчисления и уплаты страховых взносов адвокатами, мы обратимся к Федеральному закону от 31.05.2002 г. N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ).
Адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката, физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию (пункт 1 статьи 1 Закона N 63-ФЗ).
Адвокатом является лицо, получившее в установленном Законом N 63-ФЗ порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам. Он не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности Российской Федерации и ее субъектов, должности государственной службы и муниципальные должности.
Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате субъекта Российской Федерации, Федеральной палате адвокатов Российской Федерации, общероссийских и международных общественных объединениях адвокатов (статья 2 Закона N 63-ФЗ).
Обращаем Ваше внимание на то, что адвокатская деятельность не является предпринимательской, что установлено пунктом 2 статьи 1 Закона N 63-ФЗ, из чего следует вывод, что и адвокат не является индивидуальным предпринимателем.
Совмещение адвокатской деятельности одновременно с осуществлением адвокатом предпринимательской деятельности Законом N 63-ФЗ не предусмотрено, на что указано в Письме Минфина России от 20.05.2013 г. N 03-11-11/17741.

Как Вы знаете, с 01.01.2017 г. функции по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) дополнен главой 34 «Страховые взносы», введенной в действие Федеральным законом от 03.07.2016 г.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг адвоката

Здравствуйте.
Организация на ОСНО. Заключили гражданско-правовой договор на оказание юридической помощи с физическим лицом (адвокатом). Адвокат адвокатский кабинет не учреждал, но состоит в коллегии адвокатов.
Пожалуйста, подскажите,как быть с налогообложением, а именно НДФЛ и взносами.

Прежде всего, если адвокат состоит членом адвокатской коллегии, то все расчеты с ним должны идти через коллегию.
И коллегия сама удерживает из доходов адвоката налоги , учитывает профессиональные вычеты и т.п.

Если платите адвокату напрямую, то возможны проблемы с налоговиками. Они могут объявить эти выплаты не доходами адвоката, а доходами физического лица, а вас его налоговым агентом. Это вопрос очень спорный, но и решать его придется в суде.

Что касается взносов, то тут точно не надо ничего начислять. Хотя, если напрямую адвокату считать оплатой договора гражданско-правового характера физическому лицу, то тоже могут быть «варианты»

Поэтому лучше всего настоять на оплате через коллегию адвокатов.

Оказание юридических услуг физическим лицом

Добрый день
Все правильно вам адвокат ответил
См
ст. 226 НК РФ

Цитата: Закон № 212-ФЗ

Статья 5. Плательщики страховых взносов
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Цитата: Договор возмездного оказания юридических услуг

ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Понятие «юридические услуги» носит обобщающий характер. Оно охватывает значительный объем юридических услуг, оказываемых на коммерческой основе, то есть за плату.

К юридическим услугам относят:

— правовое консультирование по всем отраслям права;

— правовую работу по обеспечению хозяйственной деятельности;

— представительство в суде;

— правовую экспертизу учредительных и других документов;

— составление заявлений, договоров, исков, соглашений, контрактов, претензий и других юридических документов;

— подбор и систематизацию нормативных актов, составление справочников по юридическим вопросам;

— научно-исследовательскую работу в области права и так далее.

Юридические услуги могут оказывать адвокаты, адвокатские конторы, нотариусы и лица (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг. Сторонами по данному договору является исполнитель и заказчик.

Чаще всего организации прибегают к услугам адвокатов, так как практически у каждой организации в штате имеется свой юрист.

В настоящее время адвокатская деятельность регулируется Федеральным Законом от 31 мая 2002 года №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее Закон №63-ФЗ).

В соответствии со статьей 1 Закона №63-ФЗ, адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе адвокатами юридическим и физическим лицам в целях из защиты их прав, свобод и интересов, а также для обеспечения доступа к правосудию.

Не является адвокатской деятельностью юридическая помощь, оказываемая:

— работниками юридических служб юридических лиц (далее — организации), а также работниками органов государственной власти и органов местного самоуправления;

— участниками и работниками организаций, оказывающих юридические услуги, а также индивидуальными предпринимателями;

— нотариусами, патентными поверенными, за исключением случаев, когда в качестве патентного поверенного выступает адвокат, либо другими лицами, которые законом специально уполномочены на ведение своей профессиональной деятельности.

Оказывая юридическую помощь, адвокат:

— дает консультации и справки по правовым вопросам как в устной, так и в письменной форме;

— составляет заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера;

— представляет интересы доверителя в конституционном судопроизводстве;

— участвует в качестве представителя доверителя в гражданском и административном судопроизводстве;

— участвует в качестве представителя или защитника доверителя в уголовном судопроизводстве и производстве по делам об административных правонарушениях;

— участвует в качестве представителя доверителя в разбирательстве дел в третейском суде, международном коммерческом арбитраже (суде) и иных органах разрешения конфликтов;

— представляет интересы доверителя в органах государственной власти, органах местного самоуправления, общественных объединениях и иных организациях;

— представляет интересы доверителя в органах государственной власти, судах и правоохранительных органах иностранных государств, международных судебных органах, негосударственных органах иностранных государств, если иное не установлено законодательством иностранных государств, уставными документами международных судебных органов и иных международных организаций или международными договорами Российской Федерации;

— участвует в качестве представителя доверителя в исполнительном производстве, а также при исполнении уголовного наказания;

— выступает в качестве представителя доверителя в налоговых правоотношениях.

Адвокат вправе оказывать иную юридическую помощь, не запрещенную федеральным законом.

Пунктом 4 статьи 2 Закона №63-ФЗ, закреплено положение, не допускающее лиц, не являющихся адвокатами и не состоящими в штате организации, к осуществлению защиты интересов организации в гражданском судопроизводстве, и административном судопроизводстве, судопроизводстве по делам об административных правонарушениях,

Адвокатом является лицо, получившее статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Статус адвоката подтверждается удостоверением, форма удостоверения утверждена Приказом Минюста РФ от 16 августа 2005 года №133 «Об утверждении формы удостоверения адвоката».

Подтверждение полномочий адвоката осуществляется ордером и доверенностью. В случаях, предусмотренных федеральным законом, адвокат должен иметь ордер на исполнение поручения, выдаваемый соответствующим адвокатским образованием. Форма ордера утверждена Приказом Минюста РФ от 8 августа 2002 года №217 «Об утверждении формы ордера» Адвокат, уполномоченный на оказание юридических услуг на основании действующего договора, наделяется полномочиями доверенностью, выданной руководителем организации. Доверенность оформляется по правилам, предусмотренным ГК РФ.

Нотариат в Российской Федерации, в соответствии с Основ законодательства о нотариате от 11 февраля 1993 года №4462-1, призван обеспечивать защиту прав и законных интересов граждан и юридических лиц.

На должность нотариуса может быть назначен гражданин РФ, имеющий высшее юридическое образование, прошедший стажировку сроком не менее одного года в государственной нотариальной конторе или у частного нотариуса, сдавший квалификационный экзамен и имеющий лицензию на право нотариальной деятельности.

Порядок выдачи лицензий на право нотариальной деятельности утвержден Приказом Минюста от 26 октября 1998 года №150.

Гражданин, получивший лицензию, но не приступивший к работе в должности нотариуса в течение трех лет, может быть допущен к должности нотариуса только после повторной сдачи квалификационного экзамена. Помощник нотариуса повторный квалификационный экзамен не сдает.

Исполнителем по данному договору могут также быть лица (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг.

Заказчиком могут быть граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели.

договоре оказания юридических услуг должны быть указаны:

Смотрите так же:  Заявление на отпуск в один день пример

§ условия оказания юридических услуг;

§ права и обязанности сторон;

§ стоимость и порядок оплаты услуг;

§ ответственность сторон и порядок разрешения споров;

Поскольку у каждого заказчика потребность в юридических услугах разная, организации предлагают клиентам различные варианты договоров на юридическое обслуживание. Это могут быть договора на разовые юридические услуги, на длящиеся юридические услуги, на абонентское обслуживание.

Все вышеперечисленные договора регулируются главой 39 ГК РФ, их основными отличиями друг от друга является, различие в сроках и, как правило, в цене.

Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем.

Соглашение представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом (адвокатами), на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу (пункты 1.2 статьи 25 Закона №63-ФЗ).

Статья 25 Закона №63-ФЗ не определяет конкретный вид договора из тех, которые поименованы в ГК РФ. Но анализ судебной практики, позволяет сделать вывод о том, что данный договор толкуется как договор возмездного оказания услуг.

Существенными условиями соглашения являются:

— указание на адвоката (адвокатов), принявшего (принявших) исполнение поручения в качестве поверенного (поверенных), а также на его (их) принадлежность к адвокатскому образованию и адвокатской палате;

— условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь;

— порядок и размер компенсации расходов адвоката (адвокатов), связанных с исполнением поручения;

— размер и характер ответственности адвоката (адвокатов), принявшего (принявших) исполнение поручения.

Предмет договора оказания юридических услуг, является его существенным условием.

Указанный договор может считаться заключенным, если в нем перечислены определенные действия, которые обязан совершить исполнитель, либо указана определенная деятельность, которую он обязан осуществить.

В том случае, когда предмет договора обозначен указанием на конкретную деятельность, круг возможных действий исполнителя может быть определен на основании:

— предшествующих заключению договора переговоров и переписки;

— практики, установившейся во взаимных отношениях сторон;

— обычаев делового оборота;

— последующего поведения сторон (Президиум ВАС в информационном письме от 29 сентября 1999 №48 «О некоторых вопросах судебной практики, возникающих при рассмотрении споров, связанных с договорами на оказание правовых услуг»).

Условие о предмете договора об оказании правовых услуг представляет собой описание деятельности юриста по конкретному делу.

Предметом данного договора может быть:

§ разработка и согласование проектов договоров, контрактов, актов и иных документов;

§ консультации по правовому обеспечению бизнеса; ответы на юридические вопросы всех служб предприятия (руководителя, бухгалтерии, отдела кадров и других);

§ составление правовых заключений;

§ разработка схем сделок;

§ сопровождение сделок, в том числе участие в переговорах с третьими лицами;

§ юридическая экспертиза и составление правовых документов (уставов, претензий, договоров, мировых соглашений);

§ комплекс регистрационных услуг;

§ представительство в судах и многие другие.

Стоимость и порядок оплаты услуг, устанавливаются соглашением сторон. Как уже отмечалось выше, соглашение между адвокатом и доверителем, в обязательном порядке должно предусматривать, условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь, а также порядок и размер компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения.

Исходя из анализа арбитражной практики, сторонам также рекомендуется включать в договор, такой пункт договора, как приемка услуг и каким документом она будет оформляться.

Акт должен быть составлен таким образом, чтобы из его содержания были видны состав и характер оказанных услуг. (Постановление ФАС Московского округа от 2 мая 2006 года, 24 апреля 2006 года №КГ-А40/3254-06 по делу №А40-38008/05-103-69; Постановление ФАС Московского округа от 23 марта 2006 года №КГ-А40/587-06 по делу №А40-45178/05-91-373; Постановление ФАС Поволжского округа от 28 февраля 2006 года по делу №А49-5944/2005-308/27).

Согласно статье 6 Закона №63-ФЗ адвокат вправе, представляя права и законные интересы своих доверителей, запрашивать и собирать иным способом справки, характеристики и иные документы и сведения, необходимые для оказания юридической помощи. При этом круг собираемых сведений не ограничен.

Обязанности адвоката могут включать в себя не только совершение определенных действий или деятельности (например, консультирование), но и представление заказчику результата этих действий (письменное заключение по правовому вопросу, проект документа и тому подобное).

Заказчик обязан обеспечить исполнителя необходимыми для выполнения его заданий документами, информацией.

Стороны договора на оказание юридических услуг могут быть привлечены к ответственности по общему правилу — за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых ими по договору обязанностей.

Нарушение гражданско-правовых обязательств (чаще всего договорных обязательств) может повлечь для нарушителя обязанность возместить причиненные потерпевшему убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду).

В соответствии со статьями 721, 783 ГК РФ качество юридических услуг должно соответствовать условиям договора, а при отсутствии или неполноте условий договора требованиям, обычно предъявляемым к этим услугам. Специальных требований к качеству правовых услуг действующим законодательством не предусмотрено.

Если стороны не установили в договоре условия о качестве правовых услуг, то они должны определяться в зависимости от предмета договора.

Например, консультации должны соответствовать действующему законодательству, регулирующему соответствующие правоотношения, в случае наличия пробелов, предусматривать возможные пути их решения.

При составлении договоров юрист должен руководствоваться действующим законодательством, а также предоставлять заказчику права и преимущества, в них не должно быть условий ущемляющих интересы заказчика.

Составленные договоры должны содержать четкие формулировки, не имеющие двусмысленного толкования.

При проведении досудебной подготовки дела, юрист должен четко определить предмет доказывания, а также провести анализ законодательства и определить необходимые средства доказывания. Исполнитель должен сообщить заказчику о доказательствах, которые нужно иметь в наличии для предоставления в суд. Если договором предусмотрена обязанность исполнителя по собиранию и закреплению доказательств, то он выполняет ее самостоятельно.

В случаях, когда работа выполнена исполнителем с отступлениями от условий договора ухудшившими результат услуги, или с иными недостатками, которые делают его не пригодным для предусмотренного в договоре использования заказчик вправе, если иное не установлено законом или договором, по своему выбору потребовать от исполнителя:

§ безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;

§ соразмерного уменьшения установленной за работу цены (статья 723 ГК РФ).

Исполнитель вправе вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно выполнить услугу заново с возмещением заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков.

Если отступления в оказании услуги от условий договора или иные недостатки результата услуги в установленный заказчиком разумный срок не были устранены либо являются существенными и неустранимыми, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Требования, связанные с недостатками результата работы, проведенной исполнителем могут быть предъявлены предприятием при условии, что они были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом, договором или обычаями делового оборота (статья 724 ГК РФ).

Срок исковой давности для требований, предъявляемых в связи с ненадлежащим качеством работы, составляет один год (статья 725 ГК РФ).

В пункте 12 Постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 февраля 1995 года №2/1 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» подчеркнуто, что срок исковой давности, пропущенный юридическим лицом, а также гражданином — предпринимателем по требованиям, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ ежемесячное вознаграждение, выплачиваемое при заключении соглашения с адвокатом?

Заключили Соглашение о юридическом обслуживании с адвокатом с ежемесячным вознаграждением.

ВОПРОС:
1. Являемся ли мы налоговым агентом по НДФЛ, соответственно должны удерживать и уплачивать НДФЛ с вознаграждения в бюджет?
2. Облагается ли страховыми взносами данное вознаграждение?

Цитата (Lorayn): Заключили Соглашение о юридическом обслуживании с адвокатом с ежемесячным вознаграждением.

ВОПРОС:
1. Являемся ли мы налоговым агентом по НДФЛ, соответственно должны удерживать и уплачивать НДФЛ с вознаграждения в бюджет?
2. Облагается ли страховыми взносами данное вознаграждение?

Цитата (БСС «Главбух» 21.07.2015): Мы заключили договор на оказание услуг с адвокатом — физическим лицом, учредившим адвокатский кабинет, по представлению наших интересов в правоохранительных органах и консультированию по судебным вопросам. Договором оказания услуг предусмотрена оплата нами данному адвокату определенной суммы за оказанные услуги.1) Являемся ли мы налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат по данному договору и должны ли удерживать и перечислять НДФЛ с выплат адвокату?2) Являемся ли мы плательщиком страховых взносов (в том числе взносов на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний) в отношении выплат по данному договору либо адвокат должен самостоятельно уплачивать за себя страховые взносы?3) Как правильно учесть в бухгалтерском учете выплаты по данному договору оказания услуг адвокатом? (наша организация работает на ОСНО).Заранее спасибо за консультацию.

С доходов, выплачиваемых адвокату по гражданско-правовому договору, организация не должна удерживать НДФЛ и рассчитывать взносы на обязательное страхование.
В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам можно отразить на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Корреспондирующий счет определяют исходя из характера услуги, например:
Дебет 25 (26) Кредит 76
– начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за оказанные услуги адвоката для общепроизводственных (общехозяйственных) нужд.
Выплату вознаграждения можно отразить проводкой:
Дебет 76 Кредит 50 (51, 52. )
– выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.
В налоговом учете услуги адвоката учитываются как внереализационные расходы.

Смотрите так же:  Можно ли лежачего больного оформить в дом инвалидов

Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином
Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

НДФЛ
С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).
И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292).
Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.
Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В бухучете удержание и перечисление в бюджет НДФЛ отразите проводками:
Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с вознаграждения;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– перечислен в бюджет НДФЛ.
ОСНО
Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе:
расходов на оплату труда, если договор заключен с гражданином, не состоящим в штате организации (п. 21 ст. 255 НК РФ);прочих расходов, если договор заключен с предпринимателем, не состоящим в штате организации (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ);внереализационных расходов – при оплате услуг адвоката (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам
Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Однако страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:
выполнение работ (оказание услуг);выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведенийТакой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Порядок расчета
Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России). Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу.
В 2015 году взносы в ПФР начисляйте:
– с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 711 000 руб., – по тарифу 22 процента;
– с выплат, превышающих 711 000 руб., – по тарифу 10 процентов.
В ФФОМС взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета взносов не установлена.
Это предусмотрено постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316.
Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Платит ли коллегия адвокатов взносы за помощника адвоката при отсутствии доходов?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Цитата (Виктория Цветаева): Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Цитата (Ст. 27 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности»): 4. Помощник адвоката принимается на работу на условиях трудового договора, заключенного с адвокатским образованием, а в случае, если адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете, — с адвокатом, которые являются по отношению к данному лицу работодателями. Адвокатское образование вправе заключить срочный трудовой договор с лицом, обеспечивающим деятельность одного адвоката, на время осуществления последним своей профессиональной деятельности в данном адвокатском образовании.

5. Социальное страхование помощника адвоката осуществляется адвокатским образованием, в котором работает помощник, а в случае, если адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете, — адвокатом, в адвокатском кабинете которого работает помощник.

Договор с адвокатом страховые взносы

Заключение подготовлено экспертами «Гарантированного результата»

Вопрос:

Наше предприятие заключает договор на оказание юридической помощи в суде с адвокатом, членом Адвокатского кабинета. Оформлен договор с физическим лицом на оказание юридической помощи в суде. Правильно ли это? Как провести этот договор, как услуги сторонних организаций, или по начислению зарплаты, с начислением страховых взносов и удержанием НДФЛ. Вознаграждение по договору мы должны перечислить на расчетный счет в Адвокатский кабинет этого адвоката. И надо ли отчитываться в Пенсионный фонд по этому адвокату по форме СЗВ-М?

_______________________________________________________________________________________________
По итогам проведенного анализа, предлагаем Вам правовую позицию по ситуации:

С лицом, обладающим статусом адвоката, учреждение вправе заключить только соглашение на оказание юридической помощи. Данное соглашение может быть заключено в форме договора возмездного оказания услуг, договора поручения.

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет имеет счет в банке, имеет печать, штамп и бланки документов. Он самостоятельно уплачивает все обязательные платежи, в том числе вносит за себя пенсионные взносы в системе обязательного пенсионного страхования, то есть является одновременно и страхователем и застрахованным лицом.

Согласно статье 227 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Организации не следует включать в отчет по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» адвоката, занимающегося частной практикой, с которым был заключен договор гражданско-правового характера. Адвокат, относится не к обычной категории застрахованных лиц, а к лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы.

Правовое подтверждение предложенной позиции:

Отношения между организацией и адвокатом не следует оформлять путем заключения трудового договора по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

В силу части второй ст. 58 ТК РФ и части первой ст. 59 ТК РФ на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы, с другим работником заключается срочный трудовой договор.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ) адвокатом является лицо, получившее в установленном Законом N 63-ФЗ порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность.

Смотрите так же:  Образец приказа о внутреннем совмещении

Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам. При этом адвокат не вправе вступать в трудовые отношения (1*) в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, должности государственной службы и муниципальные должности.

Таким образом, заключение трудового договора, в том числе и срочного, с лицом, обладающим статусом адвоката, неправомерно.

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

Пунктами 1 и 2 ст. 25 Закона N 63-ФЗ предусмотрено, что адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом (адвокатами), на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу.

В связи с тем, что положениями Закона N 63-ФЗ не определена правовая природа соглашения об оказании юридической помощи, указанное соглашение может быть заключено как в форме договора возмездного оказания юридических услуг, так и в форме договора поручения. Также возможно и заключение смешанного соглашения на оказание юридической помощи (2*)

При этом в соответствии с п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона и в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Законодательство не ограничивает право организаций на заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, даже если похожая или аналогичная работа выполняется другими работниками на основании трудового договора. (3*)

Налоговые агенты должны исчислить и удержать налог у физического лица со всех доходов, которые они ему выплачивают, за исключением отдельных их видов. Так исключением как раз является выплата доходов для определенных категорий налогоплательщиков, которые обязаны самостоятельно уплачивать налог. А именно к самостоятельным налоговым агентам относятся адвокаты, занимающиеся частной практикой. (4*)

В соответствии с Закон N 63-ФЗ, адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Адвокатская деятельность не является предпринимательской. Адвокатом является лицо, получившее в установленном законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. В данном случае речь идет об адвокатах, занимающихся частной практикой, то есть работающих индивидуально, на основе такой формы адвокатского образования, как адвокатский кабинет, который не является юридическим лицом. Адвокат, учредивший адвокатский кабинет имеет счет в банке, имеет печать, штамп и бланки документов. Он самостоятельно уплачивает все обязательные платежи, в том числе вносит за себя пенсионные взносы в системе обязательного пенсионного страхования, то есть является одновременно и страхователем и застрахованным лицом. (5*)

В соответствии с частью 9 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

В целях применения положений части 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ доход для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, учитывается в соответствии со статьёй 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Согласно статье 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

При этом в силу действия норм статьи 226 НК РФ налог с доходов адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, исчисляется, удерживается и уплачивается данными адвокатскими образованиями, являющимися налоговыми агентами.

Учитывая изложенное, положения части 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ распространяются исключительно на доходы (отражаемые самостоятельно в налоговых декларациях формы 3-НДФЛ) адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и не распространяются на доходы, получаемые от налоговых агентов адвокатами, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях. (6*)

Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 1 февраля 2016 г. N 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах» была утверждена форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». Данный отчет предстоит сдавать ежемесячно начиная с мая всем работодателям не только по штатным сотрудникам, но и работникам-подрядчикам. Первый отчетный месяц — апрель, представить отчет в отделение ПФР нужно было не позднее 10 мая 2016 года.

Ежемесячно формировать и представлять данный отчет предстоит всем работодателям, будь то организация или предприниматель. Такая обязанность появилась с апреля в Федеральном законе от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (с изменениями и дополнениями) (Далее –Закон № 27-ФЗ). (7*)

В Законе N 27-ФЗ сказано, что представлять сведения нужно о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах они начисляются).

Исходя из определений, закрепленных в Законе N 27-ФЗ, застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации (8*).

Физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, — застрахованные лица: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные категории граждан, уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». (8*)

Следовательно, организации не следует включать в отчет по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» адвоката, занимающегося частной практикой, с которым был заключен договор гражданско-правового характера.

В заключение отметим, что предложенная позиция по Вашей ситуации основана на анализе законодательства, аналитических материалах, разъяснениях органов власти.

08.07.2016 Ответ подготовил:

Эксперт правового центра «Гарантированный результат»

Компании ГАРАНТ

Волкова Наталья

тел. 37-43-82

Ответ прошел контроль качества

(1*) В соответствии со ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании трудового договора, заключенного в соответствии с ТК РФ. При этом закон не допускает случаев, когда трудовые отношения между сторонами могут существовать без заключения трудового договора.

(2*) Апелляционное определение СК по гражданским делам Саратовского областного суда от 25.06.2013 по делу N 33-3757, апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Коми от 27.06.2013 по делу N 33-3406/2013).

(3*) Вопрос: Имеет ли областное бюджетное учреждение право принять на должность юрисконсульта (на период отсутствия основного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком) работника, имеющего статус адвоката, заключив с указанным лицом срочный трудовой договор или гражданско-правовой договор? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2016 г.)

(4*) статья 227 Налогового кодекса РФ;

(5*) Шашкова О.В., Хлистун Ю.В. Комментарий к Федеральному закону от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». — Специально для системы ГАРАНТ, 2015 г.

(6*) Письмо Федеральной налоговой службы от 7 июня 2016 г. N БС-4-11/10090@ О порядке определения дохода адвокатов, осуществляющих свою деятельность в адвокатском образовании

(7*) Новый ежемесячный отчет по сотрудникам для ПФР (С. Последовская, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 4, апрель 2016 г.)

(8*) Статья 1/ Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (с изменениями и дополнениями)