Налог на валовый доход

Что такое валовой доход предприятия

В этой статье речь пойдет о валовом доходе: его источниках, механизме формирования, последующем распределении, планировании, а также – о связи его с прибылью.

Цель каждого коммерческого предприятия – занять свое место на рынке, заручиться доверием потребителя и обрести признание. Все это необходимо для получения прибыли. Прибыль зависит от валового дохода. Валовой доход – это важный финансовый показатель, присущий хозяйствующему субъекту.

Формирование валового дохода

Под валовым доходом понимают сумму средств, получаемых предпринимателем по итогам продажи услуг/товаров. Сумма зависит от количества проданного товара/оказанных услуг.

Попробуем представить, как формируется валовой доход:

  1. 1. Компания-производитель внедряет на рынок свои товары или услуги.
  2. 2. Продукция начинает пользоваться спросом у потребителя, в результате чего предприятию удается закрепиться на рынке.
  3. 3. Потребители покупают товары/оплачивают оказание услуг.
  4. 4. Компания-производитель получает деньги.

Те средства, которые поступают в казну этой компании в результате всех вышеперечисленных операций, и являются валовым доходом. Однако деньги потребителей – это только часть валового дохода, ведь его формирование происходит за счет всех возможных поступлений.

Какие факторы влияют на сумму валового дохода

Доверие потребителя – один из главных факторов, определяющих величину дохода. Чем больше потребитель доверяет фирме, тем больше товаров он купит.

Но существуют и другие весьма важные факторы, оказывающие влияние на итоговую сумму дохода. Среди них:

  1. 1.Производственный фактор. Для потребителя крайне важны качественные характеристики товара, а также его цена. Производственные мощности предприятия и, как следствие, количество выпущенного товара тоже влияют на валовой доход.
  2. 2.Фактор сбыта. Если предприятие может обеспечить быструю отгрузку товара, оперативное оформление сопровождающих документов, соблюдение условий контракта, а также организовать грамотную логистику сбыта, то это положительно скажется на величине валового дохода.
  3. 3.Факторы, на которые производитель не может повлиять. К ним относятся:

— соблюдение или несоблюдение покупателем условий сделки;
— наличие у клиента возможности вовремя оплатить покупку;
— наличие/отсутствие изъянов в механизме транспортного обеспечения;
— погода;
— задержки при погрузке/выгрузке.

Составляющие валовой доходности

Фирма получает прибыль главным образом за счет продажи товаров или оказания услуг. Но, как уже было замечено, торговля – это не единственный источник средств. К внутреннему валовому доходу относятся также:

  • деньги, полученные в результате выигранных судебных процессов;
  • штрафы, неустойки и пени, которые некое физическое или юридическое лицо вынуждено выплачивать данной компании;
  • ценности, которые компания приняла на хранение согласно заключенному соглашению;
  • часть средств из страхового резерва компании – вернувшихся или использованных не по прямому назначению;
  • финансовая помощь предприятию;
  • средства, полученные в итоге различных взаимодействий (от дивидендов – до процентов по долговым требованиям);
  • деньги, вырученные от реализации ценных бумаг;
  • банковские проценты, страховые поступления.

Как связана прибыль с валовым доходом

Их связь довольно тесная: иными словами, они взаимозависимы. Однако доход – это все поступления, являющиеся следствием торговых операций, в то время как прибыль – это доход за вычетом издержек. Прибыль – чистый показатель. Чтобы узнать прибыль предприятия, нужно из суммы валового дохода вычесть все затраты компании.

Как рассчитать валовой доход

Валовой доход является первичным показателем, который используется для определения результативности предпринимательской деятельности за какой-либо период. На его величину влияет цена товара или услуги, а кроме того – количество реализованных товаров/оказанных услуг.

Формула вычисления валового дохода (ВД) выглядит следующим образом:

ВД = Цена единицы товара * Количество проданных товаров

Распределение валового дохода

Валовой доход подлежит дальнейшему распределению по нескольким направлениям. Частично он используется для:

  • возмещения амортизационных начислений, относящихся к основным фондам компании;
  • выплаты обязательных отчислений, пошлин, штрафов, налогов и процентов по кредитам;
  • выплаты основной заработной платы сотрудникам;
  • осуществления социальных выплат;
  • выплаты стимулирующих отчислений в пользу ценных работников;
  • пополнения фонда чистой прибыли предприятия.

Теоретически валовой доход является залогом самоокупаемости предприятия. Валовой доход дает предприятию возможность поддерживать свое существование. Совершение обязательных платежей, финансирование производства (закупок), развитие бизнеса – все это осуществляется за счет валового дохода.

Стратегия планирования валового дохода

Руководитель любого предприятия преследует определенные цели и самостоятельно задает временные рамки их достижения. Цели могут быть краткосрочными или долгосрочными, главное – чтобы они в принципе были. Без определения целей успешная деятельность немыслима.

Основываясь на показателях прошлых периодов, руководство в начале очередного периода задает новые величины валового дохода, и по окончании срока сравнивает их с фактическими показателями.

При вычислении плановых показателей не учитываются различные пошлины и налог на добавленную стоимость. Они относятся к государственным надбавкам и не являются частью собственного капитала коммерческой организации. Периодически их необходимо перечислять государству.

Кроме того, в плановом показателе валового дохода не учитываются эпизодические поступления, которых может и не быть, а именно:

  • продажа активов (нематериальных, не имеющих связи с операционной деятельностью компании);
  • доходы, полученные в результате вывода основных средств.

Способность руководства к планированию и умение устанавливать разумные цены на продукцию дают предприятию шанс укрепить свои позиции на рынке. Планируя показатели валового дохода, нужно понимать, что его суммы должно хватить на покрытие издержек и будущие расходы. Но главное – этот показатель должен учитывать и чистую прибыль, которая является целью любого бизнеса.

Фактический валовой доход компании зависит от цены и количества реализованного товара или оказанных услуг. Они являются главными, но не единственными факторами, определяющими его величину. Значительное влияние на сумму дохода оказывают условия торговли, характеристики продукции, возможности производителя (продавца) и покупателя. Кроме того, валовой доход обеспечивается не только за счет продаж, но и за счет вспомогательных поступлений, которые могут быть довольно весомыми.

Чем отличается доход от прибыли

Говоря о рентабельности бизнеса, нельзя обойти вниманием доход и прибыль. Эта публикация посвящена разнице между ними.

Налог на валовый доход

Выручка (валовый доход) и НДС (налог на добавленную стоимость)

В предыдущих примерах продукция (товары, услуги) не облагалась НДС.

Что произойдет в том случае, если продукция (товары, услуги) подлежит обложению налогом на добавленную стоимость?

Расчеты будут иметь следующий вид:

ПОЧЕМУ НЕОБХОДИМО РАССЧИТЫВАТЬ ВЫРУЧКУ ДВУМЯ СПОСОБАМИ?

Наценка на первоначальную стоимость

Используется следующая формула (в случае, если Вы приобретаете товар):

первоначальная стоимость (с учетом НДС) + наценка + НДС на реализуемую продукцию = реализационная цена.

Это означает, что Вы получаете счет (инвойс) на товар, который стоит 9 руб. с учетом НДС (7.5 + 7.5*20%) и хотите подсчитать реализационную цену. Если Ваша наценка составляет 33.3%, то Вам необходимо прибавить 3 руб., а затем к полученной сумме прибавить НДС на реализуемую продукцию, для того, чтобы получить ответ.

((7.5 + 7.5*20%) + 3) + 2.4 = 14.4 (руб.)

Выручка (валовой доход) от продаж

Вы используете формулу

реализационная цена (без НДС) — первоначальная стоимость (без НДС) = выручка,

чтобы убедиться в том, что Ваша система наценки работает.

Для нашего примера реализационная цена (без учета НДС) составляет 12 (14.4 — 14.4*(20\120)) руб., а затраты (без учета НДС) 7.5 (9 — 9*(20\120)) руб.

Разница представляет собой выручку (валовой доход):

(14.4 — 14.4х(20\120)) — (9 – 9х(20\120)) = 4.5 (руб.)

По окончании отчетного периода, Вы можете подсчитать выручку двумя способами. Результат должен быть одинаковым. Если цифры различаются, то Вам необходимо проверить расчеты Вашей наценки. Вычисления будут приведены ниже.

Календарь игр краснодар 2014 стал известен полный календарь игр.

Валовый доход — это общий доход предприятия от всех видов хозяйственной деятельности и хозяйственных операций до уплаты из него налоговых платежей, входящих в цену продукции (налога на добавленную стоимость, акцизного сбора, таможенных сборов и пошлин). Основу валового дохода производственных предприятий составляет валовый доход от реализации продукции.

Программа ФинЭкАнализ делает анализ валового дохода в блоке Расчет налогового бремени предприятия.

Формула валового дохода

Величина валового дохода предприятия зависит от количества продаваемых результатов производства (продукции, товаров, работ, услуг) и цены единицы каждого вида продаваемой продукции. Таким образом, формирование дохода представлено по одному виду продукции формулой:

Уровень доходов от реализации продукции выражается коэффициентом доходности (кдрп), который определяется по следующей формуле:

Валовый доход предприятия — финансовая база, обеспечивающая решение следующих задач:

  • Основная часть валового дохода предприятия — источник возмещения текущих затрат на ведение хозяйственной деятельности. Решение этой задачи обеспечивает самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности предприятия.
  • Определенная часть валового дохода предприятия — источник формирования прибыли, за счет которой образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплат владельцам имущества, резервный и т.п. Решение этой задачи обеспечивает самофинансирование развития предприятия в предстоящем периоде.

Налог на прибыль.

Величина налога на прибыль предприятий исчисляется на основе данных налогового учета и составляет 25 % от суммы прибыли для целей налогообложения для большинства предприятий в Украине. Налог на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, равен сумме, уменьшенной на стоимость торговых патентов, приобретенных предприятием в соответствии с Законом Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности». Сумма начисленного налога на прибыль предприятий-производителей сельскохозяйственной продукции уменьшается на сумму налога на землю, которая используется в сельскохозяйственном обороте.

Освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученная от продажи на таможенной территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства, направленная на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен таких продуктов. Временно, до 1 января 2008 г., не включаются в состав валовых доходов предприятий доходы, полученные от продажи издательской продукции.

По сниженной ставке облагаются:

— в размере 50 % от действующей ставки прибыль от продажи инновационного продукта, заявленного при регистрации в инновационных центрах, созданных в соответствии с Законом;

— в размере 15 % валовые доходы нерезидентов, которые не осуществляют предпринимательской деятельности в Украине через постоянное представительство, полученные из источников на территории Украины;

— по ставке 3 % от суммы валового дохода валовые доходы от страховой деятельности (кроме страхования рисков жизни).

Проблема налогов в Украине является одной из наиболее сложных и противоречивых (рис. 12.5).

В Украине с целью стимулирования развития малого бизнеса для определенных субъектов предпринимательской деятельности разрешено применять альтернативные системы налогообложения.

Субъекты малого предпринимательства могут самостоятельно избрать способ налогообложения, учета и отчетности из нескольких вариантов (общей системы или нескольких упрощенных (альтернативных)

Рис. 12.5. в Главные недостатки налоговой системы Украины, мешающие эффективной работе отечественных предприятий

систем налогообложения, которые позволяют ввести простые и прозрачные правила начисления и уплаты налогов), а также существенно упростить учет и оформление налоговой отчетности.

Альтернативными системами налогообложения для субъектов предпринимательской деятельности являются: единый налог, фиксированный сельскохозяйственный налог и фиксированный налог с граждан-предпринимателей (физических лиц) с использованием торгового патента.

В табл. 12.5 в поданы необходимые условия для перехода предприятий на единый налог и его ставки.

Таблица 12.5. Характеристика системы единого налога

Субъект предпринимательской деятельности

Необходимые условия для перехода на единый налог

Количество наемных работников (средне-списочная численность работников)

Годовая выручка от реализации продукции

Ставка налога

1. Физическое лицо, зарегистрированное как частный предприниматель

Не более 10 человек

Не превышает 500 тыс. грн

20-200 грн в месяц (в зависимости от вида деятельности) + дополнительно 50 % за каждого наемного работника

2. Юридическое лицо

Не больше 50 человек

Не превышает 1 млн грн

Первый вариант уплаты налога:

— 6 % выручки от реализации продукции и сумма НДС Второй вариант уплаты налога:

— 10 % выручки от реализации продукции

Субъекты предпринимательства — юридические лица, перешедшие на систему единого налога, освобождаются от уплаты следующих платежей:

— НДС, кроме случая, когда юридическое лицо избрало способ налогообложения по ставке 6 %;

— налога на прибыль; платы за землю; коммунального налога;

— налога на доходы физических лиц (для физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности);

— сбора за специальное использование природных ресурсов;

— сбора на обязательное государственное пенсионное и социальное страхование;

— налога на промысел; платы за торговый патент;

— сбора на выдачу разрешения на размещение объекта торговли и сферы услуг;

— взносов в Фонд социальной защиты инвалидов;

— взносов в Государственный фонд содействия занятости населения.

Выбирая систему налогообложения, субъект малого бизнеса — юридическое лицо — делает экономические расчеты, которые свидетельствуют в пользу той или иной схемы уплаты налогов. С этой целью вычисляют:

— сумму налогов и отчислений, которую должно уплатить предприятие за год по общепринятой системе налогообложения;

— долю начисленных налогов в составе годового дохода предприятия.

Однако несмотря на финансовую целесообразность применения системы единого налога, не все субъекты предпринимательской деятельности могут воспользоваться ее преимуществами. На рис. 12.6 приведены виды деятельности и операции, в отношении которых применение системы единого налога не разрешено. Затем сравнивают определенную долю с процентами налогов за вариантами упрощенной системы налогообложения.

Выбирая из двух вариантов упрощенной системы налогообложения, учитывают целесообразность выбора системы «с уплатой» или «без уплаты» НДС.

Фиксированный сельскохозяйственный налог.

Установленный для сельскохозяйственных предприятий, которые занимаются производством (выращиванием), переработкой и сбытом сельскохозяйственной продукции, валовой доход от операций по продаже продукции собственного производства и продуктов ее переработки за предыдущий отчетный год превышает 75 % суммы общего валового дохода.

Ставка налога в процентах к денежной оценке сельскохозяйственных угодий составляет:

— для пашни, сенокосов и пастбищ — 0,5;

— для многолетних насаждений — 0,3 (соответственно 0,3 и 0,1 для горных районов).

Налог уплачивается в форме и в виде поставок сельскохозяйственной продукции.

Объем годовой платы распределяется по кварталам: i кв. — 10 %, П кв. — 10, ПИ кв. — 50, IV кв. — 30 %.

Рис. 12.6. в Законодательные ограничения для плательщиков единого налога

Субъекты предпринимательства, которые перешли на систему фиксированного сельскохозяйственного налога, освобождаются отсылать таких платежей: налога на прибыль; платы за землю; налога с владельцев транспортных средств; коммунального налога; сбора на обязательное пенсионное страхование; сбора на обязательное социальное страхование; сбора за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета; платы за торговый патент; сбора за специальное использование природных ресурсов (за пользование водой для нужд сельского хозяйства).

Фиксированный налог с граждан-предпринимателей (физических лиц), а использованием торгового патента.

Перейти на систему фиксированного налога могут граждане-предприниматели, если:

— они являются плательщиками рыночного сбора;

— валовой доход за предыдущий год составил не более 7000 НМДГ;

— количество наемных работников не превышает 5 человек;

— они не осуществляют торговли алкогольными и табачными изделиями.

Ставка налога: 20-100 грн в месяц + 50 % от суммы фиксированного налога за каждого наемного работника.

Фиксированный налог для граждан-предпринимателей освобождает от уплаты таких платежей: начислений в Фонд оплаты труда; налога на промысел; сбора на обязательное социальное страхование; взносов в Фонд социальной защиты инвалидов; платы за использование торгового патента.

Упрощенная система налогообложения (усн) на основе 6% налога на доход

Кто может быть плательщиком 6% налога на доходы

Согласно статье 346.12 Кодекса, использовать данную систему могут как предприятия и организации, так и физлица — индивидуальные предприниматели. Переход к использованию данной системы происходит в добровольном порядке, при этом в дальнейшем можно от нее отказаться, перейдя на использование обычного налогового режима.

Для того, чтобы организация имела возможность перейти на УСН и платить единый налог с оборота, ее выручка, по итогам первых трех кварталов текущего года, не должна превышать 45 млн. рублей.

Не могут пользоваться данной системой хозяйствующие субъекты, представляющие финансовый сектор – из перечня исключены банковские и страховые учреждения, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, а также профессиональные участники фондового рынка.

Не могут пользоваться упрощенной системой нотариусы и ломбарды, представители игорного бизнеса и иностранные компании. Также УСН недоступна для организаций, у которых есть филиалы и компаний, которые имеют в собственности более чем 25% собственности других субъектов хозяйствования.

Налогооблагаемая база и порядок определения валовых доходов

В соответствии с данной системой, в качестве объекта для налогообложения Кодексом установлены доходы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Налогооблагаемую базу формирует совокупная величина дохода организации или индивидуального предпринимателя, полученная от ведения деятельности на протяжении налогового периода.

При определении величины налоговой базы учитываются доходы от реализации продукции, предоставления работ или оказания услуг (данный момент регламентируется статьей 249 Кодекса) и внереализационные доходы (статья 250). При этом в состав выручки от реализации включается как доход с продажи продукции собственного производства, так и доход от продажи товаров, приобретенных ранее у других лиц.

Не имеет значения, получены данные доходы в денежной форме в рублях, в товарной форме или в виде поступлений иностранной валюты. Так, если доходы получены в виде товаров, их величина пересчитывается по среднерыночной стоимости. Если в иностранной валюте – переводится по официальному курсу Центробанка.

Ставка налога и порядок его уплаты

На данный момент в Российской Федерации действует 6% ставка налога на доходы (оборот). При этом расчет суммы налога, подлежащей к уплате, проводится таким образом:

Н = 0,06 * ВД

Н – сумма налога к уплате, ВД – валовой доход.

Налогоплательщик самостоятельно производит расчет суммы налога за соответствующие налоговые периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), при этом уплачивая его авансовыми платежами. Авансовый платеж по налогу за соответствующий период должен быть проведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (за исключением импорта товаров и случаев, регламентированных статьей 174.1 Кодекса). Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц, налога на имущество физлиц и НДС, за исключением уже приведенных случаев.

Согласно расчетам, переход на упрощенную систему налогообложения, с уплатой 6% налога на доходы выгоден в тех случаях, когда валовые расходы не превышают 70% величины валовых доходов. Иначе предпочтительней оставаться на обычной системе налогообложения.

Важно: УСН, 6% является одним из самых простых видов налогообложения, с связи с этим самостоятельное ведение бухгалтерского учета является не сложным занятием, особенно если осуществляется через онлайн-сервис «Мое дело».

ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ВАЛОВОЙ

Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики . Под редакцией А.Н. Азрилияна . 1999 .

Смотреть что такое «ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ВАЛОВОЙ» в других словарях:

доход физического лица валовой — Сумма всех доходов физического лица, полученных им в календарном году от выполнения услуг или действий, произведенных в пользу или по поручению физических и юридических лиц, независимо от формы и характера означенных услуг или действий. У… … Справочник технического переводчика

Валовой доход — (gross yield) Доход (yield) на ценную бумагу, рассчитанный до вычета налога. Этот доход часто котируется в целях сопоставлений даже в отношении обычных акций, из дивидендов которых налог вычитается до их уплаты. Доход после уплаты налога… … Финансовый словарь

ВАЛОВОЙ ДОХОД, ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ — (gross income) 1. Доход физического лица или организации до вычета их него понесенных при его получении затрат. 2. Доход, подлежащий налогообложению, налоги из которого, однако, удержаны не были. Для многих видов доходов налоги могут удерживаться … Словарь бизнес-терминов

ВАЛОВОЙ ДОХОД/ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ — (gross income) 1. Доход физического лица или организации до вычета из него понесенных при его получении затрат. 2. Доход, подлежащий налогообложению, но из которого налоги удержаны не были. По многим видам доходов налоги могут удерживаться у… … Финансовый словарь

ДОХОД РАСПОЛАГАЕМЫЙ — DISPOSABLE INCOMEДоход физического лица после уплаты налогов. Данный термин употребляется по отношению к той части доходов, к рой физическое лицо может располагать (к рую может тратить). На макроэкономическом уровне Д.р. означает все доходы… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ВАЛОВОЙ ДОХОД — все поступления физического лица или юридического лица от выполнения им услуг или действий, произведенных в пользу или по поручению физических и юридических лиц, независимо от формы и характера означенных услуг или действий. В валовой доход не… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… … Энциклопедия инвестора

скорректированный валовой доход — Доход, исходя из которого определяется размер налогообложения физических лиц. Скорректированный валовой доход определяется путем вычета из суммы валового дохода всех невозвратных расходов и иных отчислений, например вкладов на индивидуальные… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Финансы — Публичные финансы: Международные финансы Государственный бюджет Местный бюджет Частные финансы: Корпоративные финансы Финансы домохозяйств Финансовые рынки: Рынок денег Валютный рынок Фондовый рынок Срочный рынок Финанс … Википедия

Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… … Энциклопедия инвестора

Смотрите так же:  Статья ук рф избили