Как рассчитывается налог на автомобиль 2019

Оглавление:

Налог на роскошь — что такое, расчет налога, список автомобилей

Какой налог на роскошь на автомобили в 2019 году? Калькулятор для расчета налога, список автомобилей в 2019 году.

Налог на роскошь — это дополнительный транспортный налог, взимаемый с владельцев очень дорогих машин.

Налог на роскошь рассчитывается путем умножения обычной ставки транспортного налога на повышающий коэффициент. Коэффициент зависит от стоимости и возраста машины и варьируется в пределах от 1.1 до 3. Налог был введен в 2014 году и является инструментом снятия социальной напряженности. Количество машин, на который распространяется данная норма невелико, таким образом налог не существенно влияет на формирование бюджета страны. Узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь можно в нашей статье.

Проверка и оплата штрафов ГИБДД

Проверяем информацию о штрафах,
пожалуйста, подождите несколько секунд

Что такое налог на роскошь?

Каждый владелец транспортного средства в России, в конце года обязан транспортный налог за свое авто. До 2014 года транспортный налог зависел только от двух показателей: от места регистрации автовладельца и лошадиных сил. С 2014 года добавился третий показатель — повышающий коэффициент для дорогих автомобилей.

Теперь, владельцы автомобилей, чьи авто входят в список дорогих машин, платят увеличенный транспортный налог. Список автомобилей для которых применяется новая мера, составляется министерством промышленности и торговли. Заметим, что первоначально в этом списке было 190 моделей транспортных средств. Сейчас, на момент написания статьи, список разросся до 1126 моделей.

Из-за того, что данное увеличение транспортного налога применимо только для владельцев дорогих авто, в народе налог назвали «налогом на роскошь».

Какие автомобили попадают под налог на роскошь?

Министерство промышленности и торговли официально утвердило список автомобилей, на которых начисляется увеличенный транспортный налог. В списке от 2018 года 1126 моделей. Минимальный критерий для вхождения в этот список: цена авто не менее 3 млн. Рублей, возраст не старше трех лет.

Однако, тут есть важная деталь: даже если автолюбитель приобрел свое авто дешевле чем за 3 млн. рублей, на него может быть начислен повышенный транспортный налог. Дело в том, что, не смотря на цену, за которую приобреталось авто, оно может входить в список «роскошных автомобилей». Но тут есть и обратная сторона: даже если ваше авто стоило больше 3-х млн. рублей, вы не будете платить повышенный налог, если машины не будет в списке дорогих авто.

Список автомобилей

Список авто, на который может быть наложен повышенный транспортный налог обновляется каждый год.

Перечень автомобилей, которые попадают под налог на роскошь в 2018 году можно посмотреть тут.

Расчет налога на роскошь (таблица)

Чтобы рассчитать размер повышенного транспортного налога, или налога на роскошь, воспользуемся таблицей:

Как рассчитать налог на роскошь в 2019 году

Как рассчитать налог на роскошь автомобили в 2019 году. Мы расскажем вам на реальном примере, как это сделать самостоятельно, разъясним в подробностях формулу расчета. Кроме того, предоставим возможность скачать список автомобилей для 2019 года, подлежащих дополнительному налогообложению.

Главные новости января для бухгалтера

Налог на роскошь автомобили 2019: список автомобилей

Основное отличие налога на роскошь автомобили от обычного транспортного – это наличие специального коэффициента, который повышает сумму транспортного налога. Поэтому эти два сбора неразрывно связаны.

Налог на роскошь платится только за определенные марки автомобилей. Это машины, цена которых выше 3 миллионов рублей (п.2 ст. 362 НК). При этом легковушка должна входить в перечень, составленный Минпромторгом. Это главное условие.

Вот как выглядит перечень Минпромторга (фрагмент)

Обращаем ваше внимание, на следующие нюансы:

  1. Цена автотранспорта по чеку – это не гарантия избежать дополнительного налога. Дело в том, что даже если вам удалось купить роскошный автомобиль по дешевке, а он есть в перечне Минпрмторга, платить повышенный коэффициент придется. Тут важна рыночная стоимость, а не то, сколько вы отдали в реальности;
  2. Большую роль играет комплектация легковушки. Так как одна и та же модель в начальном комплекте и с более комфортной сборкой может облагаться налогом по-разному. Базовая сборка иногда вообще не облагается коэффициентом роскоши, а вот все то, что выше уже значительно увеличивает цену машины.

Список Минпромторга часто обновляется. Последнее изменение датируется августом 2018 года.

Настоятельно рекомендуем вам перед уплатой налога следить за обновлениями перечня на их официальном сайте Минпромторга

Налог на роскошь автомобили 2019: повышающий коэффициент

Главная составляющая налога на роскошь автомобили 2019 – это коэффициент, увеличивающий стандартный транспортный налог на определенную величину. Коэффициент поднимается по мере возрастания цены легковушки. Однако применяется он только определенное время с моменты производства транспортного средства.

Например, за машины стоимостью 3-5 миллионов налог на роскошь берется не более двух-трех лет, начиная со дня выпуска. Если период эксплуатации превысил срок, в течение которого берется дополнительный коэффициент, то налог на роскошь отменяется, даже если стоимость машины высока.

Чем выше цена авто, тем дольше время действия налога на роскошь автомобили 2019. Зависимость тарифа от цены и срока эксплуатации приведена в таблице.

Коэффициент налога на роскошные машины

Цена легковушки

Сколько лет со дня выпуска берется налог на роскошь

Коэффициент налога на роскошь

Отмена транспортного налога в России в 2018 году

Путин подписал закон об отмене долгов по транспортному налогу в России за периоды до 2018 года. О последних новостях по отмене налога в 2018 году — расскажем статье.

Внимание! С 1 января 2019 года полностью отменяется налог за транспорт как движимое имущество. Подробности в статье журнала «Упрощенка».

Отмена транспортного налога в России

В России каждый гражданин или организация, имеющие авто, являются плательщиками налога.

Причем неважно — используется ли автомобиль по назначению, исправен ли он, сколько лет машине и какова его мощность — для любого зарегистрированного авто предусмотрена уплата налога.

Организации рассчитывают налог сами.

ИП и гражданам расчет делают в ФНС. Летом инспекция присылает платежку за прошлый год. И уплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года. Например, налог за 2017 год ИП и гражданам надо заплатить не позднее 1 декабря 2018 года.

Подписывайтесь на «Упрощенку» в Яндекс.Дзен

Как рассчитать налог в 2018 году

Далее рассмотрим подробности расчета транспортного налога.

Налоговой базой является мощность в лошадиных силах.

Как правило, информация о мощности авто содержится в ПТС.

Налоговая ставка

Так как налог является региональным, его ставка устанавливается законом субъекта РФ.

Повышающий коэффициент

Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей, установлена дополнительная плата «за роскошь».

Официальный список авто, подпадающих налог на роскошь в 2018 году (утвержден Минпромторгом 28 февраля 2018 года)

Формула для расчета налога

налоговая ставка

В ООО «Нева» находится в собственности автомобиль Range Rover sport с мощностью двигателя 251 л. с. Автомобиль был приобретен в декабре 2018 года за 4 809 000 руб. в автосалоне. Транспортное средство зарегистрировано в Москве.

Ставка налога для легковых автомобилей, мощностью от 250 л. с. в Москве составляется 150 руб.

Повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб., с года выпуска которых прошло от 1 до 2-х лет – 1, 3.

Налог за 2018 год составит: 48 945 руб. (150 х 251 х 1,3).

Отмена налога в 2018 году

Вокруг отмены транспортного налога в России разговоры идут давно, ведь несправедливость принципа его уплаты очевидна.

Плательщиками налога являются все, на кого зарегистрированы авто – не зависимо от того, пользуются ли им или нет.

Получается, что собственник авто, ежедневно садящийся за руль и собственник, использующий автомобиль раз в месяц – заплатят налог одинаково.

Против такой несправедливости выступили депутаты государственной думы, подготовившие законопроект об отмене налога. Вместо него они предложили увеличить стоимость акциза на топливо. Таким образом, расходы автовладельца будут напрямую зависеть от частоты использования своего автомобиля.

Путин отменил транспортный налог с нового года

С 2018 года физлица и ИП больше не должны государству транспортный налог за периоды до 1 января 2015 года. Это следует из закона № 436-ФЗ, который 28 декабря 2017 года подписал Путин.

Смотрите так же:  Налог с купли продажи недвижимости

Долги по налогам граждан и предпринимателям будут списаны автоматически. Государство забудет о неуплаченных платежах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Под списание попадут долги, которые образовались на дату до 1 января 2015 года. Если накапали какие-то пени, то их тоже простят.

Подавать какие-либо документы в налоговую не надо. Налоговики все спишут сами и закроют долги. Лично присутствовать не нужно в инспекции.

Пример, как спишут долги

Допустим, у человека долг по налогу за 2014 год. А к 2018 году набежали еще и пени за неуплату.

С 2018 года будет списан долг и по налогу, и по всем пеням. Все спишется автоматом, никакие заявления писать не придется.

Подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзен : все новости для бухгалтера в фоновом режиме.

Уплата транспортного налога 2019 года в Свердловской области

Транспортный налог в Свердловской области в 2019 году имеет свой порядок, сроки уплаты и ставки, установленные от 29.11.2002 N 43-ОЗ законом Свердловской области. Он распространяется на все областные города, административный центр, крупные города и областные населенные пункты .

Выплаты и расчеты

Все автовладельцы Российской Федерации, в том числе и в указанной области, согласно Налоговому кодексу обязаны исправно и своевременно платить транспортный налог. Ставка транспортного налога взимается по схеме — определяемая в зависимости от мощности в лошадиных силах двигателя —более мощный двигатель требует большую плату.

Для всех субъектов Федерации определены относительно невысокие общие ставки. Однако в законодательстве имеется одно небольшое дополнение — каждый регион может установить свою ставку, но она превышать общероссийскую ставку более, чем в десять раз, не должна. Для многих граждан это неудобно.

В связи с тем, что окончательную сумму налога рассчитывают исходя из категории и марки транспортного средства, из мощности, налоговые органы рекомендуют использовать калькулятор. Наиболее грамотный расчет достигается умножением мощности машины на ставку налога (учитываются повышающийся коэффициент на дорогостоящие автомобили).

Калькулятор транспортного налога

Льготы и скидки в Свердловской области по транспортному налогу

Физические лица

  1. Для пенсионеров. Обнуляется ставка на легковое транспортное средство с двигателем от 100 до 150 сил или мотороллер или 1 мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с.
  2. Инвалиды от 1 группы. Обнуляется ставка на легковое транспортное средство с двигателем мощнее 100 л.с., но не выше 150 л.с., или мотороллер или мотоцикл с мощным двигателем до 36 л.с.
  3. Один из воспитателей (родителей) ребенка-инвалида. Расчет идет по тому же принципу, что указан выше,
  4. Родитель из многодетной семьи (3 ребенка не старше 18). К обнулению налога вдобавок на легковое ТС с двигателем до 100 л.с. и мотороллер или мотоцикл, льготы распространяются на грузовое авто с мощностью двигателя менее 150 л.с.
  5. Усыновитель ребенка, возраст которого до 18 лет.

Юридические лица

  1. Организации с зарегистрированными автомобилями, если предназначением является укомплектовывание войсковых автоколонн (за каждое ТС абсолютная компенсация налога).
  2. Областные органы государственной власти (за каждое ТС полная компенсация налога).
  3. Юридические лица, на которые автобусы зарегистрированы с классом Евро-4, Евро-5 экологической безопасности (полная компенсация расчета).
  4. Резиденты-Компании ОЭЗ, которые действуют на территории Свердловской области (с полной компенсацией).
  5. Инвалиды из общественных организаций (65% компенсации от стоимости налога).
  6. Компании, которые осуществляют автомобильные междугородние перевозки (60% компенсации).

Законодательство области устанавливает льготные категории юр.лиц и граждан, которые освобождаются от уплаты налогообложения либо оплачивают его в меньшем размере. Оплачивают в меньшей сумме отдельные лица.

Законодательство Свердловской области предусматривает скидочные позиции по уплате транспортного налога в 2019 году.

В размере 35% транспортный налог суммы исчисленного налога уплачивается:

  1. общественными организациями инвалидов — за каждое на них зарегистрированное транспортное средство, исключение составляет легковой автомобиль до 100 лошадиных сил с мощностью двигателя включительно до 73,55 киловатт;
  2. организациями, учрежденными единственным учредителем — организацией инвалидов, не менее половины работников которой являются инвалидами, — каждое зарегистрированное транспортное средство на таких организациях, исключение составляют легковые автомобили до 100 лошадиных сил с мощностью двигателя включительно.

В размере 40 процентов транспортный налог от суммы исчисленного налога уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими автомобильные международные перевозки, — за каждый зарегистрированный автомобиль, используемый для осуществления автомобильных международных перевозок.

Предоставляется скидочная позиция по уплате транспортного налога с основанием:

  • на письменное заявление о предоставлении налоговой льготы;
  • документации, подтверждающей в истекшем налоговом периоде совершение автомобильных международных перевозок.

Чтобы получить льготы, организация должна в налоговый орган предоставить необходимые документы по месту определения транспортного средства одновременно с представлением по транспортному налогу налоговой декларации.

Физическое лицо представляет документ, необходимый для предоставления льгот по налогообложению, в налоговый орган по месту определения транспортного средства до 30 января года, который следует за завершенным налоговым периодом.

Для получения по транспортному налогу льготы за 2019 год необходимо в налоговую инспекцию представить заявление с подтверждающими льготными статусами документацию в срок до конца 2019 года.

Приостановление налогообложения

Ставка в Свердловской области транспортного налога «заморожена» до 2019 года. Как сообщается департаментом информационной политики губернатора, об этом приняли решение еще в конце 2016 года на заседании кабинета министров.

В регионе ранее действовала ставка налога, которую приняли на период с января 2013 по декабрь 2016 года. Для задержания ее на прежнем уровне разрабатывался проект, который предусматривал «заморозку» ставки с 2017 года до 31 декабря 2019 года. Сейчас предстоит данный законопроект поддержать депутатам регионального парламента.

Отмечается, что в будущем периоде все налоговые льготы сохранятся, основная часть их — с социальной направленностью и касается 60% автопарка Свердловска, это уточняют в Министерстве экономики области.

На данный момент в Свердловской области зарегистрировано 2 миллиона транспортных средств. Освобождаются от выплаты транспортного налога автомобили мощностью до 100 сил, что в прошлом году касалось 1,3 миллиона машин.

Налог также нет необходимости уплачивать инвалидам, пенсионерам, опекунам, которые воспитывают детей-инвалидов, более 3 детей, а это насчитывает от 100 тысяч транспортных средств мощностью до 150 лошадиных сил. Ставка транспортного налога сейчас на автомобили свыше 100 лошадиных сил составит 9,4, до 200 лошадиных сил — с расчетом 32,7. Ставка от 200 до 250 л.с. – 49,6, более 250 л.с. – 99,2.

Транспортный налог в Курганской области в 2019-2018 г.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Курганской области на 2019-2018 год установлены Законом Курганской области от 26.11.2002 N 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» (с соответствующими изменениями, действующими в 2019 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Курган. Крупные города и населенные пункты области: Шадринск, Шумиха, Куртамыш, Далматово, Катайск, Петухово, Щучье, Варгаши, Каргаполье, Макушино, Мишкино, Юргамыш, Лебяжье, Красный Октябрь.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Курганской области

Налогоплательщики уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал, по истечении которых налогоплательщики производят уплату авансовых платежей по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики — организации уплачивают (перечисляют) налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Курганской области в 2019 году

  • за 1 квартал 2019 года — до 30 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — до 31 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — до 31 октября 2019 года;
  • за 4 квартал и весь 2019 год — 05 февраля 2020 года

Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Курганской области в 2019 году — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Курганской области

Новые ставки транспортного налога в Курганской области на 2015-2018 год установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Смотрите так же:  Приказ о приёме на работу с испытательным сроком образец

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2016, 2017 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло не более 15 лет

свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт), с года выпуска которых прошло не более 15 лет

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Рассчитать транспортный налог в Курганской области самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на новую ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Курганской области

Законодательством Курганской области помимо федеральных льгот установлены региональные льготы по уплате транспортного налога.

От уплаты транспортного налога освобождены полностью следующие категории граждан и организаций:

  1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
  2. инвалиды 1, 2, 3 группы, родители (опекуны) детей-инвалидов — за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
  3. физические лица, входящие в состав многодетной семьи, — за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется одному физическому лицу из числа лиц, входящих в состав многодетной семьи, по их выбору;
  4. сельскохозяйственные товаропроизводители — за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. резиденты индустриальных (промышленных) парков — за транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации налогоплательщиком на территории индустриального (промышленного) парка инвестиционных проектов и используемые в целях осуществления деятельности на территории индустриального (промышленного) парка;
  6. организации и индивидуальные предприниматели, заключившие специальный инвестиционный контракт с Курганской областью, — за транспортные средства (за исключением автомобилей легковых), приобретенные в ходе реализации ими инвестиционных проектов в рамках исполнения специального инвестиционного контракта с Курганской областью и используемые в целях осуществления деятельности по реализации указанных проектов.

Скидку в размере 50 % от утвержденной ставки налога имеют:

  1. организации, реализующие инвестиционные проекты на территориях, включенных в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области (далее — инвестиционные площадки), — в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых):
    • используемых при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом;
    • приобретенных в рамках соответствующих инвестиционных проектов и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционной площадке;
  2. резиденты зоны территориального развития, созданной на территории Курганской области (далее — зона территориального развития), — в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых):
    • используемых при осуществлении жилищного строительства в зоне территориального развития;
    • приобретенных в рамках реализуемых в зоне территориального развития инвестиционных проектов и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) в зоне территориального развития;
  3. участники Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.
  4. С 1 января 2016 года, и применяется до 1 января 2021 года — организации и индивидуальные предприниматели — за автобусы, используемые для осуществления регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом, произведенные на территории Российской Федерации после 1 января 2016 года и имеющие газовый тип двигателя.

Налоговые ставки установлены в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков:

  • пенсионерам по старости, получающим страховую пенсию по старости, а также физические лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин;
  • чернобыльцы, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, а также лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы по уплате налога льготникам необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы в следующие сроки:

  • организациями — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • индивидуальными предпринимателями — не позднее 1 марта, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоги для автовладельцев в Германии в 2019 году

Ошибочно считать, что покупка автомобиля – самая крупная статья расходов его владельца. За годы эксплуатации транспортного средства ему придется выложить кругленькую сумму пошлин. Налог на владение автомобилем в Германии будет зависеть от ряда факторов, среди которых класс экологичности и возраст авто. Это первое, на что стоит обращать внимание при приобретении автомобиля, ведь два разных 2-литровых автомобиля могут обходиться как в 100 €, так и в 300 € в год.

Kfz-Steuer: транспортный налог «на воздух»

С 1997 года немецкое законодательство наметило четкий тренд на повышение экологичности используемых транспортных средств. Власти Германии поставили перед собой весьма амбициозную задачу – к 2020 году снизить объем выбрасываемого в атмосферу CO2 на 40%.

Аргументация для автовладельцев проста: загрязняешь атмосферу больше других – плати дороже. В результате разница в размере налога для владельцев менее экологичных машин может достигать 3-4 раз или 200-300 евро. Такой автомобильный налог получил название Kfz-Steuer. Он составляет значительную долю расходов автовладельцев, поэтому именно его величина – первое, на что стоит обратить внимание при покупке автомобиля.

Обязанность уплаты Kfz-Steuer возложена на владельцев всех автомобилей, которые эксплуатируются на территории Германии, в том числе:

  • зарегистрированных в ФРГ;
  • зарегистрированных за границей иностранных автомобилей, но используемых в Германии;
  • иностранных автомобилей без регистрации в ФРГ;
  • старых автомобилей – так называемых олдтаймеров.

Как правило, обязанность уплатить транспортный налог Kfz-Steuer возникает после регистрации.

До 2014 года его взиманием занималась налоговая служба (Finanzamt), однако теперь средства по налогу подлежат перечислению в таможенные органы (Zollamt). Определить, какое конкретно отделение таможни обслуживает территорию, на которой вы проживаете, можно здесь .

Именно туда из регистрационных органов будет направлен налоговый отчет; на го основании будет сформирована налоговая оценка, по которой и будет производиться оплата Kfz-Steuer.

Смотрите так же:  Продуктивные коллекторы что это

В результате каждый новый владелец автомобиля получает по почте налоговую оценку, и ее размер останется действительным на все последующие годы. Обратим внимание, что в будущем таможенный орган не будет напоминать автовладельцам об обязанности уплатить налог в срок.

Новая налоговая оценка бедет проведена, если:

  • изменится налоговая база, например, в случае изменения в транспортных средствах;
  • изменится налоговая ставка;
  • автовладельца освободят от налогообложения.

Попробуем разобраться в том, что же представляет собой транспортный налог и от чего зависит его размер.

Налогообразующие факторы

Как уже понятно, владеть автомобилем в Германии отнюдь не дешево. Особенно если автомобиль «в возрасте» и обладает двигателем с внушительным объемом. По официальной трактовке, Kfz-Steuer взимается со всех транспортных средств с поршневым двигателем.

Итоговая сумма, которая будет подлежать уплате, зависит от:

  • Вида транспортного средства и года его выпуска: прицепы, мотоциклы, легковые автомобили, олдтаймеры – на каждый вид транспортного средства устанавливается своя налоговая ставка.
  • Типа двигателя, который установлен в автомобиль: бензин или дизель. В этом контексте нужно понимать, что дизельные автомобили обходятся значительно дороже. Их покупка имеет смысл лишь тогда, когда приходится относительно много ездить, ведь дизельное топливо значительно дешевле бензина.
  • Объема выброса в атмосферу двуокиси углерода и прочих вредных веществ в перерасчете на километраж пробега. В контексте этого все транспортные средства в Германии делятся на специальные эмиссионные классы от Евро-1 до Евро-6.
  • Объема двигателя. Конкретная сумма, а также применяемая ставка рассчитывается в зависимости от объема двигателя в см3.

Расчет Kfz-Steuer

Большинство автомобилей, встречающихся сегодня на автомобильных дорогах Германии, относятся к эмиссионным классам Евро-3 и выше. Согласно §9 закона о налоге с транспортных средств (Kraftfahrzeugsteuergesetz, KraftStG), такая машина, если она была впервые поставлена на учет до 30.06.2009, облагается Kfz-Steuer в размере 6,75 € на 100 см3, если на ней установлен бензиновый двигатель, и 15,44 € на 100 см3, если дизельный. Конкретная ставка для автомобилей, зарегистрированных до июля 2009 года, на 100 см3 двигателя, далее в таблице.

Чем машина новее, тем ставка налога ниже, однако порядок расчета несколько усложняется.

Для более нового автомобиля, зарегистрированного впервые после 01.07.2009 года, действуют другие общие ставки: 2 € на 100 см3 для бензиновых двигателей и 9,5 € на 100 см3 – для дизельных. Однако в дополнение к этой базовой ставке приходит доля СО2, которую автотранспортное средство «выдувает» сверх установленного предела на километр пробега. Такая ставка составляет + 2 евро за каждый лишний грамм сверх установленного предела. Объем выбросов определяется самим производителем и указывается в технической документации.

С 2014 и до 2020 года предел выбросов составляет 95 г/км пробега (в 2013 году он составлял 110 г/км, в 2012 году 120 г/км). Учитывая, что столь минимальным объемом выбросов обладают лишь «зеленые» экологически чистые автомобили, вроде Тойоты Prius, практически всем автовладельцам приходится уплачивать дополнительный налог помимо базовой ставки в 2 €/100 см3.

Например, BMW Х5 3.0d «выдувает» 162 г/км, Volkswagen Passat 1.4 TSI – 145 г/км. Такой объем выбросов заставляет владельцев указанных автомобилей доплачивать к налогу 134 и 100 € соответственно. Таким образом власти Германии заставляют население пересаживаться на более экологичные транспортные средства.

В любом случае самостоятельный расчет представляется слишком сложным. Чтобы упростить жизнь обывателей, в 2019 году налоговая служба ФРГ запустила специальный калькулятор транспортного налога (KFZ steuer rechner). Все, что нужно – это ввести тип автомобиля, тип привода, объем двигателя (кубическая емкость двигателя указана в графе P.1 части I регистрационного свидетельства на транспортное средство) и объем выбросов (обычно указывается в поле V.7 части I регистрационного свидетельства).

Для справедливости отметим, что германские власти всячески стимулируют использование более новых и экологичных транспортных средств. Например, для владельцев «зеленых» автомобилей вводятся специальные налоговые каникулы.

Так, согласно §3d KraftStG , владельцы электроавтомобилей освобождаются от транспортного налога на первые 10 лет его использования, если первая регистрация пришлась на период 18.05.2011–31.12.2015. При регистрации после этой даты и до 31.12.2020 можно получить освобождение лишь на 5 лет.

Кроме владельцев таких автомобилей, освобождены от уплаты транспортного налога лица с тяжелыми физическими недостатками, в частности, имеющие «отметку»:

  • H = беспомощность в повседневной жизни;
  • aG = исключительная ходячая инвалидность;
  • Bl = слепота или серьезное нарушение зрения.

Обратим внимание еще на один нюанс. Если сумма налога в итоге превысит 500 €, автовладелец может обратиться в налоговые органы за рассрочкой его уплаты. При непогашении сумм налога в срок таможенные органы занимаются их принудительным взысканием.

Отметим, что с 01.09.2018 года автопроизводители будут применять более точные процедуры оценки объема выбросов углекислого газа (WLTP).

По словам экспертов, это приведет к увеличению итогового размера транспортного налога примерно на 20 %. Поэтому если в 2019 году вы планируете приобрести новый автомобиль в Германии, советуем сделать это до осени.

LKW-MAUT: налоги для грузовиков

Впрочем, Kfz-Steuer – далеко не единственные налоги в Германии, которые приходится платить автовладельцам. Например, для владельцев большегрузов, проезжающих по немецкой сети автомагистралей, в ФРГ действует специальный дорожный сбор, взимаемый за каждый пройденный по трассе километр – LKW-MAUT (аналог российской системы «Платон»).

Налог применяется исключительно в отношении транспортных средств, используемых с целью грузоперевозок, на автобусы он не распространяется. Изначально минимальная масса большегрузного автомобиля для применения налога должна была быть не менее 12 тонн. Однако с 1.10.2015 она составляет 7,5 тонн – за все, что весит больше, обязательно уплачивают LKW.

Правовое регулирование этого вопроса осуществляется Законом о взимании дистанционных сборов за использование федеральных автомагистралей и федеральных автодорог (Gesetz über die Erhebung von streckenbezogenen Gebühren für die Benutzung von Bundesautobahnen und Bundesstraßen, BFStrMG).

Конкретная сумма подлежащего уплате налога зависит от:

  • пройденного километража;
  • количества осей транспортного средства;
  • эмиссионного класса экологичности большегрузного транспорта.

Расчет осуществляюется в соответствии со ставками, указанными в Приложениях 1 , 2 , 3 к BFStrMG. На сегодня в зависимости от указанных факторов плата LKW-MAUT составляет от 0,125 до 0,244 € за 1 км пробега.

Обратим внимание, что существует 2 способа уплаты:

  • установка бортового устройства, которое позволит оплатить сбор через спутниковую систему. Для получения устройства необходимо зарегистрироваться в компании Toll Collect , которая является частным администратором системы сборов, пройти соответствующую авторизацию и подтверждение, а также привлечь уполномоченную монтажную организацию, которая и произведет установку;
  • предварительная декларация и оплата авансом. При регистрации на сайте достаточно задекларировать свой будущий маршрут, оплатить его авансом и следовать пути, который указан на карте.

Обратите внимание, что обязанность уплачивать LKW-MAUT возлагается не просто на владельцев большегрузов, а лишь в том случае, если они двигаются по определенным автомобильным дорогам. С сетью дорог, при передвижении по которым потребуется уплачивать налог, можно ознакомиться здесь .

Pkw-Maut: дорожная пошлина на инфраструктуру

Владельцы большегрузов – не единственные, кому приходится платить пошлину за использование автомобильных дорог. Начиная с 2016 года всех немецких автовладельцев, чей легковой автомобиль весит менее 3,5 тонны, пытаются обязать платить налог Pkw-Maut – так называемый транспортный сбор на инфраструктуру.

Его введение было сопряжено с множественными спорами, а разработка инфраструктуры так и не была до сих пор полноценно реализована. В марте 2017 года Бундесрат утвердил окончательные размеры пошлин, предполагается, что они вступят в действие в 2019 году. Концепция Pkw-Maut предполагает, что:

  • все, кто используют общественную дорожную сеть (130 тыс. км автобанов и 39 тыс. км федеральных дорог) в Германии, должны платить налог на инфраструктуру;
  • данный налог распространяется на автомобили класса M и M1G, то есть легковые автомобили и внедорожники весом до 3,5 тонны;
  • размер, как и в случае с транспортным налогом, зависит от объема двигателя, класса экологичности и возраста автомобиля;
  • для плательщиков Pkw-Maut будет предусмотрен специальный налоговый вычет – они смогут уменьшить сумму транспортного налога на сумму инфраструктурного сбора;
  • подтверждением уплаты будет специальная виньетка, которую можно будет купить на срок от 10 дней до 1 года на АЗС или через интернет и приклеить на лобовое стекло.

В соответствии с принятыми Бундесратом изменениями, итоговая стоимость виньетки на 100 см3 объема двигателя составит