Лимит по кассе в 2019 году приказ

Оглавление:

Как рассчитать лимит кассы в 2019 году?

Действующий на сегодняшний день порядок ведения кассовых операций установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта. Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

  • годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
  • средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
  • доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N, где

  • V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
  • N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

  • L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N, где

  • R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
  • N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

  • L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Как правильно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — читайте в этой статье.

Порядок и образец заполнения кассовой книги в 2019 году вы можете найти здесь.

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

Лимит остатка кассы для малых предприятий в 2019 году

Расскажем, какой должен быть лимит остатка кассы для малых предприятий в 2019 году, а также лимит на текущий год и какие документы нужны, чтобы утвердить или отменить его.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы — максимально допустимую сумму наличных, которые могут находится в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке.

Исключение из общего правила допустимо в дни, когда организация:

  • выплачивает стипендии, зарплату, выплаты социального характера и т.д.
  • ведет операции с наличными в выходные или нерабочие праздничные дни.

Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы. Таким образом, порядок расчета лимита регламентирован, но в тоже время позволяет каждому предприятию устанавливать предел сумы исходя из своих потребностей.

Перемены для малых компаний и предпринимателей в 2019 году

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут. Но у компаний еще есть возможность сэкономить. О том, какие изменения ждут малый бизнес в 2019 году, и как к ним лучше подготовиться, читайте в спецвыпуске газеты «Учет. Налоги. Право».

Лимит остатка кассы на 2019 год для малых предприятий. С июня 2014 года субъекты малого предпринимательства лимит кассы могут не устанавливать (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Объем наличных денег в кассе на конец дня может быть любым. Организации самостоятельно принимают меры по обеспечению сохранности средств и их хранению.

Требования к малым предприятиям установлены статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Уточнить, что предприятие является малым, можно на сайте ФНС rmsp.nalog.ru в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Общие критерии отнесения предприятия к малому таковы:

  • среднесписочная численность за предшествующий год не превысила 100 человек;
  • Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий год (без НДС) не более 800 млн. рублей;

Помимо соответствия критериям, одновременно должны соблюдаться некоторые условия (см. таблицу ниже):

Условие, которому должна соответствовать организация

а) Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций и фондов (за исключением долей, входящих в активы инвестфондов) не превышает 25%;

б) Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций не превышает 49%.

Смотрите так же:  Алексинские судебные приставы

Акции, обращающиеся на организованном рынке ЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного сектора экономики

Акционеры — РФ, субъекты, муниципальные образования, общественные и религиозные объединения, благотворительные и иные фонды (исключение — инвестфонды) владеют не более 25% голосующих акций, а акционеры — иностранные компании или организации — не СМП, владеют не более чем 49% голосующих акций

Организации, чьи учредители — АО «Роснано» или Фонд инфраструктурных и образовательных программ

Деятельность организации заключается в практическом внедрении результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, достижений, программ для ЭВМ), исключительные права на которые принадлежат её учредителям

Если предприятие перестало соответствовать признакам малого предприятия, оно утрачивает статус, дающий послабление, и должно принять меры по введению лимита финансовых средств.

Не все компании, считающиеся малыми, отказываются нормировать наличные. Во-первых, банк — безопасное место хранение денег. Во-вторых, чаще всего предприятие не нуждается в большой сумме наличных. Расчеты с поставщиками, как правило, производятся безналичным образом, зарплата сотрудникам перечисляется на банковские карты. Кроме того, ЦБ ввел ограничение на наличные расчеты между юриками или ИП. Предел — 100 тыс. рублей в рамках одного договора (См. Лимит расчета наличными между юрлицами в 2018 году).

Лимит кассы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году. Право ИП применять упрощенный порядок кассовых операций определено Указанием №3210-У. То есть наличие лимита у ИП не зависит от количества работников или выручки.

Отмена лимита лимита кассы для малых предприятий или его пересмотр. Бывает, что в течение года предприятию надо пересмотреть норму лимита или даже вовсе отказаться от него. ЦБ не запрещает устанавливать/ отменять лимит или пересматривать его размер по мере необходимости.

Если при составлении приказа о лимите не был указан срок его действия, то документ будет актуален, пока существующее ограничение будет устраивать организацию.

Отказаться от лимита кассы в 2019 году можно в любое время. ЦБ не требует делать это только с 1 января. Порядок действий в данном случае такой:

  1. проверить, является ли компания малой;
  2. издать приказ об отмене лимита;
  3. оформить соответствующие случаю документы.

Приказ на лимит кассы на 2019 год: образец

Для нормирования остатка кассы, надо издать приказ. Какую формулу использовать для расчета компания выбирает самостоятельно. Способ нормирования и сам расчет желательно прописать в приказе.

Утвержденной формы приказа нет. Примерный образец смотрите ниже.

Общество с ограниченной ответственностью

Об установлении лимита остатка средств в кассе ООО «Организация» на 2019 год

На основании пункта 2 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 января 2019 года установить лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Организация» в следующем размере:

37 500 руб. (165 000 руб. : 22 дн. × 5 дн.), где

165 000 руб. — объем полученных наличных денег из банка за расчетный период с 1 по 31 декабря 2018 года,

22 рабочих дня — расчетный период с 1 по 31 декабря 2018 года.

2. Кассир ООО «Организация» ежедневно до 19.00 обязан сдавать выручку в АКБ «Банк».

3. Главному бухгалтеру ООО «Организация» довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2019 года и действует до даты издания следующего приказа об утверждении лимита наличных денег в ООО «Организация».

ООО «Организация» ________________ А.В. Иванов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер ________________ И.И. Петрова

Кассир ________________ Н.М. Сидорова

Приказ на отмену лимита кассы на 2019 год: образец

Банк России не устанавливает частоту, с которой предприятие может менять или отменять лимит остатка. Организация самостоятельна в принятии данного решения. Например, в месяцы с большой выручкой размер ограничения целесообразно увеличить.

Чтобы установить новый лимит или отменить его, следует издать новый приказ. Образец смотрите ниже.

Общество с ограниченной ответственностью

Об отмене приказа от 27.12.2018 № 118

На основании пункта 2 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 июля 2019 года отменить приказ от 27.12.18 № 118 «Об установлении лимита остатка денежных средств в кассе ООО «Организация» на 2019 год.

2. Начиная с 1 июля 2019 года ООО «Организация» не устанавливает лимит остатка кассы, так как относится к субъектам малого предпринимательства.

3. Кассиру ООО «Организация» сдавать наличную выручку в банк по устному распоряжению руководителя в случае необходимости пополнения расчетного счета.

ООО «Организация» ________________ А.В. Иванов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер ________________ И.И. Петрова

Кассир ________________ Н.М. Сидорова

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год для малого предприятия

В приложении к Указанию от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила, которыми следует пользоваться для установления лимита.

Рассчитать лимит кассы можно двумя способами:

  1. из выручки;
  2. из потребности в наличных деньгах (из выплат).

Способ 1. Расчет лимита кассы исходя из выручки. Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары (работы, услуги). Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности. При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях (письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876).

Формула расчета лимита кассы на 2019 год(способ 1):

Лимит остатка наличных денег в рублях

Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях

Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях*

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях**

Способ 2. Расчет лимита кассы исходя из потребности в наличных деньгах. При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета лимита кассы (способ 2):

Лимит остатка наличных денег в рублях

Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях

Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях*

Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях**

*При определении расчетного периода могут учитываться периоды наибольших поступлений наличных, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет. Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней.

** Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням.

Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений. В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно — не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению. Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями (с учетом потребностей каждого подразделения).

Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.

Штрафы за превышение лимита кассы в 2019 году для малых предприятий

Если лимит установлен, компания обязана его соблюдать. В противном случае, вы рискуете получить штраф во время проверки.

Если общий лимит по организации не превышен, но есть перелимит в одном из подразделений, это будет считаться несоблюдением порядка хранения свободны денежных средств.

Ответственность за несоблюдение лимита предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ. Инспекторы вправе оштрафовать юрлицо и его руководителя . Штраф на должностное лицо варьируется в пределах 4-5 тыс. рублей, на организацию — от 40 до 50 тыс. рублей. Причем проверяющие вправе выписать два штрафа одновременно.

Лимит остатка наличных денег в кассе для малых предприятий в 2019 году

Для малых предприятий предусмотрены поблажки по лимиту кассы. Какие правила действуют именно в 2019 году — читайте в статье.

Что означает термин «лимит кассы»

Стоимостное ограничение на хранение наличных денежных средств часто называют кассовым лимитом (или лимитом кассы). В Указаниях Центробанка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания ЦБ РФ) этот предел именуется чуть по-другому. Там говорится про «лимит остатка наличных денег».

То есть это максимально возможная сумма, которую фирма может держать у себя под конец рабочего дня. Все поступления (выручка, возвраты и т.д.) сверх нее нужно инкассировать — сдавать в банк. Иначе возможен штраф.

Игнорировать ограничение по общему правилу законно в дни расчетов по зарплате и соцвыплатам (например, по стипендиальным начислениям). Данное исключение прямо обозначено в Указаниях ЦБ РФ.

Какая ответственность в 2019 году грозит за превышение по кассе

Если вы перемахнули верхнюю планку остатка по кассе и не сдали по окончании такого дня разницу в банк, то инспекторы могут выписать компании штраф от 40 000 до 50 000 руб. Директору или другому должностному лицу грозит от 4000 до 5000 руб. (ст. 2.4, 15.1, 23.5 КоАП).

Указанная ответственность возможна, только если прошло не более двух месяцев со дня нарушения (а не со дня его обнаружения) (п. 1 ст. 4.5 и подп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП).

Малым предприятиям, если на них наложен такой штраф, инспекторы могут заменить вынесенное наказание на предупреждение, если, в частности, это первое нарушение с их стороны.

Обязанность малых предприятий иметь лимит кассы в 2019 году

Малые предприятия — неважно, на каком налоговом режиме они находятся (ОСН или УСН, или ЕНВД) — вправе работать без лимита остатка по наличности. Но данное решение обязательно надо зафиксировать документально (образец приказа мы привели). Работать так по умолчанию не стоит. И используя данный вариант, обязательно убедитесь, что фирма действительно признается малой именно в 2019 году (критерии мы привели дальше).

Звание представителя малого бизнеса вы могли получить в середине года. Тогда с момента приобретения нового статуса сразу на оставшийся 2019 год можете применять льготу по остатку кассы.

Кто в 2019 году относится к малым предприятиям

Можно не заглядывать в закон за критериями, чтобы понять, имеете ли вы отношение к малому бизнесу. А зайти на специальный сайт, где данные о «малышах» по всей стране собраны в специальный реестр. Отвечает за него ФНС России. Создается новый список ревизорами каждый год 10 августа по состоянию на 1 июля.

Смотрите так же:  Нотариальный тариф за договор купли продажи

Для желающих проверить себя будет полезна следующая информация. Малые предприятия 2019 — это юрлица со следующими показателями (п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265):

  • среднесписочная численность за предшествующий 2017 год — не более 100 человек (не путайте со средней численностью);
  • доходы по данным налогового (не бухгалтерского) учета за предшествующий 2017 год — не выше 800 млн. рублей;
  • участие государственных, муниципальных образований, а также общественных организаций и фондов — не более 25%;
  • участие иностранных организаций и компаний, которые не являются малыми или средними, — не более 49%.

Статус малого предприятия теряется, если первые два показателя из перечисленных будут превышать предельные значения 3 календарных года подряд (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если такое событие выпадает на 2019 год, компанию уберут из реестра не ранее 1 июля 2019 года. Поэтому учитывайте данный факт и установите лимит кассы не взирая на то, что вы все еще значитесь в реестре малых предприятий.

Обязанность предпринимателей иметь лимит кассы в 2019 году

Все бизнесмены на 2019 году, не важно — обладают они статусом малых, как в случае с предприятиями, или нет — могут хранить деньги у себя без каких-либо стоимостных рамок. Это очень удобно. И данный пункт без всякого сомнения целесообразно применять на практике.

Свое решение вести бизнес без общего кассового ограничения оформите приказом (смотрите наш образец).

Лимит остатка кассы в 2019 году по желанию малого предприятия

Применять льготу по кассе на 2019 год или нет — это личное дело каждой фирмы, ее руководства. То есть можно воспользоваться предоставленной привилегией, а можно работать как все. И установить ограничение. Склоняться к общему порядку, в частности, вы можете, если больше доверяете хранить деньги в банке, чем в своем офисе (помещении).

Только помните, как в народной пословице: взялся за гуж — не говори, что не дюж. Если уж вы установили лимит кассового остатка (как это сделать, подробно расскажем чуть далее), то соблюдайте его беспрекословно. Либо не забудьте отменить или скорректировать, если передумали. Иначе можно нарваться на штрафы за нарушение в работе с денежной наличностью.

Как установить лимит

Чтобы работать с лимитом остатка кассы в 2019 году, подготовьте соответствующий приказ (за основу возьмите наш пример). Пропишите конкретный максимум. К документу приложите расчет цифр (возможные способы расчета мы описали в отдельном разделе). Обязательно обозначьте период, на который остаток распространяется. Это может быть весь 2019 год или какой-то более сокращенный временной промежуток. Например, можно устанавливать новое значение на каждый квартал или даже месяц.

Как рассчитать лимит остатка кассы

Центробанк предлагает два способа, чтобы определить стоимостное ограничение по кассе в 2019 году. Собственно, эти же способы фирмы применяли и в 2017 году.

Вы можете выбирать любой вариант — исходя из своих предпочтений. Но обязательно с учетом специфики наличных расчетов (поступлений/трат) в вашей фирме.

Если организация имеет несколько ОП (торговых точек), которые сдают выручку в главную кассу (офис), общий лимит остатка кассы в целом по организации считайте с учетом аналогичного показателя по всем таким ОП. Для подразделений, которые передают выручку в банк напрямую, остаток устанавливается отдельно. И он не учитывается при определении общего максимума в целом по организации.

Компании-новички (вновь созданные) ведут расчет из ожидаемых показателей выручки или выдач. То есть нужно спрогнозировать цифры. Если же компания уже имела дело с наличными и хочет установить лимит, то для вычислений нужно брать только реальные значения. А не предположительные.

Первый способ расчета — по наличным доходам

Тем, кто принимает выручку налом, приемлемо считать лимит остатка кассы исходя из «живых» поступлений от продажи товаров (работ, услуг). Если, конечно, это основные операции с наличностью. Когда акцент сделан на использование кассы для выдачи средств (причем выдача зарплаты и других сумм сотрудникам не в счет), лучше брать альтернативный вариант.

Чтобы посчитать значение исходя из поступлений, определитесь с тремя показателями:

  1. расчетный период — должен варьироваться в промежутке от 1 дня до 92. Конкретное время выбираете вы сами. Можете остановиться на времени пиковых объемов поступлений. Также учитывайте динамику приходов за аналогичные дни (месяцы) прошлых лет;
  2. период времени для сдачи денег в банк — не может быть больше 7 (14 — для территорий, где нет своего банка). Исходите из вашей конкретной ситуации;
  3. объем наличных поступлений за выбранный расчетный период, в рублях.

Формула расчета выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в кассе 2019 исходя из поступлений = Объем наличных поступлений (в рублях) : Расчетный период (в рабочих днях) x Период времени между днями сдачи в банк наличных денег (в рабочих днях).

Не будет ошибкой, если получившуюся сумму для удобства вы округлите до целых рублей (в большую или меньшую сторону), отбросив копейки.

Проведенный расчет, оформленный на бумаге в произвольной форме, прикладывается, как мы уже отмечали выше, к приказу по кассе.

Пример расчета кассового лимита по наличным доходам

ООО «Старт» сдает в аренду дорогостоящее оборудование. Расчеты с постоянными клиентами осуществлялись в 2019 году через кассу ежедневно. Ежедневная выручка компании стабильно составляла 30 000 руб. Компания определяет остаток лимита кассы на 2019 год по объему поступлений наличных за один день. Инкассация денег в обществе происходит один раз в 5 дней.

Итого данные для расчета:

  1. расчетный период: 1 день;
  2. период времени между днями сдачи денег в банк — 5 дн.;
  3. объем поступлений за оказанные услуги за расчетное время в рублях — 30 000 руб.

Бухгалтер высчитала лимит остатка кассы. Он равен 150 000 руб. (30 000 руб. : 1 дн. x 5 дн.).

Приказом директора ООО «Старт» полученное значение утверждено для работы на I квартал 2019 года.

Второй способ расчета — по наличным тратам

Чтобы посчитать значение лимита исходя из выдач денег, определитесь с тремя показателями:

  1. расчетный период — должен варьироваться в промежутке до 92 дней. Конкретное время выбираете вы сами. Можете остановиться на времени пиковых объемов выдач. Также учитывайте динамику расходных операций за аналогичные дни (месяцы) прошлых лет;
  2. период времени для похода в банк за деньгами — не может быть больше 7 (14 — для территорий, где нет своего банка). Исходите из вашей конкретной ситуации;
  3. объем выдач наличными за избранный расчетный период, в рублях. Внимание: исключите из расчета суммы зарплат, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в кассе 2019 исходя из выдач = Объем выдач наличных (в рублях) : Расчетный период (в рабочих днях) x Период времени между днями получения в банке наличных денег (в рабочих днях).

Не будет ошибкой, если получившуюся сумму для удобства вы округлите до целых рублей (в большую или меньшую сторону), отбросив копейки.

Проведенный расчет, оформленный на бумаге в произвольной форме, прикладывается к приказу, которым устанавливается рассчитанный лимит.

Пример расчета кассового лимита по наличным выдачам

ООО «Пуск» часто организует командировки и выдает деньги подотчет наличными. В целях такого расчета подотчетные суммы компания не считает «выплатами работникам». И первого числа каждого квартала компания вычисляет остаток лимита кассы на текущий квартал, ориентируясь на объем выдач наличных в подотчет за предыдущий квартал. Получение денег в банке происходит один раз в 5 дней.

Для расчета на 1 квартал 2019 год бухгалтер берет данные за IV квартал 2017 года. Суммы выдачи за квартал по месяцам:

1 месяц (октябрь) — 110 000 руб.;

2 месяц (ноябрь) — 90 000 руб.;

3 месяц (декабрь) — 75 000 руб.

Итого данные для расчета:

  1. расчетный период: 92 дн. (31 дн. + 30 дн. + 31 дн.);
  2. период времени между днями сдачи денег в банк — 5 дн.;
  3. объем выдач за расчетное время в рублях — 275 000 руб.

Бухгалтер вычислила лимит остатка кассы. Он равен 14 945 руб. (275 000 руб. : 92 дн. x 5 дн.).

Приказом директора ООО «Пуск» данное значение утверждено для работы на I квартал 2019 года.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Малые предприятия согласно указанию ЦБ РФ № 3210-У могут не устанавливать лимит остатка кассы в 2019 году. Но не всегда. Журнал «Упрощенка» подготовил на основе рекомендаций ФНС инструкцию, как бухгалтеру все сделать по закону.

Лимит кассы – это максимальная сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе организации на конец дня. Все деньги сверх этой суммы должны быть сданы в банк в этот же день. Это максимальное количество наличных денег, которое может остаться на конец дня в кассе предприятия или ИП. Действующие правила в отношении обращения наличных денег в России устанавливают некоторые поблажки для субъектов малого предпринимательства.

Для некоторых ситуаций лимит отменен. Список всех случаев смотрите в журнале «Упрощенка».

Занижение и завышение

Некоторые организации предпочитают в целях собственной выгоды занижать или завышать величину. Однако, плохо и то, и другое. Объясняем, почему:

  1. Занижение: это неудобно чисто с практической точки зрения, ведь вам придется гораздо чаще сдавать деньги в банк или снимать их с расчетного счета. В результате – потерянное время и расходы на комиссию банка, которых могло бы и не быть.
  2. Завышение: этот вариант используется чаще всего, а последствия за данные действия гораздо жестче. Завышение лимита наказывается штрафами. Штраф за нарушения в работе с кассовой наличностью составляет до 5 000 рублей на руководителя, и до 50 000 рублей на организацию.

Кому можно работать без лимита

Согласно российскому законодательству не устанавливать лимит кассы могут:

Они вправе хранить в кассе любую сумму денежных средств любой период времени.

Важный нюанс – если все-таки малое предприятие решает установить свой лимит кассовой наличности, оно обязано его соблюдать. В противном случае возможны штрафы.

Образец приказа

Применение рассчитанного кассового лимита обязательно должно быть закреплено приказом руководителя.

Отсутствие приказа руководителя является серьезным нарушением. В этом случае считается, что лимит не установлен, и деньги в кассе хранить нельзя.

В приказе необходимо указать, с какого момента организация будет применять, и привести расчет.

Смотрите так же:  Адвокат анна александровна жарова

Если же предприятие решило не применять (если он имеет на это право) – необходимо также издать приказ о том, что организация использует свое право не устанавливать ограниченгия. Мы подготовили для вас образец приказа на лимит кассы на 2019 год

Существует два способа расчета:

по сумме наличной выручки;
по объему расходования наличных из кассы.

Организация вправе выбрать один из способов по своему усмотрению, но с учетом характера деятельности компании. Если у вас наличная выручка значительно больше расходов, производимых из кассы, – вам подойдет первый вариант. Если же расходов больше – значит, второй.

В любом случае, будьте готовы к тому, что в случае проверки, вам придется обосновать, почему был выбран тот или иной способ расчета.

Как рассчитать по выручке

Чтобы рассчитать лимит кассовой наличности согласно первому способу нужно воспользоваться специальной формулой. Она выглядит так:

Наличная выручка за расчетный период

Количество рабочих дней в расчетном периоде

Количество рабочих дней между днями сдачи в банк наличной выручки

(максимум 7, в случае отсутствия банка в ближайшей местности – 14)

Расчетный период – это период, за который берется наличная выручка для расчета. Он определяется самостоятельно каждой организацией.

Например, для того, чтобы получился максимальный лимит, нужно взять за расчетный период один день с максимальной выручкой. Но организации, как правило, берут для расчета несколько дней.

В качестве наличной выручки можно взять только те суммы, которые поступили в кассу:

от продажи товаров;
оказания услуг;
выполнения работ;
в качестве предоплаты или постоплаты за отгруженный товар (оказанные услуги/ произведенные работы).

Нельзя учитывать при расчете лимита кассовой наличности следующие поступления:

займы и проценты по ним;
штрафы, уплаченные контрагентом за несоблюдение договорных обязательств;
суммы переплаты от поставщиков;
взносы в уставный капитал;
деньги, полученные безвозмездно;
вклады в имущество организации.

Количество дней между днями сдачи в банк наличной выручки – это период между сдачей денег в банк на момент установления лимита. То есть не тот период, который был в выбранном вами расчетном периоде, – этот момент многие упускают и совершают ошибки.

В интервале между днями сдачи наличных в банк для расчета лимита учитываются только рабочие дни.

Итак, если организация на момент установления лимита работает 5 дней в неделю, а деньги сдает в банк в понедельник и четверг, для расчета лимита берется показатель в 3 дня. Так как интервал с понедельника по четверг – 3 дня, с четверга по понедельник – 2 дня, а для расчета берется наибольший показатель.

Если вы вообще еще ни разу не сдавали выручку в банк, за основу берите максимальный показатель – 7 дней.

Формула для лимита остатка кассы на 2019 год

Формула для расчета лимита остатка кассовой наличности согласно второму способу:

Лимит кассы в 2019 году

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы — максимально допустимую сумму наличных, которые могут находиться в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке.

Исключение из общего правила допустимо в дни, когда организация:

• выплачивает стипендии, зарплату, выплаты социального характера и т.д.

• ведет операции с наличными в выходные или нерабочие праздничные дни.

Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы. Таким образом, порядок расчета лимита регламентирован, но в тоже время позволяет каждому предприятию устанавливать предел сумы исходя из своих потребностей.

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут. Но у компаний еще есть возможность сэкономить.

Субъекты малого предпринимательства лимит кассы могут не устанавливать (п. 2 Указания Банка России № 3210-У). Объем наличных денег в кассе на конец дня может быть любым. Организации самостоятельно принимают меры по обеспечению сохранности средств и их хранению.

Требования к малым предприятиям установлены статьей 4 Федерального закона № 209-ФЗ. Уточнить, что предприятие является малым, можно на сайте ФНС в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Общие критерии отнесения предприятия к малому таковы:

• среднесписочная численность за предшествующий год не превысила 100 человек;

• Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий год (без НДС) не более 800 млн. рублей.

Если предприятие перестало соответствовать признакам малого предприятия, оно утрачивает статус, дающий послабление, и должно принять меры по введению лимита финансовых средств.

Не все компании, считающиеся малыми, отказываются нормировать наличные. Во-первых, банк — безопасное место хранение денег. Во-вторых, чаще всего предприятие не нуждается в большой сумме наличных. Расчеты с поставщиками, как правило, производятся безналичным образом, зарплата сотрудникам перечисляется на банковские карты. Кроме того, ЦБ ввел ограничение на наличные расчеты между юриками или ИП. Предел — 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Право ИП применять упрощенный порядок кассовых операций определено Указанием №3210-У. То есть наличие лимита у ИП не зависит от количества работников или выручки.

Бывает, что в течение года предприятию надо пересмотреть норму лимита или даже вовсе отказаться от него. ЦБ не запрещает устанавливать/ отменять лимит или пересматривать его размер по мере необходимости.

Если при составлении приказа о лимите не был указан срок его действия, то документ будет актуален, пока существующее ограничение будет устраивать организацию.

Отказаться от лимита кассы в 2019 году можно в любое время. ЦБ не требует делать это только с 1 января.

Порядок действий в данном случае такой:

• проверить, является ли компания малой;

• издать приказ об отмене лимита;

• оформить соответствующие случаю документы.

Для нормирования остатка кассы, надо издать приказ. Какую формулу использовать для расчета компания выбирает самостоятельно. Способ нормирования и сам расчет желательно прописать в приказе.

Банк России не устанавливает частоту, с которой предприятие может менять или отменять лимит остатка. Организация самостоятельна в принятии данного решения. Например, в месяцы с большой выручкой размер ограничения целесообразно увеличить.

Чтобы установить новый лимит или отменить его, следует издать новый приказ.

В приложении к Указанию № 3210-У установлены правила, которыми следует пользоваться для установления лимита.

Рассчитать лимит кассы можно двумя способами:

• из потребности в наличных деньгах (из выплат).

Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары (работы, услуги). Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности. При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях (письмо ЦБ РФ № 36-3/1876).

Формула расчета лимита кассы на 2019 год (способ 1):

Лимит остатка наличных денег в рублях = Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях : Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях* х Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях**

При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета лимита кассы (способ 2):

Лимит остатка наличных денег в рублях = Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях : Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях* х Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях**

*При определении расчетного периода могут учитываться периоды наибольших поступлений наличных, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет. Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней.

** Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням.

Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений. В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно — не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению. Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями (с учетом потребностей каждого подразделения).

Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.

Если лимит установлен, компания обязана его соблюдать. В противном случае, вы рискуете получить штраф во время проверки.

Если общий лимит по организации не превышен, но есть перелимит в одном из подразделений, это будет считаться несоблюдением порядка хранения свободны денежных средств.

Ответственность за несоблюдение лимита предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ. Инспекторы вправе оштрафовать юрлицо и его руководителя. Штраф на должностное лицо варьируется в пределах 4-5 тыс. рублей, на организацию — от 40 до 50 тыс. рублей. Причем проверяющие вправе выписать два штрафа одновременно.

Кредитный рынок 2019
Кредиторская задолженность 2019
Лизинг 2019
Ликвидационный баланс 2019
Ликвидность 2019

Назад | | Вверх