Переход с усн 15 на усн 6 заявление

Переход с УСН-6% на УСН-15%

Похожие публикации

Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения. Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности. Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно.

Порядок смены объекта на УСН

Изменение налогового объекта на УСН возможно не чаще, чем раз в год. Для этого плательщик налога на УСН должен подать уведомление по форме № 26.2-6. Данная форма используется, как для перехода с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», так и при обратной смене типа УСН. Документ подается в ИФНС по месту регистрации компании или по адресу прописки индивидуального предпринимателя, то есть предоставлять его нужно не в регистрирующую налоговую инспекцию, а в ту районную ИФНС, с которой осуществляется обычное взаимодействие по вопросам бюджетных отчислений и отчетности.

Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется смена объекта по УСН. Данный срок требуется соблюдать неукоснительно, так как при его пропуске осуществить изменение типа УСН будет возможно лишь через год.

При переходе с 6-процентной на 15-процентную УСН в 2016 году следует учитывать одну особенность: в этом году 31 декабря приходится на субботу, следовательно, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения с 2017 года переносится на ближайший рабочий день в январе. О такой возможности, в частности, говорится в письме Минфина от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70. Тем не менее, откладывать подачу данного документа на последний день все же не стоит, лучше решить этот вопрос заранее, еще до праздников.

Подать уведомление проще всего, лично посетив инспекцию. В этом случае необходимо распечатать документ в двух экземплярах: один останется в ИФНС, второй, с отметкой налоговой о приеме, будет являться доказательством изменения объекта по УСН, то есть подтверждением права работать именно по новому объекту налогообложения.

Также уведомление можно отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения. Однако, нужно отметить, что это менее надежный способ из-за возможной потери письма в связи с особенностями работы почтовых ведомств.

Подача уведомления о смене объекта на УСН в электронном виде с помощью каких-либо сервисов, предоставляющих возможность работы с электронной подписью, невозможна.

Кроме того, следует отметить, что вне зависимости от выбранного способа подачи уведомления инспекция не выдает какого-либо ответного документа, разрешающего применение новой ставки по УСН. В этом и заключается смысл уведомительного порядка информирования об изменениях: налогоплательщик просто сообщает в ИФНС в документальном виде о планируемых изменениях в ведении собственного налогового учета.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  1. Средняя численность работников — менее 100 человек.
  2. Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

  1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

Как перейти на УСН

Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

  1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.
Смотрите так же:  Ежемесячные пособия на ребенка до 3лет

О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку».

О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

После перехода с УСН 6% на УСН 15% расходы на основные средства и товары, оплаченные в период применения УСН 6%, можно учесть в расходах, но только при условии, что основные средства введены в эксплуатацию, а товары проданы после смены объекта налогообложения. А для того, чтобы учесть в расходах стоимость работ, услуг, сырья и материалов, принятых к учету в период применения УСН 6%, необходимо, чтобы они были оплачены после перехода на УСН 15% (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-11/68187).

Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Смотрите так же:  Саранск дарение квартиры

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ .

Как составить заявление о переходе на УСН 6%, если ИП недавно зарегистрировано?

Добрый день! помогите ,пожалуйста заполнить уведомление о переходе на усн (доходы6%) ,ип только открыл

03 Октября 2016, 14:26 Иван, г. Воронеж

Ответы юристов (8)

Добрый день Иван! Все необходимые данные вы можете получить из прикрепленного файла.

Уточнение клиента

спасибо!Подскажите пожалуйста еще, какие и когда производятся платежи,отчеты? ИП на усн 6%,деятельность пока не ведется.

03 Октября 2016, 14:41

Уточнение клиента

на упрощенке обязательно нужен кассовый аппарат?без него никак?и какой штраф в случае отсутствия кассы?

03 Октября 2016, 14:42

Есть вопрос к юристу?

Не могу ответить на этот вопрос. Это бухгалтерская тема.

помогите, пожалуйста заполнить уведомление о переходе на усн
Иван

Что именно у вас вызвало затруднение?

какие и когда производятся платежи, отчеты? ИП на усн 6%, деятельность пока не ведется.
Иван

Декларация по УСН сдается ежегодно до 30 апреля. Если деятельность не осуществляется, то налог уплачивать не нужно. Но ежегодно до 31 декабря вы должны уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. На 2016 год сумма взносов составляет 23153,33 руб.

на упрощенке обязательно нужен кассовый аппарат? без него никак? и какой штраф в случае отсутствия кассы?
Иван

Какой у вас вид деятельности?

Уточнение клиента

розничная торговля одеждой

03 Октября 2016, 15:24

Уточнение клиента

а по заполнению усн . вот эти пункты

03 Октября 2016, 15:37

ККМ вы должны применять обязательно, если торговля осуществляется не на рынках и ярмарках. Штраф за неприменение ККМ предусмотрен ст. 14.5 КоАП:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях
— влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Код налогового органа вы можете узнать на сайте ИФНС: service.nalog.ru/addrno.do

Во втором файле все верно заполнено.

Уточнение клиента

а признак налогоплательщика?

и вот здесь числа?

03 Октября 2016, 16:05

и вот здесь числа?
Иван

Здесь все верно.

Уточнение клиента

03 Октября 2016, 16:16

Уточнение клиента

Попадаю ли я под: «Обязательная отчетность в Росстат «?

Дата открытия ИП октябрь 2016

03 Октября 2016, 18:16

Это вы можете проверить на сайте Росстата: кодыросстата.рф/statreg.html

Уточнение клиента

Здравствуйте.Интересует заключение договора.Арендодатель говорит что выставит счет,(депозит)я его оплачу. сдача объекта будет через пол года(сейчас на стадии строительства),после оплаты,передам ему подписанный договор с моей стороны(2экз) и когда он подпишет их,через какое-то время,после передаст мне один.как быть в этой ситуации?

какой вообще порядок заключения договора?

05 Октября 2016, 12:00

Добрый день! Вам лучше задать отдельный вопрос в разделе Договорное право. Я консультирую только по налоговому и предпринимательскому праву.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Cовмещение режимов УСН и ЕНВД для ИП

Вопрос о совмещении ЕНВД и УСН для ИП. ИП на ЕНВД, имею 2 магазина (компьютеры, телефоны, сим-карты и т.п.). Покупатели — физлица и организации (ранее заключал договора продажи, сейчас — договора поставки на 2014 год). В связи с тем, что второй магазин был открыт недавно и имеет достаточно большую площадь торгового зала 75 м.кв., решил, что налог ЕНВД получается большой и подал в налоговую уведомление о переходе на УСН 15%. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД пока не подавал. Прошу дать совет по выбору из предложенных вариантов, или предложить свой (цель — уменьшить налоговую нагрузку и не попасть под санкции налоговой инспекции).

Вариант 1 (ЕНВД). До 15.01.2014 пишу заявление о снятии с УСН (останусь ли я тогда автоматически на ЕНВД?), т.е. хочу остаться на ЕНВД. Имею возможность указать в договорах аренды, что под торговый зал используется не вся площадь магазина. Можно ли будет торговать с организациями по договорам поставки, а с физлицами сим-картами?

Вариант 2 (УСН). Пишу заявление о снятии с ЕНВД и полностью перехожу на УСН. Тогда приходится приобретать 2 ккм, регистрировать их в налоговой, заключать договор на обслуживание ккм, вести учет доходов и расходов, и если даже выйти на минимальный налог 1%, то при нынешнем обороте намного меньше налога ЕНВД не получается. Зато, видимо, можно спокойно торговать с организациями и сим-картами.

Вариант 3 (ЕНВД+УСН). Пишу заявление о снятии с ЕНВД, в котором указываю только торговую точку с большой площадью (можно ли так?). Приобретаю только 1 ккм. Торговлю с организациями и по сим-картам показываю через этот магазин, остальное — через магазин на ЕНВД.

Смотрите так же:  Налог на имущество сроки сдачи за 2019 год

Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Алексей. Я бы остался на ЕНВД, то есть первый указанный вами вариант.

ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.

Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которомуприменяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).

Имею возможность указать в договорах аренды, что под торговый зал используется не вся площадь магазина.

А какой смысл в этом указании? По поводу договоров поставки и сим карт, да, можно.

Есть вопрос к юристу?

По налогам много могу что рассказать, пишите, спасибо.

Алексей Добрый День.

Давайте немного разберемся в ситуации которую Вы указали.

«решил, что налог ЕНВД получается большой и подал заявление на УСН 15».

Для того чтобы применять УСН необходимо понимать какие расходы Вы понесете в будущем. Зная, какие расходы Вы ожидаете получить в будущем можно выбрать, что применять усн 15 или усн 6 (если расходы менее 60% от доходов, то УСН 15 выгоднее чем усн 6).

Судя потому что Вы решили подать заявление, Вы это уже спрогнозировали и посчитали, что УСН 15 выгоднее.

Ну а если нет, тогда посчитайте еще раз, ведь Вам знаком Ваш бизнес, учитывая рекомендации, которые коллега Вам уже дал.

Кроме того, нельзя сбрасывать со счетов и то, что ЕНВД не будет применяться с 01.01.2018г., т.е. все равно придётся менять систему налогообложения.

Также получается, что совмещение не выгодно, только во всем разберетесь, а тут пора отказываться от ЕНВД. При этом совмещение ЕНВД и УСН обычно чревато коллизиями права. В НК прямо не указано точно, как совмещать отсюда будут возникать периодические проблемы.

Принимая во внимание, что ЕНВД уйдет в прошлое, увеличатся и издержки которые будут связаны с переходом на другую систему налогообложения и они будут только расти — чем ближе этот срок.

Таким образом, получается, что конкретно рекомендовать ЕНВД или УСН не получается. Вам необходимо сесть и просто все посчитать, большая ли разница между ЕНВД и УСН и в чью пользу. Если значительная разница в пользу ЕНВД, то оставаться на ней оставшееся время, в противном случае переходить на УСН.

8. Положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации не применяются с 1 января 2018 года.

Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О внесении
изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
и статью 26 Федерального закона „О банках и банковской деятельности“

Возможен ли переход с УСН 15% на УСН 6% до нового года?

Добрый день ! Такая ситуация,открыла ИП 18.10.17 по УСН 15%,но в этом и была допущена ошибка. Нужно было УСН 6. Подскажите можно ли это исправить? Или объект налогообложения будет действовать только с нового года?

Уточнение от клиента

И еще,подскажите пожалуйста форму заявление на переход с УСН 15 % на УСН 6%

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 833 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

анна, добрый день! Согласно ст. 346.14 НК

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

но в то же время, согласно ст. 346.13

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения,с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

т.е. срок 30 дневный у Вас еще не вышел, попробуйте обратится в свою налоговую примут ли они уточненное уведомление