Ип вовремя не заплатил налог

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.
  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Пени для ООО с 1 октября 2017 года

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

  • Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

За несвоевременную оплату налога грозит начисление пени, размер которых зависит от размера неоплаченного в срок налога и количества дней просрочки, а также от текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Подробнее об этом можно прочитать в статье выше.
За не вовремя сданную декларацию начисляют штраф, размер которого составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Налоговики возьмут штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. При этом штраф будет не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей.

Добрый день,
«Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.
Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. «

Выписку операций по расчетам с бюджетом запросила, по итогам надо заплатить пени. Но требование заплатить пени не отражается в Эльбе. Как мне теперь создать платежку на оплату пени и вообще нужно ли ее платить если требования от налоговой не поступало?
Буду благодарна за консультацию.
Юля

Пени платят добровольно или по требованию налоговой.
Если требования от налоговой ещё не поступило, пока что пени можно не платить. Только по требованию появляется обязанность заплатить в определенный срок.

1. Вы можете дождаться требования. Когда оно поступит в Эльбу, на его основании можно автоматически создать платежку и оплатить. В требовании будет кнопка «Оплатить, или скачать платежки».

2. Заплатить до поступления требования. Платежку на оплату сделайте самостоятельно.
Выберите вид налога, по которому начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Тип платежа — пени по соответствующему платежу.
Платежка делается бесплатно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Согласно п. 3 статьи 45 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов», обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В вашем случае, судя по всему, денег на счете было достаточно, и платеж был отправлен в банк вовремя, поэтому проблем быть не должно. На всякий случай рекомендую все же обратиться в налоговую и обсудить с ними эту ситуацию, так как некоторые налоговые все же иногда могут считать просрочкой платеж, дошедший до налоговой уже в следующем году.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / Всё про налоги

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Смотрите так же:  Является ли приказ министерства нормативно-правовым актом

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.
  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Пени для ООО с 1 октября 2017 года

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

  • Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Нет поквартальной оплаты взносов в ПФР и налога 6%

Добрый день. У меня ИП6% с февраля 2014 года. Я не перечисляла авансовые платежи/взносы в ПФР поквартально и заплатила только в декабре 2014 года взносы в ПФР. Судя по обороту, я должна буду заплатить еще 1 % с 75000. На данный момент я понимаю, что мои действия были не верны и я должна была платить взносы/налоги ежеквартально. Подскажите, пожалуйста, как я должна поступить сейчас? Сумма налогов по УСН превышает размер взносов в ПФР только по 4 кварталу. Я должна буду оплатить пени от фактической суммы налогов за первые 3 квартала и оплатить еще сами налоги за 3 квартала? И не важно, что фиксированные взносы, на которые можно уменьшить налог, были оплачены разовым годовым платежом?

Если я буду оплачивать пени и сами налоги в 2015 году, то в декларации по усн за 2014 г. я не должна их учитывать?

Можно ли будет получить вычет «переплаченного» налога в 2015 году?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте, Мария! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Уточнение клиента

Ирина, суть моего вопроса была в том, должна ли я в данной ситуации оплатить еще и авансовые платежи по налогам за 3 прошедших квартала помимо моих полностью оплаченных взносов в ПФР. Т.е. Грубо говоря, т.к. Авансовые платежи по налогам не превышали взносы в ПФР , я должна была бы заплатить за год 20722. Руб. А в итоге из-за того, что не платила поквартально авансовые платежи по усн/взносы я заплачу в общей сложности 30000. Так? Это же получается переплата по факту или нет? И как я должна учесть эти авансовые платежи за 3 квартала, оплаченные в 2015 году в декларации за 2014 год?

12 Января 2015, 12:03

Есть вопрос к юристу?

Я должна буду оплатить пени от фактической суммы налогов за первые 3 квартала и оплатить еще сами налоги за 3 квартала?

Если вам выставили требование об оплате пени за просрочку уплаты налоговых авансовых платежей, то вы их обязаны заплатить, если нет, то не платите, только когда придет уведомление. Налоги оплачиваете за 3 квартала.

И не важно, что фиксированные взносы, на которые можно уменьшить налог, были оплачены разовым годовым платежом?

Согласно ст. 346.21 НК РФ 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу),исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.7

То есть, вы уменьшаете сумму налога на взносы в ПФР и ФСС, которые вы оплатили.

Если я буду оплачивать пени и сами налоги в 2015 году, то в декларации по усн за 2014 г. я не должна их учитывать?

Нет, не учитываете. пени — мера имущественной ответственности за неисполнение обязанности.

Согласно ч.1 ст.119 НК РФ 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Можно ли будет получить вычет «переплаченного» налога в 2015 году?

Если вы налог переплатили, то он засчитывается как авансовый платеж в счет будущих платежей.

оплатить еще и налоги за 3 квартала помимо моих полностью оплаченных взносов в ПФР.

Конечно платите, срок ведь уже наступил оплаты налога за этот период. Налог можно уменьшить на сумму взносов.

Грубо говоря я должна была заплатить 20722… Руб. А в итоге из-за того, что не платила поквартально заплачу 30000. Так?

Откуда вы взяли эти суммы можете уточнить?

Это же получается переплата по факту или нет?

И как я должна учесть этот налог за 3 квартала, оплаченный в 2015 году в декларации за 2014 год?

В декларации за 2014 год.

Уточнение клиента

По суммам: ежегодные взносы по ИП 20727 руб.

Т.е. 5181 в месяц. Сумма налога 6% грубо говоря в квартал у меня была 2500 руб. Т.е. Ежеквартально я должна была бы оплачивать только 5181, что за год составило бы 20727 рублей.

я ежеквартально не оплачивала ни взносов ни налогов, а в конце года оплатила взносы на полную сумму 20727 руб. Правильно ли я понимаю, что теперь я должна еще доплатить по 2500 руб. За 3 квартала или нет?

12 Января 2015, 12:21

я ежеквартально не оплачивала ни взносов ни налогов

Согласно ч.1 ст.10 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

То есть, внести сумму взноса в ПФР, ФСС вы должны были до 31 декабря 2014 года, а направить отчеты до 15 числа месяца следующего за отчетным.

Согласно ст.19 указанного ФЗ 1. Вслучае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя в банках.

Смотрите так же:  Порядок заполнения ф 2

То есть, платить вам недоимку не нужно. Вы выполнили обязанность по отчислению в ПФР вовремя.

Налоги вы уплачиваете авансовыми платежами до 25 числа месяца следующего за отчетным.

Если в квартал у вас выходила сумма в 2500 рублей, то вы должны уплатить всю сумму за 4 квартала до 25 января.

Не путайте налоги со взносами в ПФР

Уточнение клиента

Ирина, т.е. В итоге за ошибку во времени отчисления платежей я дополнительно перечислю государству по этому примеру 7500 рублей. Т.е. Если бы я платила ежеквартально, было бы 20727, а так будет 28227. (В 4 квартале налог в 2500 руб. покроется оплаченной суммой в 20727 руб.) Я правильно понимаю?

12 Января 2015, 13:18

Уточнение клиента

Т.е. Говоря иначе, необходимости по уплате взносов в ПФР ежеквартально нет, а уплата аванса по усн, который можно уменьшить на сумму взносов в ПФР, должна быть ежеквартальной. если я не производила выплаты в ПФР ежеквартально, а оплатила его за год, то эту годовую сумму взносов в ПФР нельзя сейчас зачесть в налог? Он же туда входит, просто оплата была не ежеквартально

12 Января 2015, 13:30

Ирина, т.е. В итоге за ошибку во времени отчисления платежей я дополнительно перечислю государству по этому примеру 7500 рублей. Т.е. Если бы я платила ежеквартально, было бы 20727, а так будет 28227. (В 4 квартале налог в 2500 руб. покроется оплаченной суммой в 20727 руб.) Я правильно понимаю?

Нет, Мария, вы путаете взносы с налогами.

Давайте будем отдельно общаться по налогам, отдельно по взносам.

Взносы в ПФР вы заплатили своевременно.

Налоги вы оплачиваете все за 4 квартала работы до 25 января. Если вы говорите, что примерно у вас 2500 в квартал, то уплачиваете 10 тыр за 4 квартала.

Уточнение клиента

Свой налог 6% ИП может уменьшить на сумму взносов в ПФР. Я за год уже выплатила по идее всю сумму. Мне нужно понять, должна ли я даже после оплаты всей суммы, в которую уже вошли все суммы оплатить еще отдельно авансовые платежи по усн или нет? Т.к. Они должны были оплачиваться поквартально, а не за год

12 Января 2015, 13:37

Говоря иначе, необходимости по уплате взносов в ПФР ежеквартально нет

а уплата аванса по усн, который можно уменьшить на сумму взносов в ПФР, должна быть ежеквартальной

Вы уменьшаете налоги, а не взносы в ПФР. Взносы в ПФР фиксированы.

Мне нужно понять, должна ли я даже после оплаты всей суммы, в которую уже вошли все суммы оплатить еще отдельно авансовые платежи по усн или нет?

Вы оплатили только взносы в ПФР насколько я понимаю. Налоги вы еще не оплатили. Вы внесли взносы в ПФР, налоги оплачиваете отдельно по УСН.

Они должны были оплачиваться поквартально, а не за год

Если у вас не получилось раньше оплатить, оплачивайте за год. Сумма все равно выходит одна, хоть вы авансовые платите, хоть все сразу.

Согласно ст.346.21 НК РФ Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

То есть, вы вправе уменьшить сумму налога но не более 50% на сумму фактически понесенных расходов по уплате взносов в ПФР и ФСС.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Задолженность по налогам ИП

Сложилась следующая ситуация с ИП. От ИП была выписана полная доверенность на бессрочной основе. Лицо, получившее доверенность на работу по ИП, не уплачивало налоги в течение года. Размер задолженности по налогам уже приравнивается к крупному (500 тысяч) + пени. Задолженность ИП выплачивать намерен, нужна консультация по следующим вопросам:

— каков порядок действий и санкций со стороны налоговой в этом случае? Насколько быстро вступают решения в силу?

— какова процедура выплат, если сроки уплаты уже прошли? Выплатить сразу весь долг не получится, только частями. Какой минимум разрешен при уплате частями?

— какие действия со стороны налоговой правомерны, а какие нет (могут ли они являться домой по месту прописки, например)?

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Жанна, процедура взыскания задолженности по налогам довольно длительна, поэтому с моменты выставления требования об уплате задолженности, а это первое действие налогового органа, до фактического взыскания может пройти довольной большой промежуток времени. Во вложении к настоящему ответа сжатая информация по срокам действия налоговой. Так большинство процессуальных документов Вы имеете возможность обжаловать, что ещё увеличит период взыскания.

Являться к Вам домой имеет право только судебный пристав-исполнитель после возбуждения исполнительного производства.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте!

— каков порядок действий и санкций со стороны налоговой в этом случае? Насколько быстро вступают решения в силу?

Согласно ст.122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Такое деяние, совершенное умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

ПО результатам камеральной проверки за отчетный год ИФНС при выявлении факта неуплаты налогов, вынесет соответствующее постановление о наложении штрафа, после чего также обратится в суд с исковым заявлением о взыскании суммы неуплаченного налога. Если ко времени рассмотрения судом дела Вы не уплатите и штраф, то ИФНС может уточнить свои требования и потребовать взыскания штрафа также в судебном порядке, но для этого должны пройти сроки для добровольной оплаты штрафа (в постановлении все увидите).

— какова процедура выплат, если сроки уплаты уже прошли? Выплатить сразу весь долг не получится, только частями. Какой минимум разрешен при уплате частями?

Только после судебного решения или при его вынесении Вы вправе подать заявление в суд с просьбой рассрочки или отсрочки исполнения решения суда с учетом Вашего материального положения.

В любом случае, в случае принудительного исполнения решения суда исполнительный лист будет направлен судебному приставу (или непосредственно в банк, в котором есть Ваш расчетный счет, с которого можно произвести взыскание). Судебный пристав по исп. листу возбуждает испол. производство и в случае неуплаты всей суммы или сумм согласно рассрочке, предоставленной судом, пристав может производить испол. действия, направленные на исполнение суд. решения, такие как наложение ареста на Ваше имущество (есть исключения, например единственное для проживания жилье), удержание из зарплаты (до 50 %), если Вы работаете по трудовому договору, проч.

— какие действия со стороны налоговой правомерны, а какие нет (могут ли они являться домой по месту прописки, например)?

Нет, Вам направляется только постановление о наложении штрафа (привлечение к налоговой ответственности).

Здравствуйте. Жанна. Если ИП сдавало налоговые декларации в соответствии с применяемой им системой налогообложения и указывало верные суммы налога уплате, процедура взыскания будет следующая.

Изначально на основании ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в адрес ИП будет направлено требование об уплате налога, пени не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (подп. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае, если по требованию налогового органа задолженность не оплачена наступает следующий этап.

Поскольку Вы являетесь ИП, то на Вас распространяется бесспорное взыскание задолженности, которое состоит из двух основных этапов.

1) ст. 46 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств»

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.

2) Таким образом, если у ИП на расчетном счете нет или недостаточно денежных средств для погашения недоимки по налогам (пени, штрафам), наступает следующий этап бесспорного взыскания, порядок которой определен ст. 47 НК РФ «Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя».

Смотрите так же:  Назначение моторных масел и требования

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Хочу обратить внимание, что, если Вы верно указали суммы налога к уплате, и камеральной проверкой не будут выявлены факты занижения налоговой базы, то штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ у Вас не будет, а будет только начисляться пени за неуплату (несвоевременную уплату) налога.

Начнем с доверенности, итак статья 185 Гражданского кодекса: «Общие положения о доверенности»(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.

2. Доверенности от имени малолетних (статья 28) и от имени недееспособных граждан (статья 29) выдают их законные представители.

3. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу, которое вправе удостовериться в личности представляемого и сделать об этом отметку на документе, подтверждающем полномочия представителя. Письменное уполномочие на получение представителем гражданина его вклада в банке, внесение денежных средств на его счет по вкладу, на совершение операций по его банковскому счету, в том числе получение денежных средств с его банковского счета, а также на получение адресованной ему корреспонденции в организации связи может быть представлено представляемым непосредственно банку или организации связи. 4. Правила настоящего Кодекса о доверенности применяются также в случаях, когда полномочия представителя содержатся в договоре, в том числе в договоре между представителем и представляемым, между представляемым и третьим лицом, либо в решении собрания, если иное не установлено законом или не противоречит существу отношений.

5. В случае выдачи доверенности нескольким представителям каждый из них обладает полномочиями, указанными в доверенности, если в доверенности не предусмотрено, что представители осуществляют их совместно.

6. Правила настоящей статьи соответственно применяются также в случаях, если доверенность выдана несколькими лицами совместно.

Далее ст. 185.1. «Удостоверение доверенности»(введена Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

1. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о государственной регистрации прав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

2. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются: 1) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, которые удостоверены начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, а при их отсутствии старшим или дежурным врачом; 2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;3) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, которые удостоверены начальником соответствующего места лишения свободы;4) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, которые удостоверены администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.

3. Доверенность на получение заработной платы и иных платежей, связанных с трудовыми отношениями, на получение вознаграждения авторов и изобретателей, пенсий, пособий и стипендий или на получение корреспонденции, за исключением ценной корреспонденции, может быть удостоверена организацией, в которой доверитель работает или учится, и администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на излечении. Такая доверенность удостоверяется бесплатно.

4. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

Важно! Ст. 186. «Срок доверенности»

1. Если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения.(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

2. Удостоверенная нотариусом доверенность, предназначенная для совершения действий за границей и не содержащая указание о сроке ее действия, сохраняет силу до ее отмены лицом, выдавшим доверенность.

Важно — прекращение доверенности, ст. 188 ГК РФ. Прекращение доверенности

1. Действие доверенности прекращается вследствие: 1) истечения срока доверенности; 2) отмены доверенности лицом, выдавшим ее, или одним из лиц, выдавших доверенность совместно; 3) отказа лица, которому выдана доверенность, от полномочий; 4) прекращения юридического лица, от имени которого или которому выдана доверенность, в том числе в результате его реорганизации в форме разделения, слияния или присоединения к другому юридическому лицу; 5) смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим; 6) смерти гражданина, которому выдана доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим; 7) введения в отношении представляемого или представителя такой процедуры банкротства, при которой соответствующее лицо утрачивает право самостоятельно выдавать доверенности.(п. 1 в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

2. Лицо, которому выдана доверенность, во всякое время может отказаться от полномочий, а лицо, выдавшее доверенность, может отменить доверенность или передоверие, за исключением случая, предусмотренного статьей 188.1 настоящего Кодекса. Соглашение об отказе от этих прав ничтожно.(п. 2 в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

3. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

Правила выдачи доверенности (без срока действия) были введены с 01 сентября 2013 года. Отсюда — доверенность, выданная Вами должна иметь дату выдачи и срок ее действия. Если не указан срок ее действия (или дата выдачи), то применяются правила ст. 186. Срок доверенности 1.Если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения.(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

Поэтому Вам следует направить письменное извещение в адрес человека (который имеет доверенность и не уплачивал налоги) о том, что Вы отзываете доверенность. Извещение направляется заказным почтовым сообщением с уведомлением о вручении (копию письма + квитанцию сохраните).

теперь о налогах, в Вашей ситуации считаю — лучше немедленно заплатить ту часть неуплаченных налогов, которую можете заплатить. После чего придти в Вашу налоговую инспекцию и там, на месте, урегулировать вопрос о том, что будете платить частями. Но прошу учитывать, что штраф за несвоевременную уплату налогов + пени за просрочку платить придется все равно. Действия налоговой службы в таких случаях самым подробным образом расписаны вот здесь, на официальном сайте налоговой службы, пожалуйста, ознакомтесь:

там все расписано совершенно понятным языком. Единственное помните, что штраф + пени платить придется.

Теперь вернемся в понятию «безотзывная доверенность», ст 188.1. ГК РФ: Безотзывная доверенность(введена Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

1. В целях исполнения или обеспечения исполнения обязательства представляемого перед представителем или лицами, от имени или в интересах которых действует представитель, в случаях, если такое обязательство связано с осуществлением предпринимательской деятельности, представляемый может указать в доверенности, выданной представителю, на то, что эта доверенность не может быть отменена до окончания срока ее действия либо может быть отменена только в предусмотренных в доверенности случаях (безотзывная доверенность). Такая доверенность в любом случае может быть отменена после прекращения того обязательства, для исполнения или обеспечения исполнения которого она выдана, а также в любое время в случае злоупотребления представителем своими полномочиями, равно как и при возникновении обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что данное злоупотребление может произойти.

2. Безотзывная доверенность должна быть нотариально удостоверена и содержать прямое указание на ограничение возможности ее отмены в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.

3. Лицо, которому выдана безотзывная доверенность, не может передоверить совершение действий, на которые оно уполномочено, другому лицу, если иное не предусмотрено в доверенности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.