Налог на продажу имущество физических лиц в 2019 году

Оглавление:

Налог при продаже квартиры в 2019 году

Заплатить налоги и жить спокойно, хочет каждый гражданин. Но, расставаться с кровно нажитым, не особенно приятно. Особенно, когда это касается имущества, нажитого с таким трудом. Разобраться в тонкостях налогового кодекса под силу далеко не каждому. Вот и возникают недоразумения и паника. Что делать, когда платить, когда не платить? Подавать декларацию или нет?

Когда налоги платить надо

Любой резидент РФ (лицо, проживающее на ее территории более 183 дней в году) должен платить налог со своих доходов в бюджет государства. Продажа имущества относиться к категории доходов. Причем имущество, находящееся за пределами страны, так же облагается бременем для данной категории граждан. При наличии статуса нерезидента – облагаются только те доходы, которые получены на территории России. Итак, была продана квартира. Что бы определить необходимость декларирования доходов, стоит заглянуть в свидетельство о ее регистрации. Если имущество находилось в собственности более трех лет с момента его регистрации в ЕГР, то налоговое бремя на него не распространяется. Ключевое значение здесь имеет дата регистрации. Ведь случается так, что прожив всю жизнь в своей хрущевки, люди решают ее приватизировать только перед куплей-продажей. В этом случае с момента оформления недвижимости в собственность до факта ее продажи, указанный срок не истечет, а значит, и налог с дохода будет исчисляться на общих основаниях.

При реализации имущества, подлежащего налогообложению, используется ставка 13%. Однако есть небольшое послабление, предусмотренное ст. 220 НК РФ, а именно налоговый вычет при продаже квартиры. Воспользоваться им можно бесконечное количество раз, в отличие от вычета при покупке. Налоговый вычет при продаже имущества освобождает от уплаты налогов 1000000 руб. из полученной суммы.

Например, квартира, с датой регистрации приобретения 20.05.2000г, продается 10.05.2003 г. До истечения 3-х летнего периода по документам не хватает 10 дней, а, следовательно, необходимо уплатить налог с продажи. Исчисляться он будет следующим образом: (сумма по сделке – 1 млн. руб.)*13%. Так при стоимости квартиры в 6000000 руб. необходимо отдать государству 650000 руб. если перенести сделку на десять дней позже, то возникает право освобождающее от уплаты этой суммы.

Важно, что учитывать срок необходимо с момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности. Исключения:

• Наследуемое имущество. Здесь отправной точкой служит официальная дата смерти.

• Кооперативная собственность считается узаконенной, после получения справки о выплате пая.

• Изменение долевой собственности между супругами. Т.е. если имея доли в общей квартире более трех лет, перед совершением купли-продажи супруг продает свою долю жене, то такое изменение в сроке собственности ни как не отражается на налоге. Супруг в любом случае освобожден от выплаты, а супруга воспользуется данной льготой.

В случае если у недвижимого имущества несколько собственников, уплата налога осуществляется пропорционально долям. Например, у одного собственника 2/3, а у другого 1/3 имущества, тогда вычет будет предоставляться 666,66 тыс. руб. первому и 333,33 тыс. руб. второму. Т.е. данная сумма будет вычтена из общего дохода и не подлежит обложению.

В случае общей совместной собственности, владельцы вправе договориться между собой и отказаться от налогового вычета при продаже квартиры в пользу второго лица. Закрепить свое право следует письменным заявлением в налоговой инспекции.

Налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности в 2019 году не уплачивается

Когда налоги платить не надо

Основанием для неуплаты налога с полученного дохода от продажи недвижимости, является только срок собственности более 3-х лет с момента регистрации до момента продажи. Другими словами, если у вас в собственности есть квартира, приобретенная вами менее 3 лет назад, то уплачивать налог при ее продаже не нужно.

Как и куда платить налоги

Для того чтобы налог оплатить необходимо его вычислить. Как это сделать было рассказано выше. Далее по итогам года заполняется 3-НДФЛ, в которой указывается сумма полученного дохода, лицо с которым была совершена сделка (взять из договора), сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. Данная декларация физического лица подается в окружную инспекцию по месту прописки плательщика. Платеж осуществляется путем заполнения специальной формы. Можно ждать, когда инспекция пришлет уведомление и квитанцию (в большинстве случаев ее выдают при сдаче декларации) или самостоятельно заполнить ее в ближайшем отделении Сбербанка.

Какие документы предоставить налоговой инспекции в 2019 году?

В окружную налоговую инспекцию помимо 3-НДФЛ необходимо собрать пакет документов, причем предъявлять будете как оригиналы, так и копии, которые останутся в деле.

1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);

2. Свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);

3. Договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции;

4. Документы, подтверждающие оплату (расписки, платежные поручения).

Можно ли не платить налоги с продажи квартиры?

Можно, но если у вас нет на это законных оснований, то последует уголовная или административная ответственность по статьям «Уклонение от уплаты налогов», «Заведомо ложные показания». Наказание по ним предусмотрены в размере штрафа до 100 тыс. руб. или ограничение свободы сроком до 3-х лет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Внимание! Обнаружена ошибка

К сожалению, данная страница для Вас недоступна, возможно был изменён её адрес или она была удалена. Пожалуйста, воспользуйтесь поиском.

Что можно сделать?

  • Воспользуйтесь поиском
  • Перейдите на главную страницу.

Использование любых материалов, размещённых на сайте, разрешается при условии активной ссылки на наш сайт.

При копировании материалов для интернет-изданий – обязательна прямая открытая для поисковых систем гиперссылка. Ссылка должна быть размещена в независимости от полного либо частичного использования материалов. Гиперссылка (для интернет- изданий) – должна быть размещена в подзаголовке или в первом абзаце материала.

Все материалы, содержащиеся на веб-сайте www.yaostrov.ru, защищены законом об авторском праве. Фотографии и прочие материалы являются собственностью их авторов и представлены исключительно для некоммерческого использования и ознакомления , если не указано иное. Несанкционированное использование таких материалов может нарушать закон об авторском праве, торговой марке и другие законы.

Издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций 28.12.2012. Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 — 52448

Учредитель: ООО «Издательская группа «Объединенная Европа».

Налог с продажи квартиры в 2019 году, новый закон

Сколько надо платить — расчет налога с продажи квартиры в 2019 году

Стоит сказать, что налогом в 2018 году облагается не общая цена недвижимости, а лишь та стоимость, которая изменилась с того момента, когда покупатель решил приобретать квартиру. Пример следующий: если гражданин купил жилье за 8 млн, а продал за 10 млн, то по соответствующей статье Налогового кодекса налог на объект составит 260 тыс руб – платить нужно 13% от двух миллионов.

Продажа квартиры менее 3 лет в собственности налог 2018 – это то, что было ранее. Сейчас же из-за изменений надо платить столько, сколько установлено законом, за проданное имущество, которое было во владении на протяжении срока в пять лет. Вместе с тем, чтобы физические лица искусственно не решали уменьшить размер налога, занижая цену имущества, сказано, что стоимость должна составлять как минимум 70% от кадастровой.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству в 2019 году?

При продаже квартиры в 2018 году, полученной по наследству или по дарственной, налогом она тоже облагается. Однако здесь при освобождении берется старый трехлетний срок. По новому закону с изменениями, вступившем в силу 1 января 2016 года, взимается 13% от продажи. Однако если покупаешь другую квартиру взамен старой, то надо внимательно рассчитать выгодность этой сделки, когда срок владения еще не истек. Все-таки здесь платится 13% от всей суммы, а не от разница покупка/продажа, поэтому решившись продать недвижимость и перейти к купле другого имущества, вы можете оказаться в минусе. Пенсионеры и инвалиды в любом случае не платят эту сумму, так как относятся к льготной категории.

Какая сумма не облагается налогом при продаже квартиры в 2019 году?

Один миллион рублей – именно такая сумма сегодня отнимается от общей суммы сделки. Таким образом, если кто-то вдруг решится продать недвижимость за 1 млн рублей, то ему не придется выплачивать в налоговую казну ничего.

Кстати, покупатель получает право на освобождении от уплаты подоходных налоговых сборов с максимальной суммы в два миллиона рублей. Таким образом, приобретая недвижимость за 2 миллиона или больше, то по заявлению вам нужно предоставить налоговый вычет. Вместе с тем, такая возможность есть у человека один раз в жизни. Покупатель может возвращать максимально 260 тысяч рублей.

Порядок определения обязанности по уплате НДФЛ при продаже квартиры, если она в собственности менее 3 лет (более 3 и 5 лет)

До сих пор многие ошибочно думают, что необходимо уплачивать налог с продажи квартиры в 2018-2019 гг., только если она в собственности менее 3 лет. До 2016 года так и было, но с вступлением в силу ФЗ-382 налоговое законодательство изменилось. Новый закон ужесточил правила, теперь только пятилетний срок владения квартирой безусловно освобождает от уплаты НДФЛ с полученного дохода ( ст. 217.1 НК РФ). Ранее этот срок составлял 3 года, поэтому эта цифра до сих пор многими и рассматривается в качестве решающего аргумента.

Но и здесь не обошлось без уточнений и исключений. Так, в ФЗ-382 конкретно указано, что новый срок применяется в отношении объектов, приобретенных в собственность после 2016 года.

В самом тексте ст. 217.1 НК РФ содержатся еще несколько исключения: граждане могут не платить налог с продажи, если объект находился в их собственности всего 3 года:

  • с продажи подаренной квартиры, если дарителем является член семьи или близкий родственник (по нормам семейного права);
  • с продажи унаследованной квартиры от тех же лиц, которые перечислены выше;
  • с продажи приватизированной квартиры;
  • с продажи квартиры, полученной плательщиком ренты в результате передачи объекта по договору пожизненного содержания с иждивением.

По минимальным срокам владения наглядно демонстрирует ситуацию следующая таблица.

Какой налог с продажи квартиры в 2019 году и как его не платить

При реализации жилого помещения бывшие собственники выплачивают установленную налоговую ставку в казну государства в рамках полученной прибыли. Однако существуют обстоятельства, которые позволяют существенно снизить или вовсе не платить налог с продажи квартиры в 2019 году.

Какой налог с продажи квартиры надо уплатить в 2019 году

С введением новых правил налогообложения изменились особенности оплаты государственного налога, поэтому некоторые граждане до конца не понимают надо ли им платить государству за торговлю собственным жилищем или такая обязанность для них не предусмотрена.

Налог с продажи квартиры в 2019 году для физических лиц рассчитывается в зависимости от нескольких обстоятельств:

  • Срока, в течение которого это жилое помещение находилось в собственности у продавца, например, сбыт унаследованной квартиры, если период владения жильем наследниками составляет менее установленного законодательством времени, а равно и получение дарственной при таких же или подобных обстоятельствах, должен оплачиваться по стандартной ставке НДФЛ;
  • Способа получения недвижимости, в частности при приобретении жилья за собственные средства на этапе строительства для торгов после сдачи дома в эксплуатацию.

Как узнать, нужно ли платить налог

  1. В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
  1. Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
  2. Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.

Период обладания считается не в календарных годах, а месяцами, так срок владения квартирой для продажи должен составлять не менее 36 календарных месяцев подряд. Расчет может осуществляться до момента выдачи свидетельства о правах на дом – при открытии наследства и принятии его, рекомендуется рассчитывать время с момента получения свидетельства.

Минимальный срок владения в течение трех лет, может быть определен для объектов недвижимого характера, полученных в результате:

  1. Наследования от близкого родственника.
  2. Оформления договора дарения между близкими родственниками для дальнейшего перехода права собственности на квартиру по дарственной.
  3. Оформления жилища из государственного жилищного фонда в частный сектор, которую удалось приватизировать по специальной программе, продажа такой квартиры после приватизации без уплаты сборов возможна только по истечению минимально установленного периода владения.
  4. Заключенного договора ренты с обязательствами передачи недвижимого имущества с одной стороны и полным финансовым обеспечением с другой.

Продажа квартиры без уплаты налога возможна только по истечению пяти лет.

С какой суммы уплачивается налог

Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.

Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.

При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.

ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.

В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.

Как не платить налог с продажи квартиры

Оплата обязательств перед ФНС ложится на плечи продавца. К сожалению, избежать этой кабалы можно только при соблюдении определенных правил торговли объектом недвижимого имущества, при которых можно продать квартиру без налога в рамках правовых норм.

Для ответа на вопрос как избежать налога при продаже квартиры необходимо обратиться к налоговому и жилищному законодательствам, которые определяют следующие положения:

  1. Безналоговая реализация жилого имущества возможна только после истечения минимально определенного периода владения на правах, зарегистрированных в ЕГРН, в течение трех или пяти лет.
  2. Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры. Существуют особые нюансы, которые могут помочь избежать уплаты налогов вовсе, однако в обязательном порядке рекомендуется консультация со специалистами в налоговом праве, так как служащие ФНС могут одобрить взаимозачет или мотивированно отказать. Запишитесь на бесплатную консультацию к нашему юристу в специальной форме.
  3. НДФЛ не уплачивается, если первоначальная стоимость жилого помещения равняется его ценой при дальнейшем сбыте.

Помимо возможностей избежать уплаты государственных сборов, необходимо разобрать вопрос как уменьшить налог с продажи квартиры.

Существует несколько законных способов, которые помогают сократить расходы до минимума:

  1. Первый способ – оформление обязательств на разницу между стоимостью покупки жилища и ценой его реализации, т.е. на получение фактической прибыли.
  2. Второй способ – получение имущественного вычета, который может достигать одного миллиона рублей.

Перед тем как рассчитать налог на продажу квартиры, необходимо определить ее первичную и конечную стоимость, а также выбрать способ определения обязательств.

Иванов И.И. в январе 2015 года приобрел жилое помещение стоимостью 6 721 000, в конце 2017 года он продал его по цене 7 329 000.

При оформлении налогового вычета, Иванов заплатит:

  • 1 000 000 – это максимальный размер имущественного вычета, на который может рассчитывать физическое лицо;
  • 100% — размер стоимости жилого помещения в процентах, из которого рассчитываются обязательства;
  • 13% — НДФЛ, подлежащий уплате.

Если Иванов оформит налоговые обязательства по принципу «доходы минус расходы», тогда он должен заплатить:

Обязательным является предоставление документов для подтверждения фактически понесенных расходов. Вычет применяется чаще всего при дальнейшем сбыте жилья, полученного наследником по наследству, а также по договору дарения.

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ устанавливает – к тем, кто освобождается от налогов при реализации недвижимого имущества, относятся только те лица, которые владеют жилищем в течение трех или пяти лет в зависимости от способа его приобретения, а также времени оформления права собственности. Льготных категорий граждан не предусматривается.

Аналогичным способом осуществляется реализация недвижимости в новостройках – исключений не предусмотрено, поэтому при ответе на вопрос как продать квартиру в новостройке без налога, можно посоветовать только стандартно определенные способы – со сбытом «в ноль» без прибыли либо после владения собственностью на протяжении трех или пяти лет.

Когда нужно платить налог после продажи квартиры

Срок уплаты налога с продажи квартиры устанавливается в ч. 1 ст. 220 НК РФ. Оплатить сбор необходимо до 15 июля после подачи декларации о доходах за календарный год, в котором было продано жилое помещение.

Налог с продажи квартиры можно уплатить в течение длительного времени, если сумма сбора является неподъемной для резидента страны. Необходимо обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении рассрочки платежа с описанием обстоятельств, которые препятствуют полной оплате единовременно.

Смотрите так же:  Приказ об изменении ставки работника

Гражданин должен самостоятельно рассчитать какой налог от продажи квартиры ему необходимо уплатить, однако к бланку 3-НДФЛ необходимо приложить все документы, подтверждающие наступление обстоятельств для расчета вычета, при этом образец заполнения можно посмотреть у нас сайте.

Документы, прилагаемые к декларации

Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.

К таким документам могут относиться:

  • Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
  • Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.

Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:

  • Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
  • Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
  • Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
  • Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.

Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.

В расчете точного размера НДФЛ может помочь соответствующий калькулятор, поэтому для уточнения информации и проверки личных вычислений лучше обратиться к нему.

Важные изменения в законодательстве

С 2018 года введены следующие изменения, касающиеся налогообложения при реализации жилой и нежилой недвижимости:

  1. Действие права собственности должно быть не менее пяти лет, за исключением ряда случаев, при наличии которых минимальное время распоряжения собственностью остается на прежнем уровне – три года.
  2. При реализации недвижимости по заведомо невыгодной цене к расчету принимают либо цену договора, либо 0,7 от кадастровой стоимости – в зависимости от того, какая сумма больше. При этом цена договора может быть близка к рыночной, но если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то будет расчет от кадастровой..

Другие изменения являются менее значимыми, хотя позволяют не только определить, как вернуть уплаченный налог, но и воспользоваться возможностью уменьшения налоговой ставки при подаче 3-НДФЛ.

Льготных категорий граждан законодательством не предусматривается.

Ответы на вопросы по налогу

Существуют наиболее распространенные вопросы, касающиеся уплаты налога от продажи квартиры.

Как определить срок владения недвижимостью?

Для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, необходимо правильно исчислять период владения недвижимостью.

Период владения исчисляется в зависимости от способа приобретения жилья, поэтому:

  • При оформлении приобретении недвижимого имущества самостоятельно, время начинает идти при оформлении права собственности в ЕГРН;
  • При приобретении жилого помещения по ДДУ, а также по уступке права требования, – с момента оформления права собственности;
  • При приобретении жилища у ЖСК – после полной выплаты всей суммы паевых взносов, а также заключения акта приема-передачи;
  • При оформлении жилья в собственность с помощью программы приватизации – с момента заключения договора передачи жилого помещения, если он был заключен до 1998 года, либо при оформлении прав собственности, если приватизация оформлялась после 98 года;
  • При оформлении жилой недвижимости в наследство – с момента открытия наследства;
  • При долевом владении – с момента регистрации права на завершенный объект строительства при этом неважна дата, когда был подписан передаточный акт с застройщиком.

Продажа квартиры, приобретенной до 2016 года

Минимально установленный промежуток, в течение которого должно быть действительно право собственности на жилище, для последующей безналоговой реализации составляет три года с момента регистрации недвижимости в ЕГРН.

Если на момент реализации жилья, срок составит менее трех лет, то НК РФ определяет каким налогом будет облагаться продажа такой собственности – 13% от полученной выгоды.

Продажа квартиры после 2016 года

С 2016 года был существенно увеличен период, в течение которого необходимо быть зарегистрированным собственником жилого имущества. Оплата налога за продажу квартиры осуществляется, если права собственности зарегистрированы менее пяти лет.

При этом отмечается, что данное положение распространяется и на те сделки, которые были заключены до 1 января 2016 года, но с оформлением прав на недвижимость после этой даты.

Продажа подаренной квартиры или полученной по наследству

Поле 2016 года подаренные и наследуемые жилые помещения могут облагаться соответствующими обязательствами при реализации, если период оформления и действия права собственности на них составляет менее трех и пяти лет.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, более детально разобран в следующем посте.

Особенность заключается в следующем:

  • Трехлетний период владения устанавливается на близких родственников дарителя или наследодателя;
  • Пятилетний – на любых других граждан, которые могут являться дальними родственниками или знакомыми дарителя, или завещателя.

При реализации недвижимости до истечения минимального времени владения, налог нужно заплатить в обязательном порядке.

Покупка и продажа квартиры в одном году

При реализации жилища и приобретении другой жилой недвижимости в одном налоговом периоде, можно рассчитывать на налоговый вычет.

Налоговые льготы при продаже квартиры имеют возможность взаимозачета друг перед другом, если лицо, подающее 3-НДФЛ прямо укажет в декларации права на предоставление налоговых вычетов на покупку жилья, а также на его реализацию.

При реализации долей в недвижимом имуществе, дольщики обязаны выплачивать налоговые сборы в процентном соотношении в зависимости от размера имеющихся у них долей. Каждый выплатит ровно столько, сколько составила фактическая прибыль или размер полученной от продавца суммы.

Платят ли налог пенсионеры?

НДФЛ обязаны выплачивать все, вне зависимости от материального положения и возраста. Уплата налога от продажи квартиры при продаже квартиры пенсионером рассчитывается по стандартно определенной ставке без каких-либо особенностей и скидок.

Несмотря на то, что пенсия у многих пожилых людей небольшая и выжить на нее достойно нельзя, налоговые льготы для пенсионеров при продаже квартиры не предусмотрены. Этот вопрос не будет подниматься и в дальнейшем.

Реализации жилья – сложный и длительный процесс, который требует особой внимательности, так как отсутствие декларации о доходах может негативно сказаться на будущем налогоплательщика. Гражданам следует соблюдать сроки подачи документов, а также укладываться в установленный законом период для оплаты текущих налоговых обязательств.

Важный момент! При продаже квартиры вы имеете право на возврат процентов по ипотеке, если квартира приобреталась на заемные средства банка, но есть определенные нюансы.

Ждем ваши вопросы. Наш юрист всегда готов вам оказать полную поддержку по налогам и оформлению документов по сделке. Просьба запишитесь на бесплатную консультацию в специальной форме на сайте.

Просьба оценить сейчас пост и поставить лайк.

Как платить налог с продажи квартиры, автомобиля, дома, гаража, дачи, участка. Расчет суммы налога, способы снизить налог, примеры расчета в разных ситуациях.

Доходы с продажи любого имущества, как правило, облагают налогом на доходы. Вид проданного имущества значения не имеет. Например, обязанность платить налог может возникнуть как при продаже подержанной стиральной машины или старых джинсов, так и при продаже квартиры, жилого дома, автомобиля, земельного участка или гаража. Налог с продажи имущества рассчитывают в любом случае. Здесь мы расскажем о принципах расчета налога и способах уменьшения его суммы. Детальный порядок расчета налога с продажи отдельных видов имущества смотрите в статьях «Налог с продажи квартиры», «Налог с продажи автомобиля» и «Налог с продажи дома».

СОДЕРЖАНИЕ

Когда нужно платить налог с продажи имущества

Как мы уже сказали, доход от продажи имущества как правило облагают налогом. И у вас может возникнуть обязанность платить налог. Почему «как правило» и «может » возникнуть? Все зависит от трех факторов:

  • первый — срока владения проданным имуществом, то есть периода в течение которого проданное имущество находилось в вашей собственности. Здесь возможны два варианта: 3 года и больше или меньше 3-х лет (кстати по жилой недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года, этот срок составляет не 3, а 5 лет);
  • второй — суммы денег, которую вы получили от продажи (то есть продажной цены имущества);
  • третий — вида проданного имущества. Его условно можно поделить на два типа: жилая недвижимость (комната, квартира, дача, жилой дом) и все остальное (автомобиль, гараж, мотоцикл недострой, яхта).

Внимание!

Под ПРОДАЖЕЙ подразумевается в том числе и ОБМЕН имуществом. Если, например, вы меняете одну квартиру на другую это означает, что одну квартиру вы фактически продаете (в Налоговом кодексе это называется — реализуете), а другую покупаете. Доход от реализации (читайте — продажи) первой квартиры будет облагаться налогом на общих основаниях (то есть ровно также как и при ее продаже за деньги). Зачастую люди обменивающие имущество считают, что платить налог по этим сделкам не нужно. Если вы занимаете такую позицию, то, скорее всего, ее доказывать вам придется в суде. С подробностями вы можете ознакомится по ссылке >>>

Налог с продажи имущества и срок владения

З десь все просто. Если любое, проданное вами имущество, находилось у вас в собственности 3 года и больше, то доходы от его продажи налогом не облагают в принципе. Это предусмотрено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса . Вид имущества (машина, квартира, жилой дом, телевизор, стиральная машина и т. д.), количество проданных ценностей (две квартиры, квартира и машина, три машины и гараж), а также его продажная стоимость значения не имеют. Налог с продажи такого имущества не платят. Декларировать подобные доходы и сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Из этого правила есть лишь одно исключение. Оно касается недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, дачи), которое получено в собственность в 2016 году и позже. В отношении этого имущество правило про 3-х летний срок действует при одном условии: недвижимость вы получили от близких родственников, по наследству или договору ренты. Если же она приобретена у сторонних лиц, то применяют не 3-х, а 5-ти летний срок. Налог не придеться платить только при условии, что, например, квартира была в вашей собственности 5 лет и больше. Это предусмотрено статьей 217.1 Налогового кодекса. Подробнее про новые правила расчета налога с продажи недвижимости вы можете посмотреть по ссылке.

Как посчитать трех или пятилетний срок? Тут нужно учитывать, что под понятием «год» подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а 12 любых месяцев следующих подряд. Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 6.1 Налогового кодекса. Поэтому 3 года — это 36 месяцев, следующих подряд. 5 лет — это 60 месяцев, следующих подряд.

Это очень важный момент. Небольшой пример. Вы купили машину в августе 2015 года, а продали в мае 2018 года. В вашей собственности она была в течение четырех неполных календарных лет (2015 — 2018 годов включительно). Чтобы не платить налог она должна находится у вас в собственности 36 месяцев. Это правило в данной ситуации не соблюдается. Машина была в вашей собственности:

  • в 2015 году — 5 месяцев (август-декабрь);
  • в 2016 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2017 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2018 году — 5 месяцев (январь-май).

Итого, не 36, а всего лишь 34 месяца (5 + 12 + 12 + 5). Следовательно при ее продаже у вас возникает обязанность платить налог. Если бы вы повременили с продажей на 2 месяца, такой обязанности не возникло бы в принципе.

Как быть если имущество находилось в вашей собственности 36 месяцев (или больше) один или два из которых были не полными? Например, машина куплена 10 августа 2016 года, а продана 23 августа 2019 года. В данной ситуации она находилась в собственности:

  • в 2016 году — 5 месяцев (август-декабрь) один из которых не полный;
  • в 2017 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2018 году — 12 месяцев (январь-декабрь);
  • в 2019 году — 8 месяцев (январь-август) один из которых не полный.

Получается, что машина была в собственности 37 месяцев (5 + 12 + 12 + 8). При этом 2 из которых неполные (август 2014 и 2017 годов). Если исключить неполные месяца из расчета, то срок владения машиной составит 35 месяцев (37 — 2). Но нужно ли их исключать или они учитываются в расчете?

Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором он начался, но через 36 месяцев. Если в 36 месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.

Пример
Машина куплена 10 августа 2016 года

Ситуация 1
Автомобиль продан 23 августа 2019 года. В данном случае 36 месяцев заканчиваются 10 августа 2019 года. Но это суббота. Поэтому последний день окончания 36-ти месячного срока — 12 августа 2019 года. Если машина будет продана после 12 августа, то доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит.

Ситуация 2
Автомобиль продан 5 августа 2019 года. В данном случае 36 месяцев не прошли. Поэтому у вас появляется доход, облагаемый налогом. Вы обязаны его задекларировать.

Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба. Например, вы купили машину (или квартиру) 21 июля 2015 года, а продали 21 июля 2018 года (или позднее). В этой ситуации налоговая считает, что имущество находилось в вашей собственности три года (или больше). Поэтому доход от его продажи налогом облагать не нужно. Указанное разъяснение ФНС России опубликовано на нашем сайте.

Срок, в течение которого имущество было в вашей собственности, желательно подтвердить документально. Проще всего это сделать по недвижимости. Если вы получили квартиру в собственность практически по любому договору (купля-продажа, мена, дарение), то этот срок начинает отсчитываться от той даты, когда сделка была зарегистрирован в Росреестре (дата регистрации сделки указывается на том экземпляре договора, который останется у вас и в Свидетельстве о праве собственности на недвижимость). Если речь идет о новостройке, то он начинается с даты, которая указана в Свидетельстве о праве собственности. Если квартира получена по наследству — срок начинается отсчитываться с даты смерти наследодателя, указанного в свидетельстве о его смерти. Подробнее о сроке владения квартирой смотрите по ссылке.

В отношении машины, срок начинает течь с той даты, которая указана в договоре ее купли-продажи или Справке-счете выданной продавцом транспорта. В отношении другого имущества, срок начинается с тех дат когда была оформлена покупка. Даты могут быть указаны, например, в товарных чеках, технических паспортах, талонах гарантийного ремонта, чеках контрольно-кассового аппарата.

Еще раз подчеркнем, что количество проданного имущества (например, две квартиры, одна квартира и гараж, два гаража, три квартиры и пять машин) значения не имеет. По каждому объекту, которым вы владели 3 года (5 лет по недвижимости) и больше, дохода от продажи, облагаемого налогом, не возникает. Его стоимость значения также не имеет. Налог, возможно, придется платить в отношении лишь тех объектов (машин, дач, квартир), которые находились в вашей собственности меньше 3 (или 5) лет.

Например, вы продали шесть машин. Четыре из них находилось в ваше собственности больше трех лет, две — меньше. Так вот по четырем машинам налог платить не нужно в любом случае. По двум, срок владения которыми меньше трех лет, налог возможно платить придется.

Если вы получили доход от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности меньше 3 лет (5 лет по недвижимости), декларацию формы 3-НДФЛ нужно сдать и задекларировать полученный доход (в отношении этого имущества). Нужно платить налог по сделке или нет, не важно. О том как должна быть оформлена и предоставлена в налоговую инспекцию декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

Возвращаясь к примеру вам нужно задекларировать доход от продажи двух машин. Доход от продажи 4 автомобилей, которые находились в вашей собственности больше 3 лет в декларации не указывают.

Имущество было в собственности меньше 3-х или 5-ти лет

В этой ситуации все зависит от вида проданного имущества и его продажной цены. Имущество можно разделить на два вида:

  • жилая недвижимость и земельные участки (для упрощения мы будем называть их просто недвижимость) — жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, доли в этом имуществе;
  • «иное» имущество — любое другое не перечисленное выше имущество (машины, телевизоры, стиральные машины, холодильники, одежда, недострой, гаражи и т. д.).

Налог с продажи жилой недвижимости и земельных участков

Продав недвижимость вы имеете право уменьшить доход от продажи при расчете налога. Вариант первый — получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом. При расчете налога она уменьшает полученный доход от продажи. В результате ваш доход, облагаемый налогом, становится меньше. В отношении недвижимости эта сумма составляет 1 000 000 руб. в год . Об этом сказано в статье 220 пункт 2 подпункт 1 Налогового кодекса . Подробно о том, что такое налоговый вычет и как его применяют смотрите по ссылке.

Вариант второй: при расчете налога полученный доход можно уменьшить на сумму расходов по приобретению проданного имущества (например, его покупке или строительству). Такой порядок предусмотрен статьей 220 пункт 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Какой из этих вариантов выбрать — решать вам. Подробнее о каждом из них читайте ниже. Соответственно, вопрос о том нужно платить налог или нет, зависит от суммы дохода, которую вы получили от подобных продаж в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) и от способа, который вы выбрали для уменьшения дохода: вычет или доходы минус расходы. Очевидно, что вычет выгодней использовать в трех случаях. Первый — у вас не было расходов на приобретение недвижимости (например, вы получили ее по наследству, в дар, приватизировали). Второй — расходы вы не можете подтвердить документами (обычно такая проблема возникает при строительстве). Третий — сумма расходов меньше 1 000 000 руб. (то есть размера вычета). Во всех остальных случаях выгодней уменьшать доходы на расходы (то есть использовать второй вариант).

Вариант первый — налоговый вычет

Далее речь идет исключительно о тех видах недвижимости, которые прямо перечислены в статье 220 подпункте 1 пункта 2 Налогового кодекса. А именно: жилых домах, квартирах, комнатах, приватизированных жилых помещениях, дач, садовых домиках, земельных участках и долей в указанном имуществе . . В . Все остальные виды недвижимости считаются «иным имуществом». По ним вычет составляет не 1 000 000 руб., а лишь 250 000 руб. Например, в состав иного имущества попадают гаражи, любая нежилая недвижимость, дома не завершенные строительством (недострой), машино-места.

Смотрите так же:  Как подать в суд на снт

Если сумма дохода от продажи жилой недвижимости или земельного участка больше 1 млн. руб. (то есть вычета) с суммы превышения налог заплатить нужно, если меньше — то нет. Приведем примеры расчета налога с продажи имущества.

Пример
Продается квартира, которая находится в собственности продавца менее 3-х лет. Она получена по наследству. Расходов по ее приобретению нет.

Ситуация 1
Цена продажи — 1 500 000 руб.

Доход продавца, облагаемый налогом, составит:
1 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб.

Вы обязаны заплатить налог и сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Ситуация 2
Цена продажи — 3 800 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
3 800 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 2 800 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
2 800 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 364 000 руб.

Вы обязаны заплатить налог и сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Ситуация 3
Цена продажи — 1 000 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
1 000 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета равна доходу от продажи квартиры. Поэтому налог платить не надо. Однако декларацию 3-НДФЛ вы обязаны сдать в любом случае.

Ситуация 4
Цена продажи — 700 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
700 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета больше, чем доход от продажи квартиры. Поэтому налог платить не надо. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в инспекцию.
———————————

Этот вычет вы вправе получать ежегодно. Например, если вы продали квартиры в 2017, 2018 и 2019 годах, то этот вычет вам будет предоставлен трижды в 2017, 2018 и 2019 году.

Размер вычета — 1 млн. руб. — не зависит от количества квартир или другой недвижимости проданных вами в течение календарного года. Его сумма в любом случае остается неизменной и увеличению не подлежит. Если вы продали одну квартиру вычет составит 1 млн. руб., если две — также 1 млн. руб., если три он останется неизменным.

Некоторые полагают, что этот вычет уменьшает доход от продажи каждого объекта, проданного в одном и том же году. То есть если вы продали 3 квартиры то вычет составит уже не 1 млн., а 3 млн. рублей (1 000 000 руб. х 3 квартиры). Это не так. Вычет в 1 млн. руб. уменьшает сумму дохода, полученную в календарном году, от продажи любого количества недвижимости. Это его максимальная сумма.

Пример
Продается жилая недвижимость, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет. Все объекты или приватизированы или получены по наследству. Поэтому расходов по их приобретению нет.

Ситуация 1
В одном и том же году продаются две квартиры. Первая за 1 300 000 руб., вторая за 2 700 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
1 300 000 (продажная стоимость первой квартиры) + 2 700 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 3 000 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
3 000 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 390 000 руб.

Ситуация 2
В одном и том же году продается одна квартира и комната. Квартира за 3 600 000 руб., комната за 700 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
3 600 000 (продажная стоимость квартиры) + 700 000 (продажная стоимость комнаты) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 3 300 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
3 300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 429 000 руб.

Ситуация 3
В одном и том же году продается две квартиры. Первая за 500 000 руб., вторая за 300 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
500 000 (продажная стоимость первой квартиры) + 300 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, нет. Сумма вычета больше, чем доход от продажи двух квартир. Поэтому налог платить не надо.
———————————

Вычет используют один раз в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Поэтому, если вы продали, например две квартиры одну в 2017 и вторую в 2018 году, то вычет в размере 1 000 000 руб. вы получите по каждой из них. Один, в размере 1 млн. руб. в 2017 году, второй в размере 1 млн. руб. в 2018 году.

Примеры расчета налога.

Пример
Продается жилая недвижимость, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет. Все объекты или приватизированы или получены по наследству. Поэтому расходов по их приобретению нет.

Ситуация 1
В 2017 году продается одна квартира за 1 500 000 руб. В 2018 году продается вторая квартира за 2 200 000 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:

1 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2017 года равна:
500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2018 году, составит:
2 200 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 1 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2018 года равна:
1 200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 156 000 руб.

Ситуация 2
В 2017 году продается одна квартира за 1 000 000 руб. В 2018 году продается вторая квартира за 1 200 000 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:
1 000 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

По итогам 2017 года облагаемого дохода не будет. Поэтому платить налог не нужно.

Доход, облагаемый налогом в 2018 году, составит:
1 200 000 (продажная стоимость второй квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2018 года равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
———————————

Простой вывод. Если вы решили продать два объекта недвижимости (например, две квартиры, квартиру и комнату, комнату и землю и т. д.) лучше разделить сделку по годам. То есть один объект продать в одном году, а другой — в другом. Это позволит вам использовать вычет по каждому проданному объекту.

1. Вычет — это сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. При продаже жилой недвижимости или земли — это 1 млн. руб.
2. Вычет в 1 млн. руб. — это максимум, который можно использовать в одном календарном году. Количество проданных объектов значения не имеет.
3. Вычет в 1 млн. руб. можно использовать каждый календарный год (то есть неоднократно).
4. Вместо вычета вы вправе при расчете налога уменьшить доход на расходы по покупке проданной недвижимости.

Вариант второй — доходы минус расходы

Как мы уже говорили вместо использования данного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи недвижимости на сумму расходов по ее приобретению (покупке или строительству). Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Как уменьшать доход для расчета налога (на вычет или на расходы) решать вам. Но учтите — нужно использовать что то одно (или вычет или расходы). Уменьшать доход по одному и тому же объекту и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Это прямо запрещено Налоговым кодексом.

Если вы выбрали расходы, то их сумму нужно документально подтвердить. В качестве документального подтверждения расходов на покупку жилой недвижимости выступают два документа:

  • договор купли -продажи. Он подтверждает, что ваши расходы связаны с конкретным объектом недвижимости;
  • платежный документ по которым недвижимость оплачивалась. Они подтверждают, что вы понесли расходы на оплату этого объекта. К таким документам относят расписку продавца в том, что он получил от вас деньги, платежное поручение, если деньги переводились через банк по безналичному расчету.

Если жилую недвижимость вы не покупали, а строили то все расходы по строительству также нужно подтвердить. Здесь нужны договоры с подрядчиками и документы, подтверждающие оплату их работ, накладные и чеки контрольно-кассовой техники на купленные строй материалы.

Налог с продажи имущества придеться заплатить, если доход от продажи больше расходов на его покупку. Налог платят с превышения доходов над расходами по ставке 13 процентов. Если доход от продажи меньше расходов на покупку жилой недвижимости или земли, то платить налог вы не должны.

Пример
Продается квартира, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет. Доход от продажи квартиры 1 600 000руб.

Ситуация 1
Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 1 400 000 руб.

Продавец уменьшает доход на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 400 000 (расходы на покупку) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Ситуация 2
Расходы на ее покупку, которые подтверждены документально, составили 1 870 000 руб.

Продавец уменьшает доходы на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 870 000 (расходы на покупку) = 0 руб.
———————————

Так как расходы превысили доходы, дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Его платить не недо. Декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае.

Внимание!

Нельзя суммировать расходы по разному имуществу и учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной квартиры уменьшается на расходы по покупке именно этой, то есть проданной квартиры. На другие проданные квартиры эти расходы не распространяются. Они не учитываются при расчете налога по продаже других квартир.

Пример
Продаются две квартиры. Первая за 2 300 000 руб., вторая за 4 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи на сумму расходов по покупке. Расходы по покупке первой квартиры 3 400 000 руб., второй — 3 200 000 руб.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи имущества:

2 300 000 (доход от продажи первой квартиры) + 4 500 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 400 000 (расходы на покупку первой квартиры) — 3 200 000 (расходы на покупку второй квартиры) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи имущества:

— доход от продажи первой квартиры, облагаемый налогом:
2 300 000 (доход от продажи первой квартиры) — 3 400 000 (расходы на покупку первой квартиры) = 0 руб. (расходы больше доходов)

— доход от продажи второй квартиры, облагаемый налогом:
4 500 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 200 000 (расходы на покупку второй квартиры) = 1 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух квартир:
0 руб. (доход от продажи первой квартиры) + 1 300 000 (доход от продажи второй квартиры) = 1 300 000 руб. (доход от продажи двух квартир, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
1 300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 169 000 руб.
———————————

Какой способ выгодней использовать при расчете налога

Когда вместо вычета выгодней использовать расходы? Ответ очевиден. Если расходы, подтвержденные документами, превышают 1 млн. руб. выгодней уменьшать доходы на расходы. В обратной ситуации, это не выгодно. Например, когда расходы меньше 1 млн. руб. Здесь выгодней использовать вычет. Если расходы и вычет равны, то выгодней опять же использовать вычет. Его не нужно подтверждать документами. И никаких лишних придирок со стороны налоговой инспекции не будет.

Пример
Продается квартира, которая находится в собственности продавца меньше 3-х (или 5-ти) лет.

Ситуация 1
Цена квартиры 1 600 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 1 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 600 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
600 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 78 000 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
1 600 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 400 000 (расходы на покупку квартиры) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 52 000 руб. (78 000 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы.

Ситуация 2
Цена квартиры 1 300 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документами, составили 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
1 300 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (налоговый вычет) = 300 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 39 000 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи не на вычет, а на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
1 300 000 (продажная стоимость квартиры) — 400 000 (расходы на покупку квартиры) = 900 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
900 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 117 000 руб.

Это на 78 000 руб. (117 000 — 39 000) больше. Значит выгодней уменьшать доходы на вычет.
———————————

Еще раз подчеркнем. Использовать как вычет, так расходы по одной и той же квартире одновременно нельзя. Вы должны выбрать что-то одно. Либо вычет, либо расходы.

Использование двух вариантов по разным объектам

Можно ли при продаже, например, двух или трех объектов (двух квартир; квартиры и жилого дома; квартиры, комнаты, жилого дома и земли) уменьшить доход от продажи одного объекта на вычет, а другого на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос нет. Минфин России считает что можно. Об этом сказано в письмах от 27 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-563, от 10 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-48, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/418. Согласно этим документам: «при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1 000 000 руб., и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением».

Подобные разьяснения несколько противоречат статье 220 (подпункт 2 пункт 2) Налогового кодекса. В ней говорится:

«ВМЕСТО получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов . «.

Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы. Именно поэтому налоговые инспекции иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать» по этой ссылке. Однако, в большинстве случаев, этот вариант принимается инспекцией. Тем более, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (статья 3 пункт 7 Налогового кодекса).

Пример
Продаются две квартиры. Обе в собственности менее 3-х (или 5-ти) лет. Первая за 800 000 руб. Она была получена по наследству. Поэтому расходов на ее покупку не было. Вторая за 3 400 000 руб. Расходы на ее покупку — 3 200 000 руб.

Продавец вправе доход от продажи первой квартиры уменьшить на вычет 1 000 000 руб., второй — на расходы по ее покупке — 3 200 000 руб.

доход от продажи первой квартиры, облагаемый налогом:

800 000 (доход от продажи первой квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

С дохода от продажи первой квартиры налог платить не надо

доход от продажи второй квартиры, облагаемый налогом:

3 400 000 (доход от продажи второй квартиры) — 3 200 000 (расходы по ее покупке) = 200 000 (доход, облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемая налогом:
0 руб. (доход от продажи первой квартиры) + 200 000 (доход от продажи второй квартиры) = 200 000 руб. (общая сумма дохода, облагаемая налогом)

С нее причитается налог в размере:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
———————————

Более детальный порядок расчета налога с продажи жилой недвижимости смотрите в статьях «Налог с продажи квартиры» и «Налог с продажи дома».

Налог с продажи «иного» имущества

По Налоговому кодексу под определение «иное» попадает любое имущество которое не относится к жилой недвижимости или земельным участкам (то есть те виды вашего имущество которые НЕ перечислены в статье 220 пункт 2 подпункт 1 первый абзац Налогового кодекса). К иному имуществу, в частности, относят гаражи, нежилые помещения, недостроенные дома, автомобили, мотоциклы, бытовую технику, прогулочные яхты, самолеты, золото в слитках, фамильное серебро, драгоценности, картины Клода Моне и Рембрандта, хрустальные вазы, люстры венецианского стекла, музыкальные инструменты, книги, одежду, мебель, предметы обихода и т. д. и т. п.

Продав «иное» имущество вы имеете право уменьшить доход от продажи при расчете налога. Вариант первый — получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом. При расчете налога она уменьшает полученный доход от продажи. В результате ваш доход, облагаемый налогом, становится меньше. В отношении иного имущества эта сумма составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 пункт 2 подпункт 1 Налогового кодекса. Подробно о том, что такое налоговый вычет и как его применяют смотрите по ссылке.

Вариант второй: при расчете налога полученный доход можно уменьшить на сумму расходов по приобретению проданного имущества. Такой порядок предусмотрен статьей 220 пункт 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Какой из этих вариантов выбрать — решать вам. Подробнее о каждом из них читайте ниже. Соответственно, вопрос о том нужно платить налог или нет, зависит от суммы дохода, которую вы получили от подобных продаж в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) и от способа, который вы выбрали для уменьшения дохода: вычет или доходы минус расходы. Очевидно, что вычет выгодней использовать в трех случаях. Первый — у вас не было расходов на приобретение иного имущества (например, вы получили ее по наследству или в дар). Второй — расходы вы не можете подтвердить документами. Третий — сумма расходов меньше 250 000 руб. (то есть размера вычета). Во всех остальных случаях выгодней уменьшать доходы на расходы (то есть использовать второй вариант).

Смотрите так же:  Сценка увольнение

Применяем налоговый вычет

Если сумма дохода от продажи иного имущества больше 250 000 руб. (то есть вычета) с суммы превышения налог заплатить нужно, если меньше — то нет. Приведем примеры расчета налога с продажи имущества.

Пример
Продается гараж, который находятся в собственности продавца менее 3-х лет. Он относится к «иному» имуществу и получен по наследству. Поэтому расходов по его приобретению нет.

Ситуация 1
Цена продажи — 450 000 руб.

Доход продавца, облагаемый налогом, составит:
450 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Вы обязаны заплатить налог и сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Ситуация 2
Цена продажи — 1 800 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
1 800 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 1 550 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
1 550 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 201 500 руб.

Вы обязаны заплатить налог и сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу.

Ситуация 3
Цена продажи — 250 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
250 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета равна доходу от продажи. Поэтому налог платить не надо. Однако декларацию 3-НДФЛ вы обязаны сдать в любом случае.

Ситуация 4
Цена продажи — 180 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
180 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, не возникает. Сумма вычета больше, чем доход от продажи. Поэтому налог платить не надо. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в инспекцию.
———————————

Этот вычет вы вправе получать ежегодно. Например, если вы продали в 2017 году гараж, в 2018 году автомобиль, в 2019 году опять машину, то этот вычет вам будет предоставлен трижды в 2017, 2018 и 2019 году в отношении каждой продажи.

Размер вычета — 250 000 руб. — не зависит от количества предметов проданных вами в течение календарного года. Его сумма в любом случае остается неизменной и увеличению не подлежит. Если вы продали один автомобиль вычет составит 250 000 руб., если два — те же 250 000 руб., если пять и еще гараж впридачу он также останется неизменным.

Некоторые полагают, что этот вычет уменьшает доход от продажи каждого объекта, проданного в одном и том же году. То есть если вы продали 3 машины, то вычет составит уже не 250 000, а 750 000 рублей (250 000 руб. х 3 машины). Это не так. Вычет в 250 000 руб. уменьшает общую сумму дохода, полученную в календарном году, от продажи любого количества единиц вашего имущества. Это его максимальная сумма.

Пример
Продается иное имущество, которое находится в собственности продавца меньше 3-х лет. Оно получено по наследству. Расходов по приобретению этого имущества нет.

Ситуация 1
В одном и том же году продаются машина и гараж. Машина за 300 000 руб., гараж за 700 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 (продажная стоимость машины) + 700 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 750 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
750 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 97 500 руб.

Ситуация 2
В одном и том же году продается нежилое помещение и машина. Помещение за 1 600 000 руб., машина за 150 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
1 600 000 (продажная стоимость помещения) + 150 000 (продажная стоимость машины) — 250 000 (налоговый вычет) = 1 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
1 500 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 195 000 руб.

Ситуация 3
В одном и том же году продается две машины. Первая за 50 000 руб., вторая за 30 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
50 000 (продажная стоимость первой машины) + 30 000 (продажная стоимость второй машины) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

Дохода, облагаемого налогом, нет. Сумма вычета больше, чем доход от продажи двух машин. Поэтому налог платить не надо.
———————————

Вычет используют один раз в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Поэтому, если вы продали, например две машины одну в 2017 и вторую в 2018 году, то вычет в размере 250 000 руб. вы получите по каждой из них. Один, в размере 250 000 руб. в 2017 году, второй в размере 250 000 руб. в 2018 году.

Примеры расчета налога.

Пример
Продается два гаража, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходов по их приобретению нет.

Ситуация 1
В 2017 году продается один гараж за 500 000 руб. В 2018 году продается второй гараж за 700 000 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:

500 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 250 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2017 года равна:
250 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 32 500 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2018 году, составит:
700 000 (продажная стоимость второго гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 450 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2018 года равна:
450 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 58 500 руб.

Ситуация 2
В 2017 году продается гараж за 200 000 руб. В 2018 году продается второй гараж за 450 000 руб.

Доход, облагаемый налогом в 2017 году, составит:
200 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 0 руб. (доход, облагаемый налогом)

По итогам 2017 года облагаемого дохода не будет. Поэтому платить налог не нужно.

Доход, облагаемый налогом в 2018 году, составит:
450 000 (продажная стоимость второго гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам 2018 года равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
———————————

Из изложенного следует простой вывод. Если вы решили продать две единицы имущества (например, две машины, гараж и машину и т. д.) лучше разделить сделку по годам. То есть один объект продать в одном году, а другой — в другом. Это позволит вам использовать вычет по каждому объекту.

1.»Иное» имущество — это любое имущество, которое не является жилой недвижимостью или земельным участком.
2. Вычет — это сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. При продаже «иного» имущества — это 250 000 руб.
3. Вычет в 250 000 руб. — это максимум, который можно использовать в одном календарном году. Количество проданных объектов значения не имеет.
4. Вычет в 250 000 руб. можно использовать каждый календарный год (то есть неоднократно).
5. Вместо вычета вы вправе при расчете налога уменьшить доход от продажи на расходы по покупке проданного имущества.

Уменьшаем доход на расходы

Как мы уже говорили вместо использования данного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи «иного» имущества на сумму расходов по его покупке. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпункт 2 Налогового кодекса. Как уменьшать доход для расчета налога (на вычет или на расходы) решать вам. Но учтите — нужно использовать что то одно (или вычет или расходы). Уменьшать доход по одному и тому же объекту и на вычет и на расходы одновременно нельзя. Это прямо запрещено Налоговым кодексом.

Если вы выбрали расходы, то их сумму нужно документально подтвердить. В качестве документального подтверждения расходов могут служить договоры купли-продажи, справки-счета, накладные, товарные чеки. Обязательно необходимы и платежные документы, которые подтверждают тот факт, что имущество вы оплатили. Например, расписки продавца в том, что он получил от вас деньги, приходные кассовые ордера, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения.

Налог с продажи имущества придеться заплатить, если доход от продажи больше расходов на его покупку. Налог платят с превышения доходов над расходами по ставке 13 процентов. Если доход от продажи меньше расходов на покупку, то платить налог вы не должны.

Пример
Продается нежилое помещение, которое находится в собственности продавца меньше 3-х лет. Доход от продажи 870 000 руб.

Ситуация 1
Расходы на покупку помещения, которые подтверждены документами, составили 670 000 руб.

Продавец уменьшает доход на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
870 000 (продажная стоимость помещения) — 670 000 (расходы на покупку) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Ситуация 2
Расходы на покупку помещения, которые подтверждены документально, составили 1 350 000 руб.

Продавец уменьшает доходы на расходы. Доход, облагаемый налогом, составит:
870 000 (продажная стоимость помещения) — 1 350 000 = 0 руб.

Так как доходы меньше расходов на покупку, дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Его платить не надо. Декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае.

Внимание!

Нельзя суммировать расходы по разному имуществу и учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретного вида имущества уменьшается на расходы по покупке именно этого, то есть проданного имущества. На другие виды проданных ценностей эти расходы не распространяются. Они не учитываются при расчете налога по продаже других единиц имущества.

Пример
Продаются две машины. Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи на сумму расходов по покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 300 000 руб.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи «иного» имущества:
300 000 (доход от продажи первой машины) + 500 000 (доход от продажи второй машины) — 400 000 (расходы на покупку первой машины) — 300 000 (расходы на покупку второй машины) = 100 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
100 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 13 000 руб.

Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи «иного» имущества:

— доход от продажи первой машины:
300 000 (доход от продажи первой машины) — 400 000 (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (доходы меньше расходов)

— доход от продажи второй машины:
500 000 (доход от продажи второй машины) — 300 000 (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
0 руб. (доход от продажи первой машины) + 200 000 (доход от продажи второй машины) = 200 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.
———————————

Какой метод выгодней использовать при расчете налога

Когда вместо вычета выгодней использовать расходы? Ответ очевиден. Если расходы, подтвержденные документами, превышают 250 000 руб. выгодней уменьшать доходы на расходы. В обратной ситуации, это не выгодно. Например, когда расходы меньше 250 000 руб. Здесь выгодней использовать вычет. Если расходы и вычет равны, то выгодней опять же использовать вычет. Его не нужно подтверждать документами. И никаких лишних придирок со стороны налоговой инспекции не будет.

Пример
Продается гараж, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1
Цена гаража 600 000 руб. Расходы на его покупку, которые подтверждены документами, составили 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 (продажная стоимость гаража) — 400 000 (расходы на покупку гаража) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы.

Ситуация 2
Цена гаража 300 000 руб. Расходы на его покупку, которые подтверждены документами, составили 100 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 (продажная стоимость гаража) — 250 000 (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи на сумму расходов по покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 (продажная стоимость гаража) — 100 000 (расходы на покупку гаража) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 19 500 руб. (26 000 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы на вычет.
———————————

Внимание!

Еще раз подчеркнем. Использовать как вычет, так расходы по одному и тому же имуществу одновременно нельзя. Вы должны выбрать что-то одно. Либо вычет, либо расходы.

Когда можно использовать оба варианта

Можно ли при продаже, например, двух или трех объектов (двух машин; гаража и машины; нежилого помещения, машины, гаража и недостроя) уменьшить доход от продажи одного объекта на вычет, а другого на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос нет. Минфин России считает что можно. Об этом сказано в письмах от 27 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-563, от 10 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-48, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/418. Там речь идет про квартиры. Но это не важно. По данному вопросу применяют одни и те же правила. Согласно этим документам (цитата):

«. при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1 000 000 руб., и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением».

Подобные разяснения несколько противоречат статье 220 (подпункт 2 пункт 2) Налогового кодекса. В ней говорится:

«ВМЕСТО получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов . «.

Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы. Именно поэтому налоговые инспекции иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать» по этой ссылке. Однако, в большинстве случаев, этот вариант принимается инспекцией. Тем более, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (статья 3 пункт 7 Налогового кодекса).

Пример
Продаются гараж и машина. Оба объекта в собственности менее 3-х лет. Гараж за 800 000 руб. Расходы на его покупку составили 750 000 руб. Машина за 320 000 руб. Она была получена по наследству. Поэтому расходов на ее покупку не было.

Продавец вправе доход от продажи гаража уменьшить на расходы по покупке — 750 000 руб., машины на вычет — 250 000 руб.

— доход от продажи гаража, облагаемый налогом:
800 000 (доход от продажи гаража) — 750 000 (расходы по покупке гаража) = 50 000 руб.

— доход от продажи машины, облагаемый налогом:
320 000 (доход от продажи машины) — 250 000 (вычет) = 70 000 руб.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом:
50 000 (доход от продажи гаража) + 70 000 (доход от продажи машины) = 120 000 руб. (общая сумма дохода, облагаемая налогом)

С нее причитается налог в размере:
120 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 15 600 руб.
———————————

Более детальный порядок расчета налога с продажи машины смотрите в статье «Налог с продажи автомобиля».

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ