Кому полагается стандартный налоговый вычет

Оглавление:

Кому положены стандартные налоговые вычеты?

В статье 218 Налогового кодекса, которая регулирует порядок предоставления стандартных вычетов, осталось три вида вычетов:

  • вычет в размере 3000 руб.;
  • вычет в размере 500 руб.;
  • вычет на ребенка в размере 1400 (3000) руб.

Вычет в размере 400 рублей, который ранее применялся налогоплательщиками «на себя», отменен с 1 января 2012 года.

Два первых вида вычетов можно назвать личными, так как они зависят от категории, к которой относится само физическое лицо — плательщик НДФЛ.

На личный вычет в размере 3000 рублей могут претендовать следующие категории граждан:

— лица, получившие и перенесшие заболевания, связанные с радиацией, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ликвидаторы аварии;

— лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на ПО «Маяк»;

— лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, проведении работ по захоронению радиоактивных веществ, участвовавшие в ликвидации радиационных аварий на военных объектах;

— инвалиды Великой Отечественной войны;

— инвалиды I – III групп из числа военнослужащих, исполнявших воинский долг по защите СССР, РФ, бывших партизан и других инвалидов, приравненных к указанным категориям военнослужащих;

— другие лица, указанные в подп.1 п.1 ст.218 НК.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

— Героям СССР и Героям России, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;

— участникам Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР;

— инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;

— лицам, эвакуированным и выехавшим добровольно с зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;

— родителям и супругам военнослужащих, погибшим при защите СССР, РФ;

— другим лицам, указанным в подп.2 п.1 ст.218 НК.

Третий вид вычетов предоставляется гражданам, имеющим детей, в том числе приемных или под опекой (подп.4 п.1 ст.218):

— 1400 руб. на первого ребенка;

— 1400 руб. на второго ребенка;

— 3000 руб. на третьего и каждого из последующих детей;

— 3000 руб. на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет.

Все стандартные вычеты предоставляются лицам, претендующим на них, только при выполнении следующих условий:

  • уменьшаются доходы, облагаемые по ставке 13%, а не иные (п.3 ст.210);
  • имеется заявление и документы, подтверждающие право на вычет (Постановление ФАС ЗСО от 14.06.06 г. №Ф04-3390/2006(23312-А46-23)).

Как сэкономить на налогах с помощью стандартных налоговых вычетов

Всем трудоустроенным гражданам приходится платить налоги в государственную казну. Однако в некоторых случаях, например, при рождении ребенка или серьезных проблемах со здоровьем государство предоставляет возможность немного снизить фискальное бремя через стандартные налоговые вычеты. Это своеобразные скидки с подоходного налога, которые бухгалтерия должна учитывать, начисляя зарплату. Но далеко не все работодатели сообщают о такой возможности персоналу, и не все работники владеют информацией о своих правах. Хотя, безусловно, знать, что такое стандартные налоговые вычеты, кому положен вычет, и в каком размере он предоставляется, полезно каждому.

Кому полагается льгота и в каком размере

Льготой может воспользоваться любой налогоплательщик, трудящийся по найму. По закону он имеет право уменьшить уплачиваемый НДФЛ стандартными налоговыми вычетами. Насколько это выгодно, стоит ли тратить время на оформление, сколько времени занимает процесс — вопросы не праздные, ведь любая бумажная волокита — не самое приятное занятие.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ могут полагаться физическим лицам, имеющим детей, а также они положены инвалидам, военным, «чернобыльцам» и еще нескольким категориям льготников. Список достаточно длинный, поэтому приводить его полностью здесь мы не будем. Полный перечень находится в Налоговом Кодексе (ст. 218).

Размер стандартного вычета варьируется в зависимости от социального статуса граждан. Сколько же государство позволяет сэкономить нам на налогах?

Виды стандартных льгот:

  1. На налогоплательщика:
  • 3000 рублей /мес. полагаются пострадавшим во время Чернобыльской аварии, работникам и испытателям ядерных производств, инвалидам ВОВ и других военных конфликтов;
  • льгота величиной 500 рублей/мес. предусмотрена для Героев Советского Союза и РФ, участников ВОВ, блокадников, инвалидов, близких родственников погибших воинов и другим категориям.
  1. На детей. Название говорит само за себя; понятно, кому эта льгота предоставляется:
  • родителям и их супругам;
  • опекунам или попечителям, приемным родителям.

Есть ограничение на эти льготы. Для расчета ограничения суммируют з/п работника за все месяцы с начала года. Когда сумма становится > 350 тыс. руб., льгота перестает действовать. Подчеркнем, что это ограничение касается только дохода, облагаемого по 13%. На любые доходы гражданина, облагаемые по другим ставкам, льгота не распространяется. В конце каждого года сумма з/п обнуляется и суммируется заново начиная с января.

Отметим, что можно оформить льготу только в одной компании, даже если человек работает в нескольких фирмах сразу. В какой именно – ему нужно выбрать.

Случаются нестандартные ситуации, когда непонятно, можно ли получить льготу или нет. Примером может послужить следующий случай: сотрудник уволился из компании. Тогда, например, детскую льготу он будет получать до начисления последней зарплаты.

Льгота на детей

Наибольшей популярностью пользуется льгота, предоставляемая на детей:

  • на 1-ого ребенка 1400 руб.;
  • на 2-ого 1400 руб.;
  • на 3-его и каждого следующего 3000 руб.

Учтите, что вы должны сами рассчитать размер экономии. Дадим важную для расчета информацию: чтобы вычислить сумму, в качестве 1-ого ребенка принимают 1-ого родившегося, самого взрослого, даже если на последнего льгота не распространяется. Важно: для тех, у кого имеется по чаду от более ранних браков, их общий малыш для налоговиков является третьим.

На детей, имеющих инвалидность, государство предоставляет увеличенные суммы стандартного налогового вычета – 12 000 и 6 000. Первая сумма положена кровным родителям и людям, усыновившим детей, вторая – опекунам, попечителям и приемной семье. Отметим, все приведенные суммы рассчитаны в месяц. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно (согласно НК РФ).

Важно: использовать сразу несколько льгот на одного из детей запрещено. Например, если ребенок с инвалидностью и рожден 1-ым. Из подобной ситуации выходят, пользуясь наибольшей скидкой из возможных.

Детская льгота отличается тем, что воспользоваться правом на нее можно всегда. На нее не влияет получение иных стандартных вычетов по НДФЛ. Возможно, поэтому ею пользуются чаще, чем остальными.

  • до того, как дети не станут совершеннолетними;
  • до того, как дети не достигли 24-летия, и пока они являются студентами очной формы;
  • предыдущий пункт относится также к инвалидам 1 и 2 групп.

Вероятно возникновение другой нестандартной ситуации. Например, человек воспитывает ребенка в одиночку или по другой причине хочет получать льготу за своего супруга. Тогда он может использовать удвоенный вычет. Однако важно, чтобы второй родитель его не применял совсем. Если в семье нестандартная ситуация (ребенок воспитывается одним родителем или опекуном и т. д.), придется подтвердить этот факт. Не забудьте принести с собой эту справку при подаче документов.

Когда начинается начисление льготы? Все просто: в том месяце, когда появился малыш. Несмотря на данное правило, доход человека, претендующего на нее, суммируется с января (год, когда родился сын/дочь). Если родители ребенку не кровные (малыша приняли в семью), льгота доступна именно с момента принятия в семью.

Как рассчитать льготу

Рассмотрим пример расчета стандартного налогового вычета на детей. Одна из наших целей – это понять, насколько его использование выгодно, то есть существенна ли экономия.

Гражданин Зуев, отец 3 детей 14, 12, и 10 лет и ребенка 20 лет, который очно учится в университете, работает на предприятии ООО «Химфарм». Его месячный оклад составляет 40 тыс. руб. С него государство забирает налог в размере 13 процентов от оклада (работодатель обязан эту сумму отправить в бюджет).

А) Зуев проработал на предприятии с января по март включительно. Рассмотрим случай, когда льгота по налогу не предоставлена. Тогда сумма налога будет равна:

40 тыс.*3*0,13 = 15,6 тыс.

Если же она предоставлена, то налогооблагаемая база и сумма НДФЛ будут следующие:

НБ: 40000*3-(1400*2+3000*2)*3=93 600

НДФЛ: 93 600*0,13 = 12 168.

Б) Зуев проработал с января по сентябрь включительно. В этом случае, если льгота не предоставлена, его сумма подоходного налога к уплате составит:

40 000*0,13*9 = 46 800.

Если она предоставлена, то нужно учитывать, что сумма дохода Зуева, подлежащего обложению НДФЛ, накопленным итогом в сентябре составила 40 000*9=360 000, что больше порогового значения (> 350 000). Корректным будет расчет:

НБ: 40 тыс.*8 – (1400*2+3000*2)*8 + 40 тыс. = 289 600.

Налог: 289 600*0,13 = 37 648.

Как видим, разница в налоге с использованием льготы и без ее использования существенная.

В) Рассмотрим ситуацию (А) и добавим условие, что Зуева-младшего отчислили из университета. Тогда льгота на него не предоставляется, а налогооблагаемая база и налог будет равен:

НБ: 40 000*3-(1400-3000*2)*3 = 97 800;

Налог: 97 800*0,13 = 12 714.

Может оказаться так, что сумма льгот будет больше налогооблагаемого дохода. Такая ситуация возникает, когда доход сотрудника не велик, а детей у него несколько. Например, оклад работника составляет 18 тыс. рублей /мес., у него 4 детей, первенец – инвалид II группы. Тогда налогооблагаемая база составит:

18 тыс. – (12 тыс.+1,4 тыс.+3 тыс.+3 тыс.) = -1,4 тыс.

Зарплата – 18 тыс., стандартный вычет – 19,4 тыс. Полученное значение отрицательное; поэтому гражданин не будет платить НДФЛ (расчеты приведены в месяц).

Каким образом оформить льготу

Есть два способа оформить получение льготы – с помощью работодателя или самостоятельно.

Как правило, оформление льготы налогоплательщикам, которым она полагается, — это забота работодателя. Человек лишь предоставляет нужные документы.

Что именно требуется предоставить? Заявление на стандартный налоговый вычет на детей (на имя работодателя) и копии:

  • свидетельства о рождении или усыновлении;
  • справки, подтверждающей инвалидность;
  • справки, подтверждающей очное обучение (берется по месту обучения);
  • документа о семейном статусе (паспорт/свидетельство о браке, разводе).
Смотрите так же:  Налог на недвижимость как налог на роскошь

Образец заявления на стандартный налоговый вычет можно либо заполнить от руки прямо в местном отделении налоговой службы, либо скачать его в интернете, заполнить на компьютере, распечатать и принести.

Важно: обязательно своевременно информируйте вашу компанию о появлении детей в вашей семье. Тогда вы с большей вероятностью сможете рассчитывать на получение льготы без задержек и каких-либо проблем.

Кроме того, гражданин может самостоятельно обратиться в налоговую с заявлением на предоставление стандартных вычетов. К заявлению нужно приложить несколько документов. Это требуется сделать по окончании декабря.

После 4 месяцев ожидания налогоплательщик получит ответ. 3 месяца уходят на рассмотрение заявления, а в течение еще одного месяца он может получить часть уплаченного ранее НДФЛ, если налоговая одобрит его заявление.

Перечень необходимых документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копии бумаг, позволяющих получить компенсацию;
  • обращение в инспекцию. В нем обязательно нужно указать сумму возврата и реквизиты вашего счета (вы можете попросить необходимые бланки у сотрудников ФНС или скачать на официальном сайте ведомства).

Не забудьте взять с собой оригиналы документов для подтверждения подлинности копий, когда будете относить комплект документов в налоговую инспекцию.

Еще несколько фактов о налоговых льготах

Ранее рассматривался только тот случай, когда человек при получении льготы не платит налог (или часть налога) с зарплаты. Однако зарплата – это не единственный объект для снижения налога. Например, можно не платить налог со средств, полученных от сдачи вашего имущества в аренду. Также можно привести в пример вознаграждения автору, полученные средства за оказанные услуги по ГПХ.

Может сложиться и такая ситуация: человеку пришлось поменять работу. Он хочет продолжать экономить на налоге, как и делал это ранее, пока работал в предыдущей компании. Это можно сделать. Но в этом случае доходы будут складываться, включая те, которые человек получил в предыдущей компании. Они будут суммироваться, как и предписано по правилам, с начала налогового периода. Не забудьте взять с предыдущей работы справку о зарплатеее, так как вам придется предоставить ее новому работодателю.

Часто возникает вопрос: можно ли получить льготу, если человек брал отпуск? Да, можно, только если речь идет не об отпуске по уходу за ребенком. Если это условие выполняется, то порядок использования будет следующий. Предположим, что человек работал с февраля по октябрь, в октябре оформил отпуск, а в ноябре снова трудится. Тогда в декабре он получит льготу не только за ноябрь, но и за октябрь.

Важно: работница не может получать льготу за то время, пока она находится в декретном отпуске. Об этом нужно помнить! Ведь это можно оптимизировать тем, что отец может оформить на себя двойную льготу.

Также отметим, что у каждого вычета есть свой код. Вот эти коды:

  • на 1-ого ребенка – 114;
  • на 2-го – 115;
  • на 3-го – 116;
  • на ребенка, имеющего инвалидность – 117.

Коды пригодятся, если вы будете заполнять документы от руки. Однако если вы будете самостоятельно составлять декларацию на сайте налоговой службы, вам не придется запоминать эти коды. Они уже встроены в программу. Советуем хотя бы попробовать заполнить этот документ самостоятельно, так как на практике это оказывается не так уж сложно, чтобы платить профессионалам за услугу по заполнению этого документа.

Таким образом, рассмотренные нами льготы действительно позволяют сэкономить на уплате налога. Кроме того, для их получения не требуется слишком большое число различных справок и документов. Как правило, конкретно вам не придется без конца ходить в налоговую службу, чтобы получать вычет. Поэтому и времени на оформление уйдет совсем немного. За вас все сделает работодатель.

Однако все равно советуем все документы приготовить заранее, чтобы не пропустить срок подачи на льготу. После прочтения этой статьи вы также сможете разобраться в том, в каком объеме вам положен вычет, и оформить нужные бумаги. Помимо этого, на всякий случай сможете лично убедиться, что бухгалтерия начисляет льготу верно и вам не придется на следующий год нести декларацию в ИФНС, чтобы вернуть переплаченный налог.

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2019 году

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году — в этой статье.

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
  3. Усыновители, опекуны, попечители.

Вам понадобится:

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2019 году

Не переплатите вычеты к середине лета. Иначе вы занизите налог, так как предоставите за месяц удвоенный вычет. Когда инспекторы это выявят, они потребуют заплатить пени и штраф.

Вычет на ребенка в двойном размере

На удвоенный вычет могут претендовать:

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2019 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.

Срок предоставления вычета на детей

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца вычет не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма вычета на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 рублей на содержание первого и второго ребенка).

Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2019 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200 руб., которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2 800 руб.:

НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб..

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 руб. – 5200 руб. = 34 800 руб.

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один ребенок. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый ребенок. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на ребенка в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000 руб. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма налогового вычета составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 руб. в месяц.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2019 г., в котором ее доход достигнет 350 000 руб.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

НДФЛ : (35 000 руб. – 8 800 руб.) × 13% = 3 406 руб.

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 руб. = 32 594 руб.

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 руб. × 0,13) = 30 450 руб.

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 руб. – 12 000 руб.) × 13% = 4 290 руб.

Зарплата на руки: 45 000 руб. – 4 290 руб. = 40 710 руб.

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 руб. — (45 000 руб. × 0,13) = 39 150 руб.

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 руб. (3000 руб. × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть ребенок. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 руб. (30 000 руб. × 10 мес. × 13%).

Сначала надо пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, они положены за 11 месяцев:

350 000 руб. : 30 000 руб.

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 руб. (39 000 – 4180).

Смотрите так же:  Льготы по транспортному налогу по самарской области

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, вычет все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если у одного из родителей в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у другого еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, родитель, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя.

Если родитель лишен прав. Родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет, если продолжает обеспечивать ребенка, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копии документов, дающих право на вычет;
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей)

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Образцы заявлений на предоставление стандартного детского вычета:

Вычет на ребенка (детей): ответы на вопросы

Сотрудник вправе получить детский вычет, если ребенок учится платно

«…Сын нашего директора студент очного отделения. Сейчас ребенку 20 лет и он учится на платной основе. Вправе ли мы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка. » (из письма главного бухгалтера Сабины Алтаевой, г. Бокситогорск)

Компания вправе предоставить стандартный вычет, даже если ребенок учится платно.

Право на стандартные вычеты на детей не зависит от того, учится ребенок за счет родителей или на бюджете (письмо Минфина России от 02.10.15 № 03-04-05/56445). Главное, чтобы отделение было очным.

Вычет нужно предоставлять до тех пор, пока доходы работника не превысят 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доходы превысили лимит, сотрудник теряет право на вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работник вправе получать вычет, пока ребенок не закончит обучение или ему не исполнится 24 года. Компания прекратит предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок получил диплом об окончании вуза (письмо Минфина России от 06.11.12 № 03-04-05/8–1251).

Вычеты на детей предоставляются за месяцы без доходов

Сотрудница сейчас в отпуске по уходу за ребенком и получает только ежемесячное пособие в 50 рублей. Директор распорядился каждый месяц, начиная с января, выплачивать ей материальную помощь в 4000 рублей. У сотрудницы два ребенка. Заявление на вычет написано в феврале. Вправе ли мы считать НДФЛ с материальной помощи за минусом стандартных вычетов? (из письма главного бухгалтера Ирины Фроловой, г. Казань)

Можно. От НДФЛ освобождена материальная помощь в размере 4000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, налог не надо удерживать только с выплаты за первый месяц. Остальная помощь облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 %. При этом детские вычеты положены и за месяцы, когда у сотрудника не было доходов или он получал суммы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-3-11/1785@).

Вычет на третьего ребенка не зависит от возраста старших

«…У нашего сотрудника трое детей. Двое из них от первого брака. На двоих старших детей работник не получает вычет, потому что они уже взрослые. Младшему ребенку 10 лет. Какой вычет положен сотруднику — 1400 или 3000 рублей. » (из письма главного бухгалтера Ларисы Новожиловой, г. Санкт-Петербург)

Сотруднику положен вычет 3000 рублей. Отец вправе получить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося или студента до 24 лет. Не имеет значения, что двое детей уже взрослые. Вычет положен до месяца, в котором доходы сотрудника не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на третьего ребенка всегда 3000 рублей, поскольку учитывают всех детей. Не важно, получает папа на первых двух вычет или нет. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копии свидетельств о рождении всех детей. Они подтвердят, что ребенок, на которого сотрудник хочет получить вычет, третий по счету.

Иностранному работнику-резиденту положены вычеты на детей

«…1 февраля 2016 года приняли на работу гражданина Молдовы. Его оклад — 30 тыс. рублей. Иностранец заплатил авансы за патент с 1 февраля по 31 декабря 2016 года, 3000 рублей за каждый месяц. Уведомление на уменьшение НДФЛ мы получили только в ноябре. У работника есть также ребенок, в августе он получил право на детские вычеты, так как стал резидентом. Но заявление на вычет работник написал только в ноябру. Как предоставить детские вычеты и пересчитать НДФЛ?» (из письма главного бухгалтера Алины Чеботаревой, г. Воронеж)

Предоставить вычеты и пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года.

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Работник стал резидентом в августе. Значит, весь доход с начала года облагается по ставке 13 % (п. 1 сит. 224 НК РФ). Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2016 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 350 тыс. рублей.

В декабре компания также получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента. На основании уведомления можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

После пересчета компания вправе вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на его счет в банке. Для этого работник должен написать заявление на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

За замужнюю дочку положен детский вычет

У сотрудницы дочь — студентка младше 24 лет. Весь 2015 год предоставляли маме стандартный вычет. Но оказалось, что в октябре 2015 года дочь вышла замуж. Выяснилось это только сейчас, когда сотрудница принесла справку из вуза с новой фамилией ребенка. Это значит, что мы не вправе были предоставлять вычет с октября прошлого года? (из письма главного бухгалтера Анны Протасовой, г. Чита)

Предоставлять стандартный вычет можно, но это чревато спором с налоговиками.

В Минфине считают, что «физик» теряет право на детский вычет, если ребенок вступил в брак (письмо от 17.03.2016 № 03-04-05/14853). По мнению чиновников, родители перестают содержать ребенка после его свадьбы. Но такой вывод не следует из НК РФ, поэтому компания вправе предоставлять вычет и дальше. Если компания решит не рисковать, ей придется подать уточненную 2-НДФЛ за 2015 год. При этом пересчитать НДФЛ можно только на основании письменного заявления сотрудницы.

На племянника работник вправе как единственный опекун получить налоговый вычет в двойном размере — 6 тыс. рублей (3000 руб. × 2). Его в справке 2-НДФЛ надо записать с кодом 119.

Проверьте актуальность кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году. Разъясним, что поменялось в кодировке и приведем для скачивания таблицы расшифровок кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году.

Как сэкономить на налогах с помощью стандартных налоговых вычетов

Всем трудоустроенным гражданам приходится платить налоги в государственную казну. Однако в некоторых случаях, например, при рождении ребенка или серьезных проблемах со здоровьем государство предоставляет возможность немного снизить фискальное бремя через стандартные налоговые вычеты. Это своеобразные скидки с подоходного налога, которые бухгалтерия должна учитывать, начисляя зарплату. Но далеко не все работодатели сообщают о такой возможности персоналу, и не все работники владеют информацией о своих правах. Хотя, безусловно, знать, что такое стандартные налоговые вычеты, кому положен вычет, и в каком размере он предоставляется, полезно каждому.

Кому полагается льгота и в каком размере

Льготой может воспользоваться любой налогоплательщик, трудящийся по найму. По закону он имеет право уменьшить уплачиваемый НДФЛ стандартными налоговыми вычетами. Насколько это выгодно, стоит ли тратить время на оформление, сколько времени занимает процесс — вопросы не праздные, ведь любая бумажная волокита — не самое приятное занятие.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ могут полагаться физическим лицам, имеющим детей, а также они положены инвалидам, военным, «чернобыльцам» и еще нескольким категориям льготников. Список достаточно длинный, поэтому приводить его полностью здесь мы не будем. Полный перечень находится в Налоговом Кодексе (ст. 218).

Размер стандартного вычета варьируется в зависимости от социального статуса граждан. Сколько же государство позволяет сэкономить нам на налогах?

Виды стандартных льгот:

  1. На налогоплательщика:
  • 3000 рублей /мес. полагаются пострадавшим во время Чернобыльской аварии, работникам и испытателям ядерных производств, инвалидам ВОВ и других военных конфликтов;
  • льгота величиной 500 рублей/мес. предусмотрена для Героев Советского Союза и РФ, участников ВОВ, блокадников, инвалидов, близких родственников погибших воинов и другим категориям.
  1. На детей. Название говорит само за себя; понятно, кому эта льгота предоставляется:
  • родителям и их супругам;
  • опекунам или попечителям, приемным родителям.

Есть ограничение на эти льготы. Для расчета ограничения суммируют з/п работника за все месяцы с начала года. Когда сумма становится > 350 тыс. руб., льгота перестает действовать. Подчеркнем, что это ограничение касается только дохода, облагаемого по 13%. На любые доходы гражданина, облагаемые по другим ставкам, льгота не распространяется. В конце каждого года сумма з/п обнуляется и суммируется заново начиная с января.

Смотрите так же:  Можно ли сделать осаго не на владельца

Отметим, что можно оформить льготу только в одной компании, даже если человек работает в нескольких фирмах сразу. В какой именно – ему нужно выбрать.

Случаются нестандартные ситуации, когда непонятно, можно ли получить льготу или нет. Примером может послужить следующий случай: сотрудник уволился из компании. Тогда, например, детскую льготу он будет получать до начисления последней зарплаты.

Льгота на детей

Наибольшей популярностью пользуется льгота, предоставляемая на детей:

  • на 1-ого ребенка 1400 руб.;
  • на 2-ого 1400 руб.;
  • на 3-его и каждого следующего 3000 руб.

Учтите, что вы должны сами рассчитать размер экономии. Дадим важную для расчета информацию: чтобы вычислить сумму, в качестве 1-ого ребенка принимают 1-ого родившегося, самого взрослого, даже если на последнего льгота не распространяется. Важно: для тех, у кого имеется по чаду от более ранних браков, их общий малыш для налоговиков является третьим.

На детей, имеющих инвалидность, государство предоставляет увеличенные суммы стандартного налогового вычета – 12 000 и 6 000. Первая сумма положена кровным родителям и людям, усыновившим детей, вторая – опекунам, попечителям и приемной семье. Отметим, все приведенные суммы рассчитаны в месяц. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно (согласно НК РФ).

Важно: использовать сразу несколько льгот на одного из детей запрещено. Например, если ребенок с инвалидностью и рожден 1-ым. Из подобной ситуации выходят, пользуясь наибольшей скидкой из возможных.

Детская льгота отличается тем, что воспользоваться правом на нее можно всегда. На нее не влияет получение иных стандартных вычетов по НДФЛ. Возможно, поэтому ею пользуются чаще, чем остальными.

  • до того, как дети не станут совершеннолетними;
  • до того, как дети не достигли 24-летия, и пока они являются студентами очной формы;
  • предыдущий пункт относится также к инвалидам 1 и 2 групп.

Вероятно возникновение другой нестандартной ситуации. Например, человек воспитывает ребенка в одиночку или по другой причине хочет получать льготу за своего супруга. Тогда он может использовать удвоенный вычет. Однако важно, чтобы второй родитель его не применял совсем. Если в семье нестандартная ситуация (ребенок воспитывается одним родителем или опекуном и т. д.), придется подтвердить этот факт. Не забудьте принести с собой эту справку при подаче документов.

Когда начинается начисление льготы? Все просто: в том месяце, когда появился малыш. Несмотря на данное правило, доход человека, претендующего на нее, суммируется с января (год, когда родился сын/дочь). Если родители ребенку не кровные (малыша приняли в семью), льгота доступна именно с момента принятия в семью.

Как рассчитать льготу

Рассмотрим пример расчета стандартного налогового вычета на детей. Одна из наших целей – это понять, насколько его использование выгодно, то есть существенна ли экономия.

Гражданин Зуев, отец 3 детей 14, 12, и 10 лет и ребенка 20 лет, который очно учится в университете, работает на предприятии ООО «Химфарм». Его месячный оклад составляет 40 тыс. руб. С него государство забирает налог в размере 13 процентов от оклада (работодатель обязан эту сумму отправить в бюджет).

А) Зуев проработал на предприятии с января по март включительно. Рассмотрим случай, когда льгота по налогу не предоставлена. Тогда сумма налога будет равна:

40 тыс.*3*0,13 = 15,6 тыс.

Если же она предоставлена, то налогооблагаемая база и сумма НДФЛ будут следующие:

НБ: 40000*3-(1400*2+3000*2)*3=93 600

НДФЛ: 93 600*0,13 = 12 168.

Б) Зуев проработал с января по сентябрь включительно. В этом случае, если льгота не предоставлена, его сумма подоходного налога к уплате составит:

40 000*0,13*9 = 46 800.

Если она предоставлена, то нужно учитывать, что сумма дохода Зуева, подлежащего обложению НДФЛ, накопленным итогом в сентябре составила 40 000*9=360 000, что больше порогового значения (> 350 000). Корректным будет расчет:

НБ: 40 тыс.*8 – (1400*2+3000*2)*8 + 40 тыс. = 289 600.

Налог: 289 600*0,13 = 37 648.

Как видим, разница в налоге с использованием льготы и без ее использования существенная.

В) Рассмотрим ситуацию (А) и добавим условие, что Зуева-младшего отчислили из университета. Тогда льгота на него не предоставляется, а налогооблагаемая база и налог будет равен:

НБ: 40 000*3-(1400-3000*2)*3 = 97 800;

Налог: 97 800*0,13 = 12 714.

Может оказаться так, что сумма льгот будет больше налогооблагаемого дохода. Такая ситуация возникает, когда доход сотрудника не велик, а детей у него несколько. Например, оклад работника составляет 18 тыс. рублей /мес., у него 4 детей, первенец – инвалид II группы. Тогда налогооблагаемая база составит:

18 тыс. – (12 тыс.+1,4 тыс.+3 тыс.+3 тыс.) = -1,4 тыс.

Зарплата – 18 тыс., стандартный вычет – 19,4 тыс. Полученное значение отрицательное; поэтому гражданин не будет платить НДФЛ (расчеты приведены в месяц).

Каким образом оформить льготу

Есть два способа оформить получение льготы – с помощью работодателя или самостоятельно.

Как правило, оформление льготы налогоплательщикам, которым она полагается, — это забота работодателя. Человек лишь предоставляет нужные документы.

Что именно требуется предоставить? Заявление на стандартный налоговый вычет на детей (на имя работодателя) и копии:

  • свидетельства о рождении или усыновлении;
  • справки, подтверждающей инвалидность;
  • справки, подтверждающей очное обучение (берется по месту обучения);
  • документа о семейном статусе (паспорт/свидетельство о браке, разводе).

Образец заявления на стандартный налоговый вычет можно либо заполнить от руки прямо в местном отделении налоговой службы, либо скачать его в интернете, заполнить на компьютере, распечатать и принести.

Важно: обязательно своевременно информируйте вашу компанию о появлении детей в вашей семье. Тогда вы с большей вероятностью сможете рассчитывать на получение льготы без задержек и каких-либо проблем.

Кроме того, гражданин может самостоятельно обратиться в налоговую с заявлением на предоставление стандартных вычетов. К заявлению нужно приложить несколько документов. Это требуется сделать по окончании декабря.

После 4 месяцев ожидания налогоплательщик получит ответ. 3 месяца уходят на рассмотрение заявления, а в течение еще одного месяца он может получить часть уплаченного ранее НДФЛ, если налоговая одобрит его заявление.

Перечень необходимых документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копии бумаг, позволяющих получить компенсацию;
  • обращение в инспекцию. В нем обязательно нужно указать сумму возврата и реквизиты вашего счета (вы можете попросить необходимые бланки у сотрудников ФНС или скачать на официальном сайте ведомства).

Не забудьте взять с собой оригиналы документов для подтверждения подлинности копий, когда будете относить комплект документов в налоговую инспекцию.

Еще несколько фактов о налоговых льготах

Ранее рассматривался только тот случай, когда человек при получении льготы не платит налог (или часть налога) с зарплаты. Однако зарплата – это не единственный объект для снижения налога. Например, можно не платить налог со средств, полученных от сдачи вашего имущества в аренду. Также можно привести в пример вознаграждения автору, полученные средства за оказанные услуги по ГПХ.

Может сложиться и такая ситуация: человеку пришлось поменять работу. Он хочет продолжать экономить на налоге, как и делал это ранее, пока работал в предыдущей компании. Это можно сделать. Но в этом случае доходы будут складываться, включая те, которые человек получил в предыдущей компании. Они будут суммироваться, как и предписано по правилам, с начала налогового периода. Не забудьте взять с предыдущей работы справку о зарплатеее, так как вам придется предоставить ее новому работодателю.

Часто возникает вопрос: можно ли получить льготу, если человек брал отпуск? Да, можно, только если речь идет не об отпуске по уходу за ребенком. Если это условие выполняется, то порядок использования будет следующий. Предположим, что человек работал с февраля по октябрь, в октябре оформил отпуск, а в ноябре снова трудится. Тогда в декабре он получит льготу не только за ноябрь, но и за октябрь.

Важно: работница не может получать льготу за то время, пока она находится в декретном отпуске. Об этом нужно помнить! Ведь это можно оптимизировать тем, что отец может оформить на себя двойную льготу.

Также отметим, что у каждого вычета есть свой код. Вот эти коды:

  • на 1-ого ребенка – 114;
  • на 2-го – 115;
  • на 3-го – 116;
  • на ребенка, имеющего инвалидность – 117.

Коды пригодятся, если вы будете заполнять документы от руки. Однако если вы будете самостоятельно составлять декларацию на сайте налоговой службы, вам не придется запоминать эти коды. Они уже встроены в программу. Советуем хотя бы попробовать заполнить этот документ самостоятельно, так как на практике это оказывается не так уж сложно, чтобы платить профессионалам за услугу по заполнению этого документа.

Таким образом, рассмотренные нами льготы действительно позволяют сэкономить на уплате налога. Кроме того, для их получения не требуется слишком большое число различных справок и документов. Как правило, конкретно вам не придется без конца ходить в налоговую службу, чтобы получать вычет. Поэтому и времени на оформление уйдет совсем немного. За вас все сделает работодатель.

Однако все равно советуем все документы приготовить заранее, чтобы не пропустить срок подачи на льготу. После прочтения этой статьи вы также сможете разобраться в том, в каком объеме вам положен вычет, и оформить нужные бумаги. Помимо этого, на всякий случай сможете лично убедиться, что бухгалтерия начисляет льготу верно и вам не придется на следующий год нести декларацию в ИФНС, чтобы вернуть переплаченный налог.